Controlo orçamental

Significado do controle orçamentário

O controle orçamentário é conhecido como a definição de um orçamento específico pela administração, a fim de saber a variação entre o desempenho real e o desempenho orçado da empresa e também ajuda os gerentes na utilização desses orçamentos para monitorar e controlar vários custos dentro de um determinado período contábil.

É um processo de planejamento e controle de todas as funções de uma organização por meio da comparação e análise dos números orçados com os resultados reais. Ao comparar os números orçados com os resultados reais, ele identifica as áreas que precisam ser melhoradas e onde a redução de custos é viável ou os números orçados precisam ser revisados.

Tipos de controle orçamentário

Existem vários tipos de controle que uma organização pode implementar -

# 1 - Controle Operacional

Ele cobre as receitas e despesas operacionais, que são essenciais para o funcionamento do dia a dia dos negócios. Os números reais de um orçamento são comparados mensalmente na maioria dos casos. Ajuda a alcançar o controle sobre o EBITDA - Lucro antes da depreciação e amortização dos impostos de juros.

# 2 - Controle de fluxo de caixa

Este é um orçamento importante que mantém o controle sobre a necessidade de capital de giro e gestão de caixa. As crises de dinheiro podem ser prejudiciais ao funcionamento diário, portanto, este é um aspecto importante.

# 3 - Controle de Capex

Abrange despesas de capital, como a compra de máquinas ou construção de um edifício. Por envolver muito dinheiro, o controle aqui ajuda a eliminar desperdícios e reduzir custos.

Como o orçamento é preparado?

O orçamento é elaborado com base nas despesas anteriores e leva em consideração quaisquer despesas previsíveis que venham a ocorrer. Hoje em dia, em um ambiente informatizado onde as demonstrações financeiras são preparadas em planilhas excel. Temos a opção de selecionar a média trimestral ou a média anual.

Por exemplo, se quisermos preparar o orçamento para julho de 2019 com base nos resultados do segundo trimestre, será semelhante a -

Aqui, Fórmula do orçamento de julho = (abril + maio + junho) / 3 ou seja, média de abril, maio e junho.

Na tabela acima, com base nos resultados reais de abril, maio e junho, esperamos que as vendas sejam de $ 6.250 e o lucro líquido seja de $ 383 para julho.

Agora vamos supor que obtivemos resultados reais para julho e compará-los com o orçamento de julho para obter a diferença -

Nesse caso, as vendas reais de julho excederam o orçamento em $ 150. Agora, isso pode ser porque mais quantidades foram vendidas ou o preço de venda por unidade aumentou ligeiramente. Se o preço de venda por unidade permaneceu constante em julho, significa que a equipe de vendas teve um desempenho melhor do que a média e por isso as vendas aumentaram.

Uma análise posterior mostrará para qual região e qual produto a venda aumentou. Da mesma forma, o custo operacional aumentou US $ 33, o que pode ser devido a um aumento no custo de qualquer material de entrada ou pode ser acidental a vendas extras.

Vantagens e desvantagens do controle orçamentário

Vantagens

  • Uma ferramenta eficaz para medição de desempenho de departamentos, indivíduos e centros de custos;
  • Identificação de áreas para redução e melhoria de eficiência;
  • Maior eficiência e redução de custos resultam na maximização do lucro;
  • Também ajuda na introdução e esquemas de incentivos com base no desempenho.
  • A redução de custos é sempre o principal objetivo.
  • Melhora a coordenação entre departamentos, uma vez que os resultados e os custos são inter-relacionados.
  • Ele fornece uma visão para uma análise aprofundada e qualquer ação corretiva.
  • Útil para atingir a meta de longo prazo de uma organização.

Desvantagens

  • Os números orçados muitas vezes precisam de revisão, pois a previsão futura é difícil
  • Processo demorado e caro, precisa de pessoas e recursos Processos de controle orçamentário
  • Este processo às vezes requer coordenação entre vários departamentos é uma tarefa difícil
  • Este processo requer aprovação e suporte da alta administração
  • Sempre comparar os reais reais com um orçamento é prejudicial para a motivação dos funcionários

Limitações

  • O futuro é imprevisível, portanto, o orçamento nem sempre garante um futuro tranquilo para uma organização
  • Principalmente o uso anterior a números registrados
  • Ignora dados demográficos e muitos outros fatores econômicos
  • Políticas governamentais e reformas tributárias nem sempre são previsíveis
  • Eventos naturais como chuva, monção, seca e outros fatores incontroláveis ​​afetam o desempenho real de uma organização que não pode ser considerado para o orçamento

Pontos importantes a serem observados

  • Quaisquer receitas ou despesas previsíveis não incluídas anteriormente devem ser incluídas no orçamento.
  • As funções de controle não devem ser de natureza extrema para colocar o pessoal sob pressão. Se for o caso, uma mudança é necessária.
  • Os padrões precisam ser revisados ​​periodicamente.
  • Qualquer alteração deve ser informada a todas as partes interessadas imediatamente ou com antecedência.
  • A mudança na produção, vendas ou qualquer função dentro da organização terá impacto nas funções de controle.
  • A base de alocação de custos torna-se importante na análise de nível micro, portanto, se houver uma mudança na base de alocação de custos, ela deve ser analisada completamente antes de colocá-la em prática.

Conclusão

O controle orçamentário é um aspecto muito importante das atividades do dia a dia e das perspectivas de longo prazo de uma organização. Quando colocado com cuidado, não ajuda apenas no controle de custos, mas também na melhoria da eficiência. Existem outras coisas, como o custo padrão, que também faz parte dele.

Aqui podemos calcular as variações de custo, eficiência, rendimento ou mix, etc. Assim, ele identifica a razão exata por trás de qualquer variação quando comparamos a atividade de um período com outra. Porque na competição acirrada de hoje, as organizações estão sempre buscando excelência e melhores práticas, e o controle orçamentário ajuda a identificar e alcançar essas políticas e práticas.

Ele identifica se há qualquer problema ou chance de melhoria com a aquisição de material de entrada, a saída desejada do material, qualquer problema de processamento ou administração da equipe de vendas. Portanto, para compreender completamente as funções de negócios e a análise das causas raízes de vários resultados, o controle orçamentário é uma ferramenta importante nas mãos das partes associadas à organização.