Classificação da conta a receber como ativo ou passivo?
Contas a receber é o valor em aberto para uma empresa por seus clientes ou clientes e será convertido em caixa no futuro, portanto, as contas a receber são classificadas como um ativo. Eles são lançados no ativo circulante no balanço patrimonial. Neste artigo, discutimos alguns dos exemplos para entender se a conta a receber é um ativo ou um passivo.
Exemplos de classificação de contas a receber
Exemplo 1
A conta a receber é o dinheiro que a empresa tem o direito de receber de seus clientes porque a empresa forneceu um produto ou serviço, mas ainda não recebeu o dinheiro. Uma conta a receber é um ativo porque o dinheiro seria recebido em uma data futura específica. Normalmente, a data futura seria 30,60 ou 90 dias após a fatura recebida pelo cliente. Por que as contas a receber são consideradas um ativo? Porque é semelhante ao equivalente de caixa e seria convertido em caixa em uma data futura.
Vamos dar um exemplo de ABC Tires Pvt. Ltd., que se dedica à fabricação de pneus e câmaras-de-ar de duas rodas. A empresa XYZ, que está na fabricação de veículos de duas rodas, dá um pedido de 100 conjuntos de pneus à taxa de $ 15 cada conjunto para a Empresa ABC.
- A empresa ABC entrega o produto à empresa XYZ. Ele gera uma fatura de $ 1500 com a condição de 30 dias de período de crédito, o que significa que a empresa XYZ tem que compensar o pagamento para a empresa ABC em 30 dias.
- Nesse caso, quando a empresa ABC entrega o produto com a condição de crédito de 30 dias para a empresa XYZ, a venda fica registrada nos livros da empresa ABC, mas até aquele momento o valor de $ 1.500 é transferido para a conta bancária da empresa ABC , passa a ser contas a receber nos livros da empresa ABC.
- Quando o valor for creditado na empresa ABC, o caixa ou saldo bancário aumentará em $ 1.500, e o mesmo valor diminuirá a conta a receber.
Exemplo # 2
Como entendemos no exemplo acima, uma conta a receber é um ativo e seria registrada no lado do ativo circulante no balanço patrimonial. A conta a receber seria transferida para dinheiro ou conta bancária assim que o dinheiro fosse creditado na conta bancária do vendedor de bens ou prestadores de serviços. As empresas podem levantar crédito de curto prazo contra contas a receber, como quaisquer outros ativos.
É a outra razão para que as contas a receber sejam consideradas um ativo. Como qualquer outro ativo, podemos colocar contas a receber como garantia e levantar fundos de curto prazo de bancos ou outras instituições financeiras não bancárias. Assim que o valor for transferido para a conta da empresa, a conta do empréstimo será encerrada com alguns juros. É chamado de desconto de fatura.
Vamos discutir isso com um exemplo,
Existe uma empresa, Sai Industries, fabricante de tintas para paredes. Ele tem $ 10.000 em contas a receber em seu balanço, que são devidos por uma imobiliária chamada Green Constructions.
A Sai Industries deu 60 dias do período de crédito para Green Constructions. Mas as Indústrias Sai precisam de dinheiro com urgência e abordaram o banco para desconto de faturas, o que atrairia parte dos juros e seria pago assim que as Indústrias Sai obtivessem fundos da Green Constructions.
Dessa forma, as contas a receber são um importante tipo de garantia para financiamento de curto prazo.
Exemplo # 3
Sempre existe o risco potencial de ter uma grande quantidade de contas a receber. Também é uma responsabilidade importante da empresa vendedora fazer o acompanhamento de faturas ou pagamentos pendentes.
As empresas devem ter cuidado antes de dar crédito aos clientes, pois às vezes alguns dos clientes podem inadimplir o devedor nunca pagarão pelos produtos ou serviços que receberam da empresa vendedora.
A conta a receber deveria ser cobrada no prazo de um ano, caso a empresa vendedora deixasse de cobrar o valor no prazo de um ano, o valor se tornaria imobilizado.
Quando um ou mais clientes não pagam o valor que deveriam devolver à empresa vendedora, torna-se um débito inadimplente e seria registrado na conta de lucros e perdas.
Exemplo # 4
A conta a receber é uma coisa boa, pois indica que a empresa conseguiu vender seus produtos ou serviços, e a empresa conseguiu obter pedidos e entregá-los dentro do prazo com sucesso. Também nos diz que os fundos estão entrando na conta da empresa em um curto período.
Vários outros exemplos explicam as contas a receber.
Vamos dar um exemplo de um provedor de serviços de rede móvel; eles teriam uma grande conta a receber a cada mês.
Essas empresas geram contas de celular no primeiro dia de cada mês para seus clientes e dão período de crédito de 30 dias aos clientes. No prazo de 30 dias, a empresa receberia quase todas as dívidas em dia, e a conta a receber seria transferida para uma conta em dinheiro.
Da mesma forma, agências de jornais, empresas de cartão de crédito, etc. estão trabalhando da mesma forma.
Conclusão
Assim, a partir da discussão acima, entendemos que o contas a receber é registrado como um ativo no ativo circulante no Balanço Patrimonial. Gostaríamos de resumir essa discussão da seguinte maneira,
- Uma conta a receber é um valor em dívida a um cliente pelo produto ou serviço entregue, mas ainda não pago. O cliente teria um prazo para pagar suas dívidas conforme acordado pelo vendedor, que é chamado de período de crédito.
- A empresa vendedora pode usar contas a receber para levantar fundos de curto prazo de seu banco ou outros institutos bancários não financeiros. Assim que o montante for creditado do vendedor de acordo com os termos acordados, esse empréstimo de curto prazo dos bancos seria liquidado com parte dos juros. Aqui, contas a receber funcionam como qualquer outro tipo de ativo e são aceitáveis como títulos de garantia junto aos bancos.
- O montante em dívida que se pretende receber dos clientes, caso não seja liquidado no prazo acordado ou a empresa vendedora deixe de recuperar este montante, o contas a receber torna-se inadimplente e é registado como despesa.
- Para tornar a conta a receber um ativo, ela deve ser recuperada dentro do prazo acordado. Caso contrário, daria uma sensação de dinheiro está saindo do negócio.
- As contas a receber são ganhos de curto prazo, portanto, seriam registrados no ativo circulante no balanço patrimonial.
