Contabilidade de inflação

Significado da contabilidade da inflação

A contabilidade da inflação se refere ao método usado para relatar as demonstrações financeiras levando em consideração o impacto dos custos crescentes ou em queda livre de vários bens, que são ajustados de acordo com índices de preços para apresentar uma imagem clara da posição financeira da empresa, geralmente em tempos de ambientes inflacionários.

Normalmente, quando uma empresa opera em um ambiente inflacionário ou mesmo deflacionário, nesses casos, as informações históricas podem deixar de ser relevantes. Conseqüentemente, os valores ajustados pela inflação passariam a refletir com precisão os valores atuais.

Métodos de contabilidade de inflação

Geralmente, existem dois tipos de métodos

# 1 - Poder de compra atual

Sob este método, os itens monetários, bem como os itens não monetários, são separados com itens monetários registrando apenas um ganho ou perda líquida, enquanto os itens não monetários serão atualizados em números com um fator de conversão particular que é equivalente a um determinado índice de preços.

Fator de conversão sob o método CPP = Preço no período atual / Preço no período histórico

# 2 - Contabilidade de custos atuais

Segundo este método, o valor dos ativos é o valor justo de mercado (FMV) e não o seu custo histórico registrado no momento da compra do ativo imobilizado.

Como funciona a contabilidade da inflação?

Você pode baixar este modelo de contabilidade de inflação aqui - modelo de contabilidade de inflação

Exemplo 1

Vamos considerar uma ilustração em que o Sr. John comprou equipamentos no ano de 2012 por um preço de $ 50000 no dia 1º de janeiro. O Índice de Preços ao Consumidor nesse dia era de 150, enquanto atualmente reflete 300 em 1 de janeiro de 2019. Agora somos obrigados a refletir o valor reavaliado do equipamento pelo método CPP.

Os detalhes são resumidos a seguir

Aplicando a fórmula do fator de conversão

Fator de conversão no método CPP = Preço no período atual / Preço no período histórico

(300/150 = 2)

Portanto, a reavaliação do equipamento pelo método CPP é de $ 25.000 ($ 50000/2)

Exemplo 2

A partir dos dados fornecidos abaixo, calcule o ganho ou perda monetária líquida de acordo com o método CPP.

Solução:

Ganho monetário na retenção de passivos -

  • Ganho monetário no passivo de retenção = Rs.86.250 - Rs.60.000
  • = Rs.26.250

Onde, valor de acordo com o balanço de fechamento = créditos + depósitos públicos = Rs.60.000

Perda monetária ao manter um ativo monetário

  • Perda monetária na retenção de ativo monetário = INR 70.125 - INR 49.500
  • = Rs.20.625

O cálculo do ganho monetário líquido é o seguinte,

  • Ganho monetário líquido = Rs.26.250 -Rs20.625]
  • = Rs.5,625

Vantagens

  1. Visão Justa : Uma vez que os ativos são mostrados após considerar e ajustar pela inflação, em seus valores atuais, o balanço patrimonial passa a representar uma visão imparcial da posição financeira da empresa
  2. Depreciação precisa: Quando o valor real dos ativos é representado, a depreciação é calculada sobre o valor dos ativos para a empresa e não sobre seu custo histórico. Portanto, este método passaria a facilitar uma substituição fácil para o negócio, uma vez que o valor justo e justo será representado, indexado pela inflação
  3. Avaliação Razoável: Quando os balanços de 2 anos são apresentados e ajustados para a contabilidade da inflação, torna-se fácil e conveniente fazer a comparação necessária, pois os valores serão refletidos após a consideração da inflação. Esses valores são, portanto, atuais e não baseados no custo histórico. Até certo ponto, também considera o valor do dinheiro no tempo
  4. Reflexão do verdadeiro valor: Como a contabilidade da inflação continuaria a mostrar o lucro atual com base nos preços atuais, ela reflete o valor correto e atualizado de qualquer negócio. Assim, as demonstrações financeiras terão os valores atualizados de acordo com os preços atuais recentes, levando em consideração a inflação
  5. Sem superavaliações: sob este método, a conta de lucros e perdas não estaria superestimando a receita do negócio
  6. Mantém um Cheque no Pagamento de Dividendos: Com base no custo histórico, existe uma grande possibilidade de os acionistas reivindicarem um pagamento de dividendos mais alto. O método de contabilização da inflação ajuda a manter um controle sobre os dividendos e impostos agora não serão calculados em uma figura distorcida, ao contrário do método de custo.

Desvantagens

  1. Processo sem fim: As mudanças nos preços continuam infinitamente enquanto houver inflação ou deflação na economia. Portanto, o processo não tem fim
  2. Complicado: existe a possibilidade de que muitos cálculos tornem o processo ainda mais complicado. Pode haver uma série de ajustes que podem ser difíceis para o homem comum interpretar
  3. Subjetividade: pode haver certos julgamentos discricionários e subjetividade envolvidos, já que os ajustes aos valores atuais não são tão simples quanto são dinâmicos em si mesmos
  4. Situação Deflacionária Causa Exagero: Quando há situação deflacionária e os preços caem, a empresa pode cobrar menor depreciação. Isso pode causar uma superavaliação dos lucros do negócio, o que novamente é sem dúvida prejudicial
  5. Meramente teórico: O conceito de contabilidade da inflação é considerado mais de apaziguamento teórico, pois pode haver a possibilidade de enfeites de janela específicos de acordo com os caprichos e fantasias dos indivíduos devido à subjetividade envolvida
  6. Caro: este método é considerado caro e as empresas comuns podem não ser muito capazes de pagar e recorrer a este método

Limitações

  1. Embora o método de contabilização da inflação possa ser útil para a empresa, não é necessariamente para as autoridades do imposto de renda, pois elas recusam esse método devido à baixa aceitação na comunidade
  2. A mudança no preço é um processo contínuo que não pode ser evitado.
  3. O sistema torna os cálculos complicados devido a muitas conversões e cálculos.

Pensamentos finais

A contabilidade da inflação, sem dúvida, reflete o valor real do negócio, mas sofre de certas desvantagens, como a não aceitação pelas autoridades ou complicações envolvidas nos sistemas e processos. No entanto, o verdadeiro propósito de uma demonstração financeira é fornecer um valor justo e preciso do negócio. A demonstração de resultados deve mostrar os lucros ou perdas verdadeiros e precisos do negócio durante um período específico, e o balanço patrimonial deve refletir novamente a posição financeira justa e verdadeira.

Uma vez que são representados em valor monetário e a moeda / moeda flutua regularmente, torna-se necessário que um método como a contabilidade da inflação sirva ao seu propósito, permitindo que as demonstrações financeiras reflitam tal valor verdadeiro e justo de acordo. Este método garante, assim, que não haverá desvios significativos por parte do negócio.