Qual é o formato do balancete?
O balancete tem um formato tabular que mostra detalhes de todos os saldos contábeis em um só lugar. Inclui as transações feitas durante o ano, bem como os saldos de abertura e fechamento dos livros, uma vez que cada entidade precisa avaliar sua posição financeira em um determinado período de tempo. O balancete mostra a lista de todas as contas com saldo devedor e credor em um lugar e ajuda a analisar a posição e as transações realizadas durante esse período de tempo em um lugar.
Geralmente, o formato do balancete tem três colunas. As primeiras colunas ou detalhes descrevem a conta contábil como o nome ou título sob o qual esse razão é criado. Em seguida, há MONTANTES (DÉBITO), ou seja, os livros que possuem saldos devedores; geralmente, os ativos de uma entidade são mostrados nesta coluna. O último é para MONTANTE (CRÉDITO), ou seja, aqueles livros que possuem saldos de crédito como capital social, reservas e sobras, passivos circulantes e não circulantes, etc.
Para ilustrar o texto acima; uma tabela derivada é a seguinte:
Explicação do balancete
O balancete pode ser preparado usando as seguintes etapas:
Etapa 1: faça lançamentos contábeis de todas as entradas de diário.
Passo 2: Verifique novamente se alguma transação foi omitida ou se todos os saldos foram preparados corretamente ou não?
Etapa 3: depois disso, a etapa final é organizar os saldos finais de todas as contas contábeis na matriz de débito e crédito em um local chamado Balancete.
Objetivo
O objetivo principal da preparação do formato de balancete em excel é reconciliar todos os saldos contábeis para fazer as demonstrações financeiras da entidade no final de um determinado período, apresentadas ou preparadas de acordo com os regulamentos legais. Em palavras simples, pode-se dizer que o primeiro passo fundamental é passar os lançamentos no diário. Depois disso, os lançamentos contábeis passados seriam lançados nos respectivos livros, chamados de lançamentos contábeis. Depois disso, apenas os saldos finais corretos de todos os livros-razão podiam ser vistos no balancete. Por vezes, a lei aplicável obriga à preparação do balancete, pelo que para satisfazer também esse propósito, algumas entidades preparam o balancete.
Formato de balancete
O balancete no Excel é o seguinte:
De acordo com o balancete desenhado acima, todos os ativos têm saldo devedor e todos os passivos têm saldo credor, exceto os saldos do cheque especial bancário, que têm saldo credor, mas mostrados no lado do débito. Conforme mostrado acima, o salário a pagar e o aluguel a pagar aparecem no lado do crédito. Esses são os passivos da empresa a serem pagos em breve e, portanto, apresentados como um saldo credor. O principal ponto a ser focado é que o saldo total do lado do crédito e do débito do balancete sempre coincidiria se todos os lançamentos fossem feitos corretamente.
Exemplos de formato de balancete
Exemplo 1
Elaborar o balancete da ABC Inc. a partir dos saldos disponíveis na data 31.03.2019, da seguinte forma:
Agora, o balancete da ABC Inc. em 31.03.2019 é o seguinte:
A principal coisa a notar aqui é que o total do lado do débito e do crédito do balancete é igual.
Exemplo # 2
Preparar o balancete de um NBFC com os seguintes saldos contábeis na data 31.03.2019, que são os seguintes:
Agora, o balancete da NBFC em 31.03.2019 é o seguinte:
Conclusão
O balancete é uma ferramenta essencial para qualquer negócio reconciliar se os livros de contas são mantidos corretamente ou não. Os saldos do razão, ou seja, de todas as despesas, receitas, recebimentos, pagamentos, ativos, passivos, prêmios de ações, etc., devem ser relatados no balancete. O saldo devedor da conta de ganhos e perdas deve ser mostrado no lado do crédito do balancete, mencionando um sinal negativo na coluna do valor.
Ao preparar os livros-razão e balancetes, deve-se estar muito atento para verificar se cada livro-razão está corretamente preparado. Caso contrário, o resultado final pode dizer que as demonstrações financeiras preparadas não nos mostram a imagem exata ou os resultados das operações comerciais.
Por fim, deve ser atribuída a responsabilidade de preparar os balancetes da entidade para o período selecionado a uma pessoa que possua bons conhecimentos de contabilidade e experiência relevante nesse campo, seguida da preparação das demonstrações financeiras.
