Locação financeira e locação operacional são os diferentes métodos contabilísticos para a locação em que, no caso da locação financeira, todos os riscos e recompensas relacionados com o ativo em consideração são transferidos para o locatário, enquanto que no caso de locação operacional todos os riscos e recompensas relacionados com o ativo em consideração fica com o locador.
Diferenças entre arrendamento financeiro e arrendamento operacional
O arrendamento é um conceito essencial nos negócios. Start-ups ou novas pequenas empresas geralmente procuram opções de arrendamento porque seus recursos são limitados e os proprietários dessas empresas não querem investir tanto dinheiro na aquisição de ativos para apoiar o negócio no início. É por isso que eles alugam os ativos sempre que necessário.
Este arrendamento pode ser de dois tipos - arrendamento financeiro e arrendamento operacional.
Uma locação financeira é uma locação em que o risco e o retorno são transferidos para o locatário (os proprietários do negócio) à medida que este decide o arrendamento dos ativos para os seus negócios. O arrendamento operacional, por outro lado, é um arrendamento em que o risco e o retorno ficam com o arrendador.
Então, como o proprietário de uma empresa escolheria entre arrendamento financeiro e arrendamento operacional? E por que ele escolherá um em vez do outro?
Neste artigo, descobriremos como e por que um arrendamento financeiro e um arrendamento operacional. Também descobriremos as diferenças entre um arrendamento financeiro e um arrendamento operacional. Por exemplo, a principal diferença entre um arrendamento financeiro e um arrendamento operacional é que o arrendamento financeiro não pode ser cancelado durante o período inicial do contrato; o arrendamento operacional, por outro lado, pode ser cancelado mesmo durante o período principal de um contrato.
Infográficos de arrendamento financeiro vs. arrendamento operacional
Existem muitas diferenças entre um arrendamento financeiro e um arrendamento operacional. Vejamos as diferenças mais significativas entre esses dois -
Locação financeira e locação operacional - Principais diferenças
Como você pode ver, existem várias diferenças entre um arrendamento financeiro e um arrendamento operacional. Vejamos as diferenças críticas entre eles -
- Um arrendamento financeiro é um tipo de arrendamento em que o arrendador permite que o arrendatário use o ativo do primeiro ao invés de um pagamento periódico por um período prolongado. A locação operacional, por outro lado, é um tipo de locação em que o locador permite que o locatário use o ativo do primeiro em troca de um pagamento periódico por um breve período.
- Um arrendamento financeiro é um arrendamento que precisa ser registrado no sistema contábil. O leasing operacional, por outro lado, é o conceito que não precisa ser registrado em nenhum sistema contábil; é por isso que o arrendamento operacional também é chamado de "arrendamento fora do balanço patrimonial".
- No arrendamento financeiro, a propriedade é transferida para o arrendatário. Em um arrendamento operacional, a propriedade não é transferida para o arrendatário.
- O contrato de arrendamento financeiro é denominado acordo / contrato de empréstimo. O contrato de arrendamento operacional é denominado acordo / contrato de aluguel.
- Depois que ambas as partes assinam o acordo, normalmente, o arrendamento financeiro não pode ser cancelado. Mesmo após o acordo entre as duas partes, o arrendamento operacional pode ser revogado apenas durante o período inicial.
- O leasing financeiro oferece uma dedução fiscal para depreciação e encargos financeiros. O arrendamento operacional fornece uma dedução fiscal para pagamentos de aluguel.
- Em um arrendamento financeiro, existe uma opção de compra de um ativo concedida no final do período contratual. Sob um arrendamento operacional, não existe tal oferta.
Locação financeira vs. Locação operacional (tabela de comparação)
| Base para comparação | Arrendamento financeiro | Locação operacional |
| 1. Significado | Um contrato comercial em que o locador permite que o locatário use um ativo em vez de pagamentos periódicos pelo período geralmente longo. | Um contrato comercial em que o locador permite que o locatário use um ativo no lugar de pagamentos periódicos por um pequeno período; |
| 2. Do que se trata? | Um arrendamento financeiro é um conceito de longo prazo. | O arrendamento operacional é um conceito de curto prazo. |
| 3. Transferibilidade | A propriedade é transferida para o locatário. | A propriedade permanece com o locador. |
| 4. O prazo do arrendamento | É um contrato de longo prazo. | É um contrato de curto prazo. |
| 5. Natureza do contrato | O contrato é denominado acordo / contrato de empréstimo. | O contrato é denominado acordo / contrato de locação. |
| 6. Manutenção | No caso de um arrendamento financeiro, o arrendatário precisaria cuidar e manter o ativo. | No caso de um arrendamento operacional, o arrendador precisaria cuidar e manter o ativo. |
| 7. Risco de obsolescência | Fica por parte do locatário. | Está por parte do locador. |
| 8. Cancelamento | Normalmente, durante os períodos primários, isso não pode ser feito; mas pode haver exceções. | No caso de arrendamento operacional, o cancelamento pode ser feito durante o período primário. |
| 9. Vantagem fiscal | As despesas do ativo, como depreciação e financiamento, são permitidas para uma dedução de imposto a um locatário. | Até mesmo a dedução do aluguel do aluguel do imposto é permitida. |
| 10. Opção de compra | Em um arrendamento financeiro, o arrendatário tem a opção de comprar o ativo que ele contratou. | Em um arrendamento operacional, o arrendatário não tem essa opção. |
Conclusão
É essencial compreender o arrendamento financeiro e o arrendamento operacional. Entendê-los o ajudará a descobrir qual é o mais adequado para sua empresa em uma situação específica.
Se você deseja usar ativos, mas não deseja mostrar no registro contábil, o arrendamento operacional é a melhor opção para você. Mas você precisa ter certeza de que o aluguel não deve seguir os quatro critérios mencionados acima.
Se você quiser usar um ativo que não pode comprar agora, você deve ir para um arrendamento financeiro, onde pode usá-lo por um período mais longo e, ao mesmo tempo, também seria capaz de obter uma opção para comprá-lo no final do período contratual.
