O que são juros a pagar?
Os juros a pagar são o montante da despesa incorrida mas não paga até ao momento (data em que é registado no balanço da empresa).
Se houver incidência de juros após a data em que os juros a pagar forem registrados no balanço patrimonial, esses juros não serão considerados.
Exemplos de juros a pagar
Vamos ver os exemplos a seguir.
Exemplo 1
Digamos que a Company Tilted Inc. tenha juros incorridos de $ 10.000 por dez meses e a empresa precise pagar $ 1000 por mês como despesas de juros dez dias após o término de cada mês. Os juros começaram a incorrer em 10 de outubro de 2016.
O balanço patrimonial foi elaborado em 31 de dezembro de 2016. Isso significa que a empresa já pagou $ 3.000 como despesa de juros para setembro, outubro e novembro. Isso significa que, no balanço patrimonial, a empresa só poderia apresentar “juros a pagar” de $ 1000 ($ 1000 para dezembro). E o restante do montante (ou seja, $ 6.000) não entraria no balanço patrimonial.
A parte mais importante é que é totalmente diferente das despesas com juros. Quando uma empresa toma um empréstimo de uma instituição financeira, ela precisa pagar uma despesa de juros. Essa despesa de juros vem na demonstração do resultado. No entanto, uma empresa não pode mostrar o valor total da despesa de juros no balanço patrimonial. Ele só pode mostrar o valor dos juros que não foram pagos até a data de relato do balanço patrimonial.
Exemplo 2
Digamos que a Rocky Gloves Co. tenha emprestado $ 500.000 de um banco para expansão de negócios em 1º de agosto de 2017. A taxa de juros era de 10% ao ano necessária para pagar a despesa de juros 20 dias após o término de cada mês. Descubra a despesa de juros da empresa e também os juros a pagar em 31 de dezembro de 2017.
Primeiro, vamos calcular a despesa de juros do empréstimo.
A despesa de juros sobre o empréstimo seria = ($ 500.000 * 10% * 1/12) = $ 4.167 por mês.
Agora, como o empréstimo foi contratado em 1º de agosto de 2017, a despesa de juros que viria no resultado do ano de 2017 seria de cinco meses. Se o empréstimo fosse feito em 1º de janeiro, a despesa com juros do ano teria sido de 12 meses.
Portanto, na demonstração do resultado, o valor da despesa de juros seria = ($ 4.167 * 5) = $ 20.835.
O cálculo dos juros a pagar seria completamente diferente.
Visto que se menciona que os juros do mês estão sendo pagos 20 dias após o término do mês, quando é feito o balanço, os juros que não estão sendo pagos seriam apenas de novembro (não de dezembro). E também, a despesa de juros que precisa ser paga após 31 de dezembro não será considerada, conforme discutido anteriormente.
Portanto, os juros a pagar seriam de apenas $ 4.167.
Que lançamentos contábeis manuais passar por juros a pagar?
A despesa de juros é um tipo de despesa. E sempre que a despesa aumenta para a empresa, esta debita a conta de despesas de juros e vice-versa.
O balanço de juros a pagar é um tipo de passivo. De acordo com a regra de contabilidade, se o passivo da empresa aumentar, creditamos a conta, e quando o passivo diminuir, debitamos a conta.
Agora, aqui está o lançamento contábil manual que a empresa passa como despesa de juros e juros a pagar no balanço patrimonial.
Quando os juros a pagar estão sendo acumulados, mas não estão sendo pagos, a empresa passa no seguinte lançamento no diário -
Despesa de juros A / C …… .. Dr
Para juros a pagar A / C
Como a despesa aumenta para a empresa na forma de despesa de juros, a empresa debita a conta de despesa de juros. E ao mesmo tempo, aumenta também o passivo da empresa até que o pagamento dos juros seja efetuado; é por isso que os lançamentos contábeis a pagar com juros são creditados.
Quando a despesa de juros é paga, a empresa passa a seguinte entrada -
Juros a pagar A / C …… ..Dr
Para descontar A / C
No ato do pagamento, a empresa debitará da conta a pagar os juros, pois, após o pagamento, o passivo será nulo. E aqui, a empresa está creditando na conta à vista. O dinheiro é um ativo. Quando uma empresa paga dinheiro, o dinheiro diminui, é por isso que aqui o dinheiro está sendo creditado.
Depois de passar esta entrada, obtemos uma entrada líquida -
Despesa de juros A / C …… .Dr
Para descontar A / C
Exemplo de despesa de juros vs. juros a pagar
A Gigantic Ltd. fez um empréstimo de US $ 2 milhões de um banco. Eles têm que pagar juros de 12% ao ano sobre o empréstimo. O valor dos juros deve ser pago trimestralmente. Como veríamos as despesas com juros e os juros a pagar?
No exemplo acima, tudo é semelhante aos exemplos anteriores que trabalhamos. A única diferença neste exemplo é o período em que a despesa de juros deve ser paga. Aqui é a cada três meses.
Primeiro, vamos calcular a despesa de juros para um ano.
A despesa de juros por um ano seria = ($ 2 milhões * 12%) = $ 240.000.
Se calcularmos a despesa de juros para cada mês, obteríamos = ($ 240.000 / 12) = $ 20.000 por mês.
No final do primeiro mês, à medida que a empresa acumula $ 20.000 de juros, a empresa debitará $ 20.000 como despesa de juros e creditará o mesmo valor do balanço de juros a pagar.
No final do segundo mês, a empresa aprovaria o mesmo lançamento e, como resultado, o saldo da conta a pagar de juros seria de $ 40.000.
Ao final do trimestre, a empresa aprovaria o mesmo lançamento e o saldo da conta de juros a pagar seria de $ 60.000 (até que as despesas com juros sejam pagas).
No momento em que as despesas de juros são pagas, a conta de juros a pagar seria zero, e a empresa creditaria na conta à vista o valor pago como despesa de juros.
