O que é Declaração de Patrimônio Líquido?
Declaração de patrimônio líquido é uma demonstração financeira que contém a mudança no capital do acionista (refletindo adições e subtrações de patrimônio líquido devido a transações comerciais) da entidade durante um período de tempo. Quando a empresa obtém ganhos, aumenta o patrimônio do proprietário e quando a empresa tem prejuízo, ela corrói o patrimônio do proprietário.
O cálculo é o seguinte:
Saldo inicial do patrimônio líquido
+ Renda obtida durante o período
- Perdas incorridas durante o período
+ Contribuições do proprietário durante o período
- Sorteios do proprietário durante o período
= Saldo de capital final
Um exemplo típico de declaração de patrimônio líquido começa com o nome da empresa no topo, seguido pelo título da declaração e seguido pela data para a qual a declaração está sendo preparada. Agora vamos refletir sobre alguns exemplos do ponto de vista do cálculo absoluto.
Exemplos de declaração de patrimônio líquido do proprietário
Exemplo 1
Vamos supor que uma empresa Alpha Inc . que tem um saldo inicial de patrimônio líquido de $ 4.000 milhões em 1º de janeiro de 2018. Agora, a empresa levanta dinheiro de investidores de capital no valor de $ 2.800 milhões. Além disso, durante o ano, a empresa gerou uma receita líquida de US $ 1 bilhão. Da mesma forma, houve algumas perdas de algumas atividades não operacionais no valor de $ 200 milhões. A Declaração de Patrimônio Líquido da empresa deve ser semelhante à seguinte no final de 31 de dezembro de 2018:
A empresa parece ter atingido algum nível de maturidade em seu crescimento, já que os investidores não parecem injetar mais capital na empresa por meio dos lucros ainda parecerem muito bons. O negócio pode estar perdendo oportunidades devido a vários fatores, como linha de produtos obsoleta, falta de foco voltado para o cliente, etc.
Exemplo 2
Vamos supor que uma empresa Gamma Tecnologia Corp . tem um saldo inicial de patrimônio líquido de $ 52.000 em 1º de janeiro de 2018. A empresa teve patrimônio líquido de $ 14,00 infundido de investidores durante o ano. Além disso, a empresa teve um lucro de $ 34.500 e distribuiu $ 1.000 na forma de dividendos. Em 31 de dezembro de 2018, a demonstração do patrimônio líquido da empresa aparecerá da seguinte forma:
Normalmente, as empresas que distribuem dividendos são percebidas como tendo menos oportunidades de investir o capital e, portanto, distribuem o capital de volta aos investidores na forma de dividendos. Agora, a Gamma Tech Corp. parece ter obtido um grande lucro este ano, mas devolver os dividendos pode não parecer um passo na direção certa. Os investidores podem perceber isso como um sinal ambíguo da empresa e podem hesitar em investir mais.
Exemplo 3
Vamos supor que John tenha uma empresa John Travels Limited . A entidade tem $ 150.000 de patrimônio líquido no início de um período de relatório, ou seja, 1º de janeiro de 2018. Agora, John faz um investimento de $ 10.000 em sua empresa. Além disso, durante o período, a entidade obteve uma receita de $ 20.000.
Embora a empresa nunca tenha feito qualquer prejuízo desde o início, John precisava urgentemente de algum dinheiro para uma situação injustificada e, portanto, teve que fazer um saque de $ 3.000 da conta de capital. A sequência da transação levou ao seguinte efeito no patrimônio do proprietário:
Neste exemplo, a empresa arrecadou uma quantia de $ 10.000 e também obteve uma receita de $ 20.000. Pode-se dizer que a empresa tem boas perspectivas e tem um alto valor entre os investidores que concordaram em investir US $ 10.000 na empresa. As retiradas são muito escassas em comparação com o aumento geral dos números.
Exemplo 4
A Beta Limited começou em janeiro de 2018 com um capital inicial de $ 80.000. Durante o ano, o proprietário fez $ 25.000 em contribuições adicionais e $ 5.000 em retiradas totais. Presumindo que a empresa não gerou nenhum lucro ou prejuízo durante o período, a Demonstração do Patrimônio Líquido seria a seguinte:
Poucos pontos a serem observados aqui são que, de um ponto de vista numérico, o capital aumentou de maneira geral. Mas não se pode dizer que o negócio está indo bem porque nenhuma receita ou perda entrou em cena. Então, do ponto de vista operacional, o negócio não tem nenhuma atividade.
A entidade apenas levantou uma quantia de $ 25.000 de investidores e teve um saque de $ 5.000. Portanto, embora o capital tenha subido, não foi devido à operação da empresa e, portanto, é muito difícil formar uma opinião sobre esse negócio.
Poucos pontos a serem observados aqui são que, do ponto de vista numérico, o capital aumentou de maneira geral. Mas não se pode dizer que o negócio está indo bem porque nenhuma receita ou perda entrou em cena. Do ponto de vista operacional, a empresa não possui atividade.
A entidade apenas levantou uma quantia de $ 25.000 de investidores e teve um saque de $ 5.000. Portanto, embora o capital tenha subido, não foi devido à operação da empresa e, portanto, é muito difícil formar uma opinião sobre esse negócio.
Conclusão
Para resumir os exemplos mencionados acima, podemos categorizar os efeitos na Declaração de Patrimônio Líquido em transações comerciais. A receita sempre tem um efeito incremental sobre o capital do proprietário. Da mesma forma, as despesas sempre têm um efeito negativo sobre o patrimônio líquido do proprietário. Como o lucro líquido é a diferença entre receitas e despesas, o lucro líquido deve aumentar o patrimônio líquido.
Mas se as despesas excederem a receita, levando a uma perda líquida, a conta de capital diminuirá. Além disso, quaisquer retiradas levam a uma diminuição no patrimônio líquido também. Todos os exemplos mostrados acima têm algumas transações situacionais únicas, como renda sem perdas, distribuição de dividendos ou retiradas no caso de uma empresa proprietária, mas o efeito subjacente é o que importa.
