Objetivos da análise das demonstrações financeiras

Objetivos da análise das demonstrações financeiras

O principal objetivo da análise das demonstrações financeiras para qualquer empresa é fornecer as informações necessárias que são exigidas pelos usuários das demonstrações financeiras para a tomada de decisão informativa, avaliando o desempenho atual e passado da empresa, previsão do sucesso ou fracasso de o negócio, etc.

Os 4 principais objetivos da Análise das Demonstrações Financeiras são os seguintes -

  1. Para saber a posição atual da empresa
  2. Eliminando Discrepâncias, se houver
  3. Tomada de decisão futura
  4. Minimize as chances de fraude

Vamos discutir cada um deles em detalhes

4 principais objetivos da análise das demonstrações financeiras?

# 1 - Para saber a posição atual

Os promotores / proprietários querem saber se a empresa está indo na direção certa ou se eles estão atrasados ​​em seus objetivos, que planejaram no passado. O registro regular de transações financeiras ajuda-os a compreender sua posição financeira e a analisar melhor as perspectivas.

Exemplo: suponha que a empresa tenha planejado anteriormente dobrar sua receita nos próximos cinco anos. Temos dados de receita da empresa nos últimos quatro anos.

Como você pode ver no exemplo acima, a empresa está tendo um bom desempenho nos primeiros dois anos e parece que atingirá a meta desejada ou talvez tenha um desempenho melhor do que a meta desejada. Mas no ano fiscal de 2018-19, o crescimento da receita da empresa caiu para níveis de um dígito, ou seja, cerca de 6% na comparação anual.

A queda na receita será um motivo de preocupação para a administração, mas será capaz de preparar sua equipe a tempo de trabalhar de forma mais eficiente para atingir sua meta.

# 2 - Eliminando Discrepâncias, se houver

O registro das transações do dia a dia, ou seja, vendas e compras, despesas ou receitas, ou outros extratos, ajuda-os a entender onde precisam melhorar e a tomar decisões rápidas em caso de discrepâncias.

Exemplo 1: Suponha que uma empresa chamada A tenha como meta vendas de 1.500 crores neste ano financeiro. O relatório de vendas trimestral mostra vendas de apenas 300 crores no primeiro trimestre.

O exemplo acima mostra a receita obtida pela ABC Ltd. a cada mês. Durante os primeiros três meses, os números da receita estão aumentando, mas depois disso, houve uma queda consistente na receita. Manter a receita de cada mês ajudará a administração a se envolver com a equipe de vendas e descobrir os motivos da queda nos números da receita, eliminar discrepâncias e agir de acordo para interromper a queda nos números da receita e tentar atingir a meta conforme planejado.

Exemplo 2:

O exemplo acima mostra que o lucro da empresa aumenta, mas devido ao excesso de despesas, a proporção do aumento do lucro líquido em relação ao aumento do lucro bruto é menor.

O lucro bruto aumentou aproximadamente 25%, enquanto o lucro líquido aumentou apenas 13-14%. O registro e a análise irão ajudá-los a erradicar os erros no futuro devido aos quais há uma diminuição do lucro líquido em relação ao esperado.

# 3 - Futura tomada de decisão

Declarações trimestrais como livro de vendas, compra, comercialização de ar condicionado ou fabricação de ar condicionado os ajudam a executar seus planos de uma maneira melhor. Isso lhes dá a oportunidade de tomar decisões futuras com informações confiáveis. Existe uma nova prática de preparação de contas definitivas provisórias mesmo para as pequenas empresas. Analisar as demonstrações financeiras em uma base de curto prazo ajuda a organização a tomar decisões eficientes.

Exemplo:  suponha que a margem operacional da empresa esteja em torno de 12-13% nos últimos 7-8 trimestres. Mas no trimestre anterior, a margem operacional caiu significativamente para 7 a 8%.

A empresa está tendo um bom desempenho em termos de receita, mas mais precisamente mantendo a margem operacional em níveis consistentes com um aumento no número de vendas. Mas no trimestre encerrado em 19 de junho, a margem operacional cai para 7%, que está bem abaixo da média de 12-13%, que a empresa está administrando nos últimos 5-6 trimestres.

Pode haver muitas razões para a queda na margem operacional, como aumento na matéria-prima, diminuição no preço de venda devido à demanda ou aumento de despesas indiretas como salários ou eletricidade e a empresa após revisá-la precisará mudar a estratégia futura e fazer alguns decisões dependendo do motivo da queda da margem operacional no último trimestre.

As demonstrações financeiras ajudam a compreender o motivo e a tomar decisões futuras dependendo da situação. Vamos supor que o motivo esteja diminuindo no preço de venda. A administração pode tomar as medidas necessárias para entender os sentimentos futuros do mercado e identificar os motivos da queda no preço de venda e pode optar pela estratégia de acordo com ele.

# 4 - Minimize as chances de fraude

Este não é o objetivo principal da análise das transações, mas aquele que não pode ser negligenciado. Freqüentemente, nos deparamos com a notícia de que o funcionário enganou seu chefe, o que resultou em enormes prejuízos para a empresa. A análise dos depoimentos permitirá que o colaborador tenha conhecimento de que a gestão está a par de tudo o que se passa na empresa e também caso surja alguma suspeita sobre algum lançamento financeiro, a gestão poderá dar uma olhada no assunto e poderá resolver sem incorrer em perdas extras.

Exemplo: Excesso de comissão dado pelo departamento de contabilidade aos agentes da empresa, ou há diferença na compra de matéria-prima. Como a empresa registra ou mantém uma conta individual de cada fornecedor, ela pode analisar cada conta, o que levará à conclusão, e a empresa não terá que sofrer prejuízos com a fraude cometida por um de seus próprios funcionários.

No exemplo acima, há um aumento nas despesas de transporte e despesas gerais da empresa. O aumento de mais de três vezes nas despesas é um caso de suspeita, e a administração gostaria de dar uma olhada no voucher e verificar quem deve pagá-lo, recebê-lo e com que finalidade.

Conclusão

As demonstrações financeiras são importantes para todas as partes interessadas. Os investidores precisam analisar as demonstrações financeiras antes de fazer qualquer investimento na empresa.

  • Da mesma forma, os bancos ficarão mais confortáveis ​​em conceder empréstimos às empresas cujos livros financeiros são bem mantidos e mostram uma imagem clara de seus lucros. Isso os deixa mais confiantes de que a empresa será capaz de pagar as obrigações de dívidas futuras.
  • As agências governamentais têm seu próprio interesse nas finanças da empresa. A cobrança dos impostos das empresas é feita com base nas informações prestadas pelo departamento de contabilidade da empresa. As empresas devem apresentar declarações fiscais trimestrais, que são analisadas pelas autoridades governamentais.
  • De modo geral, a análise das demonstrações financeiras faz diferença no desempenho das empresas. As empresas com análises financeiras regulares podem interceptar seus problemas com o tempo e podem optar por uma estratégia que pode ajudá-las a atingir seus objetivos futuros.
  • Além disso, as empresas com um melhor entendimento de suas finanças podem lidar melhor com os piores cenários de negócios, pois conhecem a solidez financeira de seu balanço patrimonial.