Formato de declaração de fluxo de fundos

O que é o formato de declaração de fluxo de fundos?

O demonstrativo de fluxo de fundos é um resumo da fonte de fundos e da aplicação de fundos que compara os balanços patrimoniais de duas datas diferentes e analisa de onde a empresa ganhou dinheiro e onde a empresa gastou dinheiro. Com a ajuda do formato de declaração de fluxo de fundos, torna-se uma versão condensada para analisar as fontes e aplicação de fundos.

Três partes do formato de declaração de fluxo de fundos

# 1 - Demonstração das alterações no capital de giro : Capital de giro significa a diferença entre o ativo circulante e o passivo circulante. Se houver um aumento do capital de giro, então será uma aplicação de recursos, e se houver uma diminuição do capital de giro, então será uma fonte de recursos.

# 2 - Fundos de Operações: Se tivermos lucro, será uma fonte de fundos, e se houver prejuízo, será uma aplicação de fundos.

# 3 - Declaração de fluxo de fundos: Após preparar os dois requisitos acima, prepararemos a declaração de fluxo de fundos, que compreenderá todas as saídas e entradas de fundos.

  1. Fonte de Recursos : serve basicamente para saber onde estão os recursos para investir no negócio. A fonte do fundo pode ser na forma de emissão de ações, debêntures, lucro de operações, dividendos recebidos sobre investimentos e receitas de empréstimos, etc.
  2. Aplicação do Fundo: Utiliza-se basicamente para saber onde foi aplicado o disposto a financiar. A aplicação dos recursos pode ser na forma de compra de ativos fixos, aumento do capital de giro, compra de investimentos, dividendos pagos, reembolso de empréstimos, juros pagos, etc.

Como preparar uma declaração de fluxo de fundos? (Exemplos)

# 1 - Declaração de Mudança no Capital de Giro

Agora veremos o formato de “demonstração da variação do capital de giro”.

  • Neste formato, há duas partes primeiro: ativo circulante e passivo circulante. Tomaremos o ativo circulante e o passivo circulante do balanço patrimonial em 31 de março'19 e 31 de março'18. Em seguida, calcule o capital de giro líquido (após a dedução do passivo circulante do ativo circulante) de ambos os anos. Depois, compare o capital de giro líquido de ambos os anos e descubra a evolução do capital de giro.
  • No exemplo abaixo, o capital de giro líquido em 31 de março de 19 e 31 de março de 18 é $ 12.000 e $ 5.500 respectivamente, portanto, para o ano corrente, ou seja, o aumento de capital de giro em março de 19 é $ 6.500.

# 2 - Prepare uma Declaração de Fundo de Operações

Depois de preparar a demonstração da variação do capital de giro, agora precisamos preparar a demonstração do fundo de operações:

  • Nesta declaração, tomaremos o lucro / prejuízo do lucro e prejuízo a / c. Então, precisamos fazer alguns ajustes no lucro / prejuízo.
  • Preparamos contas de lucros e perdas com base no regime de competência. Nesta despesas não monetárias como depreciação, inadimplência, quaisquer despesas são baixadas também são consideradas para obter o lucro ou prejuízo real.
  • Adicionaremos de volta ou menos, conforme o caso, as despesas não monetárias e obteremos o lucro / prejuízo em dinheiro.
  • No formato abaixo, presumimos que o lucro do ano corrente é de $ 20.000. Em seguida, identificamos os itens não monetários que foram deduzidos no lucro e perda a / c que é $ 3230, que agora é adicionado ao lucro do ano corrente, e o item não operacional que foi adicionado na conta de lucros e perdas de $ 120 foi reduzido do lucro do ano atual.
  • Depois de adicionar e deduzir itens não monetários ou não operacionais, chegaremos à posição em que o fluxo de fundos das operações pode ser derivado, ou seja, $ 23110.

# 3 - Prepare a declaração de fluxo de fundos

Por último, prepararemos a demonstração do fluxo de fundos

  • Neste comunicado, conheceremos as fontes de recursos e suas aplicações.
  • No exemplo acima, vimos que os aumentos no capital de giro são de $ 6.500 (considerados como aplicações do fundo) e o fundo de uma operação é de $ 23.110 (considerados como fonte do fundo) .
  • Suponha que emitimos um capital social no mercado no valor de $ 5.000 (considerado como fonte de recursos ). A fonte arranjada do fundo é usada para aumento do capital de giro e compra de ativos fixos.

Conclusão

  • Com a ajuda de um formato de declaração de fluxo de fundos, podemos preparar a declaração de fluxo de fundos. A empresa prepara este demonstrativo para analisar a movimentação do capital de giro entre dois balanços. É baseado em dados históricos. Ajuda a administração na tomada de decisões futuras, mas com base apenas na demonstração do fluxo de fundos, a administração não pode tomar a decisão completa porque considera apenas itens baseados em fundos.
  • Por último, a administração deve preparar este demonstrativo porque considera todas as fontes, ou seja, de onde os recursos estão vindo e todas as aplicações, ou seja, para onde os recursos estão indo, e este demonstrativo resumido ajuda a administração a ir mais longe.