Fluxo de caixa e diferenças de fluxo de fundos
O fluxo de caixa se refere ao caixa geral gerado pela empresa em um período contábil específico e é calculado como a soma total do caixa das operações, fluxo de caixa do financiamento e fluxo de caixa das atividades de investimento, enquanto o fluxo de fundos da empresa registra o movimento o dinheiro que entra e sai da empresa durante o período de tempo especificado.
Fluxo de caixa e fluxo de fundos são declarações completamente diferentes, que têm escopos variados e servem a propósitos diferentes.
- A demonstração do fluxo de caixa é uma das quatro demonstrações financeiras importantes que todo investidor deve examinar e é bastante comum e útil quando se deseja saber sobre a posição de liquidez de uma empresa.
- Por outro lado, a demonstração do fluxo de fundos fala sobre a posição financeira de uma empresa em um determinado período de tempo. Fala sobre fontes de recursos e aplicação de recursos.
Fluxo de caixa vs infográficos de fluxo de fundos
Principais diferenças entre fluxo de caixa e fluxo de fundos
- A demonstração do fluxo de caixa é uma das quatro demonstrações financeiras que todo investidor analisa para compreender a posição financeira de uma empresa. A demonstração do fluxo de fundos, por outro lado, não é uma demonstração financeira.
- A demonstração do fluxo de caixa é preparada de forma que, ao final de um determinado período, possa ser calculado o fluxo de caixa líquido da empresa. A demonstração do fluxo de fundos é preparada para ver as fontes e os usos dos fundos durante um determinado período e como essa “mudança nos fundos” afeta o capital de giro da empresa.
- A demonstração do fluxo de caixa é criada seguindo o regime contábil de caixa. A demonstração do fluxo de fundos, por outro lado, é criada seguindo o regime contábil de competência.
- A demonstração do fluxo de caixa é usada para orçamento de caixa. O demonstrativo de fluxo de fundos é usado para orçamento de capital.
- A demonstração do fluxo de caixa é preparada para ver o efeito de curto prazo do fluxo de caixa. A demonstração do fluxo de fundos é preparada para fins de longo prazo.
Tabela Comparativa
| Base para comparação | Fluxo de caixa | Fluxo de fundos | ||
| Significado inerente | O fluxo de caixa é baseado em um conceito estreito chamado "caixa". | O fluxo de fundos é baseado em um conceito mais amplo chamado "capital de giro". | ||
| Utilidade | A utilidade da demonstração do fluxo de caixa é descobrir o fluxo de caixa líquido. | A utilidade do fluxo de fundos é entender a posição financeira da empresa. | ||
| Fonte | A demonstração do fluxo de caixa começa com o saldo inicial e, após os ajustes, apresenta a entrada / saída de caixa líquido. | A declaração de fluxo de fundos calcula a diferença entre as fontes de fundos e a aplicação de fundos. | ||
| WC mostrado | Mostrado nas atividades operacionais da demonstração do fluxo de caixa; | Apresentado na demonstração das mutações do capital de giro; | ||
| Tipo de contabilidade | Segue o regime contábil de caixa; | Segue o regime contábil de competência; | ||
| Efeito | Por meio da análise do fluxo de caixa, conhecemos o fluxo de caixa líquido. | Por meio da análise do fluxo de fundos, conhecemos a variação do capital de giro. | ||
| É uma demonstração financeira? | Sim. | Não. | ||
| Prazo | Análise de fluxo de caixa de curto prazo; | Análise de longo prazo do capital de giro; | ||
| Usado para | Orçamento de caixa. | Orçamento de capital. |
Conclusão
Se compararmos entre o fluxo de caixa e o fluxo de fundos, o fluxo de caixa é mais prevalente entre os investidores e mais usado. Mas se olharmos separadamente, veremos que ambos servem a um propósito significativo.
O fluxo de caixa atende a uma empresa e seus investidores e potenciais investidores, mostrando exatamente quanto dinheiro está sendo injetado na empresa e quanto dinheiro está sendo pago. Por outro lado, a demonstração do fluxo de fundos ajuda a empresa a definir um orçamento de capital e a tomar as medidas necessárias em relação aos itens específicos que afetam as “fontes e usos de fundos” na empresa.
