Qual é o período médio de pagamento?
O prazo médio de pagamento refere-se ao prazo médio que uma organização leva para quitar suas dívidas com relação às compras de materiais que são adquiridos a crédito dos fornecedores da empresa, e o mesmo não necessariamente tem impacto sobre capital de giro da empresa.
A fórmula da relação do período médio de pagamento
O período médio de pagamento pode ser calculado usando a fórmula mencionada abaixo.
Razão do período de pagamento médio = Contas a pagar média / (compras de crédito total / dias)
Onde,
- Média de contas a pagar = É calculado primeiro adicionando o saldo inicial das contas a pagar na empresa com o seu saldo final das contas a pagar e depois mergulhando por 2.
- Total Credit Purchases = Refere-se ao valor total das compras a crédito realizadas pela empresa no período considerado.
- Dias = Número de dias do período. No caso de um ano, geralmente são considerados 360 dias.
Exemplo de relação do período médio de pagamento
Abaixo está um exemplo da proporção do período médio de pagamento
Você pode baixar este modelo em Excel de período de pagamento médio aqui - Modelo em Excel de período de pagamento médio
Durante o ano contábil de 2018, a Empresa A ltd fez o total de compras a crédito no valor de $ 1.000.000. Para o ano contábil de 2018, o saldo inicial das contas a pagar da empresa era de $ 350.000 e o saldo final das contas a pagar da empresa era de $ 390.000. Usando as informações, calcule o prazo médio de pagamento da empresa. Considere 360 dias em um ano para o cálculo.
Solução
- Saldo inicial das contas a pagar da empresa: $ 350.000
- Saldo final das contas a pagar da empresa: $ 390.000
- Total de compras de crédito durante o ano: $ 1.000.000
- Vários dias em um período: 360 dias.
Agora para calcular o prazo médio de pagamento, primeiramente o Contas a Pagar Médio será calculado conforme abaixo:
Média de Contas a Pagar = (Saldo inicial de contas a pagar + Saldo final de contas a pagar) / 2
- = ($ 350.000 + $ 390.000) / 2
- = $ 370.000
Cálculo do período médio de pagamento
- = $ 370.000 / ($ 1.000.000 / 360)
- = $ 370.000 / ($ 1.000.000 / 360)
- = 133,20 dias
Assim, o prazo médio de pagamento da empresa para o exercício de 2018 é de 133,20 dias.
Vantagens do período médio de pagamento
Abaixo estão algumas das vantagens que são as seguintes,
- Existem vários momentos em que a empresa faz as compras a granel ou normalmente conforme sua necessidade. Para o pagamento por conta deste, são utilizadas as facilidades de crédito, dadas pelos fornecedores, o que dá ao comprador prazo de alguns dias para efetuar o pagamento da compra por eles efetuada. Assim, ajuda a saber o número médio de dias que a empresa demorou no período considerado para reembolsar os fornecedores com as suas dívidas.
- O cálculo do prazo médio de pagamento pela empresa pode informar sobre as diferentes informações da empresa, como a posição do fluxo de caixa da empresa e sua capacidade de crédito, etc., o que é útil para muitos dos stakeholders da empresa, especialmente os investidores , credores, administração e analistas, etc. para tomar a decisão informada com relação à empresa.
Desvantagens do período médio de pagamento
Abaixo estão algumas das desvantagens que são as seguintes,
- O cálculo do prazo médio de pagamento considera apenas os números financeiros. Ignora os aspectos não financeiros, como o relacionamento da empresa com seus clientes, que podem ser úteis para a análise da capacidade de crédito da empresa por seus stakeholders.
- A informação do prazo médio de pagamento é útil para o negócio. Ainda assim, ao mesmo tempo, não é suficiente tomar a decisão sobre as questões de gestão de caixa e capacidade de crédito da empresa. Para isso, outras informações como período médio de coleta, período de processamento do estoque, etc. também são necessárias.
Pontos importantes
Os diferentes pontos importantes relacionados ao período médio de pagamento são os seguintes:
- Para se calcular o prazo médio de pagamento da empresa, em primeiro lugar, são necessários os valores relativos ao contas médio a pagar pela empresa. Esta informação está presente no balanço da empresa na rubrica Passivo corrente.
- Caso o prazo de pagamento apurado seja curto, mostra que a empresa está fazendo o pagamento pontual aos seus clientes. Por outro lado, se o prazo de pagamento apurado for grande, isso mostra que a empresa não está fazendo o pagamento pontual aos seus clientes. Porém, se o prazo de pagamento for muito curto, isso mostra que a empresa não está em condições de aproveitar ao máximo a facilidade de condições de crédito permitidas pelos fornecedores da empresa.
- Muitas vezes, os fornecedores oferecem descontos às empresas que antecipam o pagamento de suas quotas. Para isso, os gestores da empresa procuram fazer os pagamentos devidos com prontidão para aproveitar a facilidade do desconto oferecido pelos fornecedores. Caso a facilidade de desconto esteja disponível, o valor do desconto concedido e o benefício da duração do crédito oferecido devem ser comparados para escolher entre os dois.
Conclusão
O Prazo Médio de Pagamento é um dos índices de solvência importantes da empresa e ajuda a empresa a rastrear e saber sua capacidade de pagar o valor a pagar a seus credores. Ele também fala sobre as diferentes informações da empresa, como a posição do fluxo de caixa da empresa e sua qualidade de crédito, etc., o que é útil para muitas das partes interessadas da empresa, especialmente os investidores, credores, administração e analistas, etc. para tomar a decisão informada em relação à empresa.
No entanto, seu cálculo considera apenas os números financeiros e ignora os aspectos não financeiros como o relacionamento da empresa com seus clientes.
