Risco de auditoria

O que é risco de auditoria?

O risco de auditoria é a probabilidade de que as demonstrações financeiras da empresa contenham o erro que é relevante para a empresa, embora o mesmo tenha sido verificado e auditado pelo auditor da empresa sem qualquer ressalva a respeito.

Em termos simples, o risco de auditoria é definido como o risco de as demonstrações financeiras não serem verdadeiramente representativas de uma posição financeira real da organização ou uma tentativa deliberada de ocultar os fatos, embora a opinião da auditoria confirme que as declarações estão livres de qualquer distorção relevante. Esse risco pode afetar acionistas, credores e investidores em potencial.

  • Este risco pode surgir devido a qualquer um ou ambos - Clientes ou Auditores.
  • Esse risco pode ser devido a dois motivos - erros / erros ou uma distorção deliberada.

3 principais tipos de riscos de auditoria

A seguir estão os 3 principais tipos:

# 1 - Riscos inerentes

Risco inerente é o risco que não pôde ser evitado devido a fatores incontroláveis ​​e também não é encontrado na Auditoria.

Exemplo: transações envolvendo quantias em dinheiro de alto valor carregam mais risco inerente do que transações envolvendo cheques de alto valor.

Fontes de risco inerente:
  1. Transações comerciais complexas envolvendo instrumentos derivativos;
  2. Transações que requerem um alto nível de julgamento que podem levar ao risco de não serem identificadas;
  3. A indústria com desenvolvimentos tecnológicos frequentes pode expor as empresas ao risco de obsolescência da tecnologia.
  4. Uma empresa que já relatou incorretamente certos números no passado pode ter maior probabilidade de relatá-los incorretamente novamente.

# 2 - Controle de riscos

Risco de controle é o risco de erro ou distorção nas demonstrações financeiras devido à falha dos controles internos.

Exemplo: Falha por parte da administração em controlar e evitar transações realizadas por funcionários que não estão autorizados a realizar essas transações em primeiro lugar.

Fontes de controle de risco:
  1. Falha da administração em incutir controles internos adequados e eficazes para relatórios financeiros.
  2. Falha em garantir a separação adequada de funções entre as pessoas responsáveis ​​pelos relatórios financeiros;
  3. A inexistência de cultura de documentação e arquivo adequados;

# 3 - Riscos de detecção

Risco de detecção é o risco de falha por parte do Auditor em detectar quaisquer erros ou distorções nas demonstrações financeiras, dando assim uma opinião incorreta sobre as demonstrações financeiras da empresa.

Exemplo: Falha dos auditores em identificar o relatório incorreto contínuo das demonstrações financeiras pela empresa.

Fontes de risco de detecção:
  1. Fraco planejamento de auditoria, seleção de procedimentos de auditoria incorretos por parte do auditor;
  2. Fraca interação e envolvimento com a gestão de auditoria pelo Auditor;
  3. Fraca compreensão dos negócios do cliente e complexidade das demonstrações financeiras;
  4. Seleção errada do tamanho da amostra.

Fórmula de risco de auditoria

Em geral, o risco é calculado combinando todos os três tipos de riscos de auditoria acima. A fórmula é a seguinte:

Risco de auditoria = risco inerente * Risco de controle * Risco de detecção

Com base nos fatores de risco acima, os auditores podem chegar ao nível de risco e decidir sobre a estratégia para lidar com ele.

Como minimizar o risco de auditoria?

  1. Ter uma forte equipe de Auditoria com conhecimento suficiente dos negócios e transações envolvidas;
  2. Tempo suficiente é fornecido para a equipe analisar as finanças;
  3. Garantir um forte envolvimento com a gestão da empresa cliente para compreender a filosofia e práticas empresariais;
  4. Garantir técnicas de amostragem adequadas e adequadas;
  5. Avaliação precisa dos sistemas de controle interno do cliente para saber se o controle é forte ou fraco;
  6. Planejamento de auditoria adequado e seleção de procedimento de auditoria;