Declaração de tamanho comum (significado, exemplos)

O que é a Declaração de Tamanho Comum?

Tamanho comum das demonstrações financeiras é uma técnica usada para identificar onde uma empresa aplicou seus recursos e em que proporções esses recursos são distribuídos entre os vários balanços e contas de demonstração de resultados. A análise determina o peso relativo de cada conta e sua participação nos recursos de ativos ou geração de receita.

No tamanho comum, cada elemento das demonstrações financeiras (tanto a demonstração de resultados como o balanço) são apresentados como uma percentagem de outro item. Os ativos, passivos e capital social são representados como uma porcentagem do total de ativos. No caso da Demonstração de Resultados, cada elemento de receita e despesa é definido como uma porcentagem das vendas totais.

Existem dois tipos de Declarações de Tamanho Comum - a) Balanço e b) Declaração de Renda

# 1 - Declaração de tamanho comum do balanço patrimonial

Como exemplo de tamanho comum, tomemos um balanço das empresas do grupo Tata em 30.09.2016.

Se olharmos apenas para o balanço acima, não fará muito sentido.

Deixe-me converter cada elemento deste balanço em uma porcentagem do “ Total”, que é 119.020 (tamanho comum do balanço) . Em seguida, o balanço patrimonial aparecerá da seguinte forma -

Agora dê uma olhada no balanço patrimonial acima. Parece muito intuitivo, certo? Quando executamos um tamanho comum, os dados fornecem insights financeiros.

Neste caso, para fazer o tamanho comum do Balanço, convertemos todos os elementos do Balanço em percentagem do total. -

De forma independente, podemos derivar as seguintes conclusões do balanço patrimonial:

Reservas e superávit, que é de 58,3%, é a maior parcela. A empresa tem uma grande quantidade de reservas.
O índice de endividamento dessa empresa é (19,6 ÷ 1) = 0,33, o que é baixo. Isso significa que a empresa não está usando dívida suficiente. Quanto mais dívida, mais alavancagem financeira e economia fiscal.
A maior parte das reservas e uma parcela excedente são investidas em investimentos não circulantes.
A maior parte dos empréstimos de longo prazo são investidos em ativos fixos.
A empresa investiu predominantemente em investimentos não correntes do que em investimentos correntes.
A empresa é uma empresa de capital intensivo considerável como um investimento em ativos não circulantes (especialmente os ativos fixos é muito alto, que é quase 42,5%)
O contas a receber da Companhia é de 0,7% e o contas a pagar a 5,6%. Isso significa que a empresa não está dando muito crédito aos devedores, mas está aproveitando o período de crédito dos credores.

Como visto acima, o demonstrativo de tamanho comum pode fornecer muitos insights melhores sobre a posição financeira da empresa do que quando você olha para a mesma de outra forma.

Declarações de tamanho comum do balanço patrimonial em diferentes períodos

Na continuação do exemplo de tamanho comum acima, vamos agora comparar os balanços patrimoniais de dois anos da mesma empresa.

Vamos converter o mesmo em termos percentuais e tirar algumas conclusões.

Após a conversão dos balanços de dois anos, podemos deduzir isso.

As reservas aumentaram marginalmente em 2% em relação a 2015. Isso significa que a lucratividade deve ter aumentado.
Os empréstimos de longo prazo diminuíram 1%; isso significa que alguns reembolsos marginais de empréstimos devem ter ocorrido.
As captações de curto prazo aumentam 1,7%.
Os níveis de estoque permaneceram quase os mesmos.
Há um aumento marginal nas contas a receber comerciais.
O capital social permaneceu o mesmo, o que significa que não há nova emissão de capital.

# 2 - Declaração de renda de tamanho comum

Vamos agora realizar o tamanho comum da Demonstração do Resultado para diferentes períodos e analisar o mesmo na base de período individual e para anos diferentes. A seguir está a conta P&L de uma empresa do grupo Tata.

Um avião olhando para a Declaração de Renda acima pode ser confuso. Portanto, vamos converter o mesmo em porcentagem das vendas ou receita total das operações. (Tamanho comum da declaração de renda)

As seguintes conclusões podem ser obtidas após a conversão das mesmas demonstrações financeiras de tamanho comum e a comparação em períodos diferentes.

Há redução na compra de aços acabados, semiacabados e outros produtos já que o percentual caiu de 3,3% em dez 2015 para 1,4% em dez 2016.
O consumo de matéria-prima em ~ 23% permanece de acordo com a tendência anterior.
Custo do funcionário reduzido de 11% em dezembro de 2015 para 8,5% em dezembro de 2016
Custo de energia também reduzido de 6% para 5% em dezembro de 2016
As despesas totais reduziram consideravelmente de 91,5% em dezembro de 2015 para 82,2% em dezembro de 2016
A despesa com imposto de renda aumentou três vezes de 1,6% em dezembro de 2015 para 4,2% em dezembro de 2016

De forma independente (ou seja, analisando um único período), as seguintes conclusões podem ser derivadas.

A matéria-prima contribui para ser um custo elevado no processo de fabricação, que chega a quase 23% de cada venda.
A margem de lucratividade líquida do período de dezembro de 2016 é de 8,5%
Como o PBT é de 12,7% e a despesa tributária é de 4,2% das vendas, a alíquota de imposto da empresa gira em torno de 30%
A empresa tem mais estoque final do que estoque inicial, uma vez que as mudanças nos estoques para o período de dezembro de 2016 são negativas.

Declaração de tamanho comum da declaração de renda da Colgate

Na Colgate, notamos que a margem de lucro bruto está na faixa de 56% -59%.
Vendas As despesas gerais e administrativas diminuíram de 36,1% em 2007 para 34,1% no ano encerrado em 2015.
O lucro operacional caiu significativamente em 2015.
O lucro líquido diminuiu substancialmente para menos de 10%.
As taxas efetivas de imposto saltaram para 44% em 2015. Entre 2008 e 2014, situou-se na faixa de 32-33%.

Declaração de tamanho comum do balanço patrimonial da Colgate

Caixa e equivalentes de caixa aumentaram de 4,2% em 2007 para 8,1% dos ativos totais.
As contas a receber diminuíram de 16,6% em 2007 para 11,9% em 2015.
Os estoques diminuíram de 11,6% para 9,9% no geral.
Os outros ativos circulantes passaram de 3,3% para 6,7% do ativo total nos últimos 9 anos.
Do lado do passivo, o Contas a pagar representa atualmente 9,3% do ativo total.
Houve um salto significativo da Dívida de Longo Prazo para 52,4% em 2015.
Os interesses que não controlam também aumentaram ao longo do período de 9 anos e estão agora em 2,1%

Vantagens

Declarações de lucros e outros relatórios financeiros de empresas diferentes podem ser facilmente comparados, embora sejam de tamanhos diferentes. Por exemplo, o balanço patrimonial da Apple Inc e da Samsung pode ser facilmente comparável após a conversão de ambos em termos percentuais.
Dentro de uma empresa, as mudanças anuais ou trimestrais nos elementos podem ser facilmente comparadas. Por exemplo, a declaração de renda da Apple Inc de anos diferentes pode ser comparável se a mesma for convertida em uma porcentagem. Fornece uma indicação perfeita de quanto a receita de vendas melhorou ou diminuiu. Quanto movimentou cada despesa. Quanto a despesa de depreciação aumentou ou diminuiu.
Promove a tomada de decisão de gestão eficaz;