O que é negociação de títulos?
Títulos para negociação são investimentos na forma de dívida ou patrimônio que a administração da empresa deseja comprar e vender ativamente para obter lucro no curto prazo com títulos que acredita que vão aumentar de preço. Esses títulos podem ser encontrados no balanço patrimonial pelo valor justo na data do balanço.
Por exemplo, digamos que a administração de uma empresa invista uma certa quantia de dinheiro em dívida ou patrimônio (ou seja, em um determinado título ou ação) por um curto período. O objetivo de fazer isso é comprar e vender aquele título específico ou a ação em um curto espaço de tempo para ganhar dinheiro.
Como observamos nos arquivos da Starbucks SEC, os títulos para negociação incluem fundos mútuos de ações e fundos negociados em bolsa.
Existem três classificações de títulos contábeis - títulos para negociação, títulos mantidos até o vencimento e títulos disponíveis para venda.
Entenderemos mais detalhadamente os títulos que estão sendo negociados.
Compreenda a negociação de títulos em detalhe
Os títulos para negociação no balanço patrimonial são os títulos de movimentação mais rápida entre os três.
A razão pela qual esses títulos se movem mais rapidamente é que eles são negociados regularmente (mesmo diariamente) no mercado aberto. E esses títulos são administrados diretamente pela administração da empresa para ver se esses títulos podem trazer mais lucros para o período atual ou não.
De acordo com o sistema contábil, esses títulos são colocados no balanço patrimonial de uma empresa pelo valor justo. É feito para que o benefício (ou perda) econômico possa ser refletido nas demonstrações financeiras de uma empresa naquele período.
Como a empresa provavelmente irá vender os investimentos, esses investimentos são considerados como o ativo circulante da empresa no período.
O valor de mercado dos títulos muda todos os dias. É por isso que os títulos devem ser apresentados pelo valor justo.
Mas a questão permanece: o que faríamos até o momento em que os investimentos não fossem vendidos? O tratamento para isso é criar uma conta temporária para a qual podemos transferir o ganho ou perda não realizado. E sempre que a venda for feita, podemos dar baixa na conta provisória e transferir o valor para o resultado.
Exemplo de entradas de diário
- A United Co. reservou US $ 100.000 para fins de investimento de curto prazo. Este valor não será utilizado para fins operacionais ou capital de giro. Esse dinheiro seria usado exclusivamente para fazer um ganho rápido no investimento de curto prazo.
- A administração da United Co. viu que a Grow & Lead Corporation tem estado extremamente bem nos últimos dois anos. E a United Co. decidiu investir todo o valor nas ações da Grow & Lead Corporation. O preço de mercado de cada ação da Grow & Lead Corporation era de US $ 5 por ação.
- No primeiro ano de investimento, Grow & Lead Corporation pagou um dividendo em dinheiro de $ 0,50 por ação. No final do ano, o valor das ações compradas pela United Co. chegou a US $ 125.000.
- Mais tarde, no ano seguinte, quando as ações foram vendidas, o valor recebido foi de $ 120.000.
- Como reportaríamos essas transações presumindo que a administração da United Co. havia investido $ 100.000 em títulos comerciais?
- Em primeiro lugar, trataremos cada transação separadamente e veremos como cada transação seria refletida nos livros da United Co.
- A primeira transação foi investir $ 100.000 em títulos de negociação da Grow & Lead Corporation. A US $ 5 por ação, a United Co. comprou 20.000 ações. E o seguinte seria o lançamento nos livros de contas da United Co. -
Esta entrada de diário foi aprovada para que possamos criar um ativo circulante denominado “Investimentos em títulos de negociação” e registrá-lo no balanço patrimonial da United Co. E o dinheiro é creditado, pois a United Co. tem que abrir mão do outro ativo circulante “Caixa ”Para investir nos valores mobiliários.
A próxima transação seria relacionada ao dividendo em dinheiro. Uma vez que a Grow & Lead Corporation declarou um dividendo em dinheiro de $ 0,50 por ação, aqui está a entrada de diário para essa transação específica -
Passamos essa entrada para refletir a receita recebida na demonstração do resultado. Nós debitamos a conta em dinheiro porque a United Co. tem recebido dinheiro na forma de dividendos. Se o ativo aumentar, nós debitamos o ativo. Ao mesmo tempo, creditamos a receita dividida porque, quando a receita aumenta, creditamos a conta. E a mesma receita de dividendos pode ser refletida na demonstração de resultados dos livros de contas da United Co.
Finalmente, a principal transação do exemplo acima de títulos para negociação é o valor justo pelo qual o valor das ações foi registrado no final do ano.
De acordo com isso, a United Co. ganhou $ (125.000 - $ 100.000) = $ 25.000 como ganho não realizado. Como o dinheiro não foi recebido, registraremos a seguinte entrada de diário nos livros da United Co. -
No ano seguinte, a United Co. conseguiu vender as ações e ganhou $ 120.000 com a venda. Significa que o lucro real foi de $ (120.000 - 100.000) = $ 20.000.
Mas no balanço do ano anterior, a United Co. havia mostrado $ 25.000 como ganho não realizado. Então, aqui está a entrada final que precisamos passar para fazer as coisas certas -
Ao fazer isso, a United Co. corrigiu as coisas. O ganho real foi de $ 20.000 e, ao passar pela última entrada, o investimento em títulos para negociação foi fechado e a United Co. teve um lucro de $ 20.000.
Conclusão
A partir da discussão acima, fica claro como uma empresa pode usar uma certa quantia de dinheiro para investimentos de curto prazo e pode ganhar um montante fixo no final do período.
Duas coisas são mais importantes aqui -
- Primeiro, no final do ano, o balanço patrimonial deve refletir o valor justo das ações ou títulos nos quais o valor está sendo investido.
- Em segundo lugar, a entrada reversa para efetuar o ganho ou perda não realizado.
