O que são ativos não produtivos (NPA)?
Ativos não produtivos (NPA) referem-se à classificação de empréstimos e adiantamentos nos livros de um credor (geralmente bancos) em que não há pagamento de juros e o principal foi recebido e estão “vencidos”. Na maioria dos casos, a dívida foi classificada como NPAs quando os pagamentos do empréstimo estavam pendentes há mais de 90 dias.
- O NPA é geralmente classificado no balanço do banco, e o% do NPA sobre o total de adiantamentos tornou-se um índice vital para os bancos controlar antes de divulgar os resultados.
- Mais de 90 dias em que o pagamento é devido aos empréstimos e adiantamentos dos bancos mudam para NPA.
- No termo de compromisso / carta de sanção de cada empréstimo, o período de inadimplência sob o qual o empréstimo será classificado como ativo inadimplente é geralmente mencionado.
- Como observamos acima, o Bank of America tem um NPA de cerca de US $ 4.170 milhões acumulado por 90 dias ou mais.
Exemplo de ativos não produtivos (NPA)
Por exemplo, a Empresa XYZ tomou um empréstimo de $ 100 milhões do Banco ADCB, sobre o qual precisa pagar $ 10.000 de juros todos os meses durante 5 anos. Agora, se o tomador do empréstimo ficar inadimplente por três meses consecutivos, ou seja, 90 dias, o banco precisará classificar o empréstimo como um ativo inadimplente em seu balanço daquele exercício financeiro.
Tipos de ativos não produtivos (NPA)
# 1 - Empréstimos a prazo
Um empréstimo a prazo, ou seja, uma linha de crédito simples, será tratado como um NPA quando o principal ou a parcela de juros do empréstimo estiver vencendo há mais de 90 dias.
# 2 - Crédito em dinheiro e cheque especial
Crédito em dinheiro ou cheque especial quando permanecer vencido por mais de 90 dias pode ser tratado como um NPA.
# 3 - Avanços agrícolas
Avanços agrícolas vencidos há mais de duas safras para safras curtas ou uma safra para safras longas.
Pode haver vários outros tipos de NPAs, incluindo hipotecas residenciais, empréstimos para aquisição de valores imobiliários, empréstimos com cartão de crédito e pendentes que não sejam de cartão de crédito, empréstimos diretos e indiretos ao consumidor.
Classificação de NPA para bancos
Os bancos classificam os ativos inadimplentes (NPA) nos seguintes tipos de quatro grandes grupos: -
# 1 - Ativos padrão
Ativos padrão são aqueles ativos que permaneceram NPA por 12 meses ou menos de 12 meses, e o risco do ativo é normal
# 2 - Ativos abaixo do padrão
Por mais de 12 meses, o NPA é classificado como ativos abaixo do padrão. Esses tipos de adiantamentos apresentam um risco maior do que o normal e a qualidade de crédito do mutuário é bastante fraca. Os bancos geralmente estão prontos para fazer alguns cortes nos valores dos empréstimos que são categorizados nesta classe de ativos
# 3 - Dívidas duvidosas
Por um período superior a 18 meses, os ativos inadimplentes enquadram-se na categoria de dívidas de cobrança duvidosa. A própria dívida duvidosa significa que o banco tem grandes dúvidas quanto à recuperação dos seus adiantamentos. A cobrança de tais tipos de adiantamentos é altamente questionável e há a menor probabilidade de que o valor do empréstimo possa ser recuperado da parte. Esse tipo de adiantamento coloca a liquidez e a reputação do banco em risco
# 4 - Ativos de perda
A classificação final de ativos inadimplentes é ativos de perda. Esse empréstimo é identificado pelo próprio banco ou por um auditor externo ou interno como aquele em que a cobrança do valor não é possível e o banco precisa fazer uma mossa em seu balanço. O Banco, neste caso, tem que dar baixa em todo o valor do empréstimo em aberto ou precisa fazer uma provisão para o valor total que precisa dar baixa no futuro
Coisas que os bancos precisam ter em mente antes de fazer adiantamentos de empréstimos
A seguir estão as coisas que os bancos precisam ter em mente antes de fazer adiantamentos de empréstimo: -
# 1 - Personagem
O caráter do tomador do empréstimo precisa ser avaliado, e a disposição da empresa em pagar a dívida precisa ser considerada. A gestão, o histórico, os fluxos de receita, o desempenho das ações e as coberturas da mídia da empresa devem ser levados em consideração para se fazer uma opinião correta sobre a empresa
# 2 - Garantia
O valor da garantia que foi prometida precisa ser avaliado, e a avaliação adequada da propriedade / ativo deve ser feita mantendo a relação entre o empréstimo e o valor em mente
# 3 - Capacidade
A capacidade que o banqueiro deve fazer para analisar as finanças da empresa e as projeções de receitas futuras da empresa. Além disso, os credores existentes que já estão no balanço patrimonial da empresa precisam ser estudados adequadamente para obter a garantia certa antes de fornecer adiantamentos
# 4 - Condição
Por fim, o ambiente geral e as condições do mercado e da indústria devem ser levados em consideração. Um banco deve considerar e precisar analisar em detalhes os fatores externos e internos que podem afetar o negócio no futuro.
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Os Bancos são a espinha dorsal de uma economia que precisa se empenhar neste ambiente dinâmico e desafiador. Portanto, a escolha dos clientes e parceiros de negócios certos tornará a economia sustentável e salvará o mundo de outra crise financeira global de 2008. Para ativos inadimplentes, uma estratégia adequada e restrições devem ser mantidas nos bancos, caso o crédito limitado esteja disponível apenas para as empresas que o merecem.
