O que é Big Bath?
Big Bath é um tipo de contabilidade manipuladora nos livros de contas em que a empresa manipula a receita em um ano ruim, degradando a receita ainda mais, relatando ainda mais perdas do que realmente é, para que o próximo período ou ano pareça melhor e faça futuro os resultados parecem atraentes.
Explicação
- É um cenário típico de manipulação de livros de contas em que os contadores subestimam o lucro ou prejuízo do ano corrente para fazer o ano parecer ainda pior para que possam valorizar os ganhos futuros e mostrar uma imagem melhor. É uma técnica de contabilidade antiética fazer com que o ano corrente pareça pior do que é. Essa estratégia é aplicada para explodir artificialmente o potencial de receita futura.
- Pode haver várias técnicas para aplicar uma estratégia de banho grande sem causar problemas jurídicos. Nesse processo, pode enriquecer o desempenho gerencial, visto que um bônus é frequentemente visto em conjunto com o desempenho da empresa. Quando mostram uma imagem em que a empresa está em mau estado, o nível de bônus é impactado, o que de uma forma ou de outra é a quantidade certa de economia para a empresa. Este nome significa limpar uma lousa. Essa estratégia, por outro lado, pode levar a ganhos futuros substanciais para a empresa, podendo levar a altos valores de bônus para os executivos.
Como funciona?
- A intenção principal dessa estratégia é dar um golpe mais significativo nos ganhos do período atual para que, no futuro, os ganhos possam ser feitos para se vestir de forma mais atraente ou mostrados nos livros como contas a serem mais agradáveis e de maior magnitude.
- Essa abordagem é legal, mas também tem a reputação da empresa envolvida na forma de até que ponto a empresa está manipulando os livros de contas e de que extensão ou valor da demonstração de resultados está sendo financeiramente alterada. O investidor deve ficar atento a uma empresa ou desconfiar um pouco de empresas que aplicaram repetidamente a estratégia do big bath e, portanto, apresentaram melhores relatórios de lucros no período consecutivo.
- Essa estratégia geralmente é adotada quando a empresa tem conhecimento da condição financeira de que se encontra em uma fase deficitária e, portanto, baseada na crença de que uma perda mais substancial no futuro não deve afetar muito os investidores. Um grande banho às vezes também é implementado quando a empresa deseja dar baixa em seus ativos que estão inflacionados demais ou têm valores suspeitos que não são corretos.
- Também pode ser aplicado quando a empresa deseja distribuir ou ganhar um bônus excessivo no período seguinte. No ano inicial, eles irão implementar esta estratégia e não fornecer nenhum bônus afirmando que os ganhos são baixos e, imediatamente no próximo ano, eles irão relatar renda excessiva e distribuir bônus de acordo.
Exemplos de Big Bath
- Uma empresa não oferece bônus a seus funcionários, afirmando que eles são uma unidade deficitária e, imediatamente no ano seguinte, eles apresentarão ganhos mais altos relatados e fornecerão o bônus de acordo.
- A empresa pode criar registros de vendas falsas, que exigem que haja uma conta a receber correspondente que também deve ser marcada com ela. Um grande banho pode ser aplicado para cancelar esses recebíveis esperados.
- Executivos de alto escalão de uma empresa, se sentirem que a meta não pode ser alcançada em um ano em curso, eles podem transferir o pequeno lucro que esperam obter de várias maneiras, como fazer baixas ou antecipar despesas ou dar baixa etc. Assim, no próximo ano, eles mostram um número inflacionado do lucro, afirmando que eles tiveram um desempenho excepcionalmente bom e ensacam o bônus em uma magnitude maior.
Suposições do Big Bath
- O big bath geralmente é posto em prática quando há uma perda relatada em um determinado evento, ou há uma queda no nível de vendas devido a alguns fatores incontroláveis.
- Isso geralmente é feito para uma limpeza do balanço patrimonial, e as empresas geralmente esperam por um ano de prejuízo para aplicar essa estratégia.
- Esta estratégia é aplicada para liquidar todas as perdas de uma só vez e para que o futuro pareça atraente.
- Essa estratégia, às vezes, é aplicada para atrair o interesse de credores ou investidores, retratando um futuro atraente.
- Esta estratégia geralmente é vista como estando em prática antes que a gestão seja alterada ou imediatamente após a gestão ser alterada.
Críticas ao Big Bath
- Geralmente reduz o nível de otimização dos recursos disponíveis no mercado.
- O excesso de adesão a essa prática pode impactar a reputação do negócio, também, uma vez que os investidores tendem a suspeitar mais da unidade de negócios.
- O negócio que usa a manipulação de ganhos pode tender a mostrar um lucro maior a cada ano seguinte e, se isso não mostrar o resultado esperado, os investidores podem desistir da empresa.
- Quando o lucro é manipulado em um grau mais alto, pode acabar no negócio perdendo sua confiabilidade e relevância devido ao excesso de manipulação financeira de seus dados.
- É difícil aplicar essa técnica porque as empresas precisam trabalhar de acordo com as diretrizes do GAAP, e qualquer mudança significativa que não esteja de acordo com as diretrizes do GAAP pode levar a empresa à prática de atividades fraudulentas.
Vantagens
Algumas das vantagens são as seguintes:
- Um grande banho é uma fonte para ganhar mais bônus e lucro nos anos sucessivos.
- Eles podem ser usados para atrair investidores e credores com base na história de uma capacidade atraente de gerar lucros em breve.
- É uma estratégia proativa para liquidar todas as perdas de uma vez.
- Banho grande é uma técnica para limpar o balanço patrimonial, e as empresas normalmente esperam por um ano de prejuízo para fazer isso.
Conclusão
Um grande banho, embora uma técnica de contabilidade manipulativa, é legal se aplicada a uma magnitude limitada. Embora atraia muitas críticas, a administração com uma expectativa fixa em mente pode usá-lo para isso. As diferentes expectativas podem atrair a prática dessa estratégia, e o negócio deve se lembrar de manipular seus números apenas até certo ponto.
