O que é Rolling Forecast?
A previsão contínua é uma ferramenta de modelagem financeira usada pela administração que ajuda a organização a prever continuamente seu estado de coisas em um determinado horizonte de tempo; por exemplo, se for preparado para um período de doze meses consecutivos, leva em consideração os próximos doze meses para a previsão assim que os dados reais de um mês forem finalizados.
Componentes
# 1 - Prazo
Qualquer empresa, ao preparar um modelo de previsão contínua, deve decidir se deseja atualizar os dados de previsão semanalmente, mensalmente ou trimestralmente, pois analisar os resultados reais com previsão e, em seguida, atualizar a previsão do próximo período é uma tarefa demorada e assustadora. Na maioria dos casos, isso é preparado ao longo de um período de doze meses.
# 2 - Motoristas
A previsão deve incluir os motivadores e não apenas os números das receitas ou despesas totais. Vamos entender isso por um exemplo - se uma empresa de fabricação de automóveis deseja fazer uma previsão contínua de sua receita. Deve incluir a quantidade e o preço de venda do modelo, que está vendendo mais e criando receita máxima.
Então, da próxima vez, quando houver um aumento na Receita, ele deve ser capaz de explicar se o aumento é devido a um aumento no preço de venda ou em quantidades extras vendidas. Da mesma forma, se houver redução na receita, deve-se explicar se a redução se deve a descontos oferecidos ou menor quantidade vendida.
# 3 - Análise de Variância
Depois que os livros de contas são preparados por um mês, os resultados devem ser comparados com os números previstos e dependendo do resultado da análise de variância; as mudanças apropriadas devem ser feitas na previsão do próximo período. Por exemplo - se uma empresa de telecomunicações previu que terá de pagar uma taxa de aluguel de torre de $ 25.000 por mês e devido à integração e aquisição recente, ela parou de receber serviços dessa torre. Esses $ 25.000 devem ser excluídos das despesas previstas para o mês seguinte.
# 4 - Fonte de dados
Quando a previsão é preparada, a fonte de dados deve estar livre de preconceitos e deve ser incluída após uma análise aprofundada porque os bônus da liderança sênior estão vinculados ao desempenho de seu departamento, então um líder tendencioso pode fornecer um número muito conservador para a previsão e então exceder os números previstos em resultados reais, o que levará a práticas antiéticas. Além disso, os números previstos não devem vir de alguém que não entende o processo completo e pode fornecer alguns números previstos impossíveis de alcançar.
# 5 - Objetivos e alta administração
O modelo de previsão contínua envolve muita análise e mudanças frequentes nos números previstos e tomada de decisão rápida. Esse modelo definitivamente precisa do apoio de sua alta administração para uma implementação bem-sucedida e deve estar alinhado com os objetivos organizacionais.
Exemplo de Rolling Forecast Você pode baixar este modelo de Rolling Forecast aqui - Rolling Forecast Excel Template
- Considere as tabelas abaixo em uma continuação que mostra os números para o período de janeiro de 2019 a março de 2020. Se acreditarmos que X Ltd. preparou uma previsão contínua para um período de doze meses, então inicialmente X Ltd. preparará os dados de previsão para janeiro - Período de dezembro de 2019.
- Assim que os relatórios financeiros estiverem prontos para janeiro de 2019, eles devem ser comparados com os dados previstos e as variações devem ser levadas em consideração para as entradas de períodos futuros.
- Após os resultados reais de janeiro de 2019, a tabela mostrará os números previstos para o período de fevereiro de 2019 a janeiro de 2020. Da mesma forma, assim que os números reais para fevereiro e março de 2019 forem divulgados, o modelo de previsão contínua mostra a previsão de 19 de março a 20 de fevereiro após os resultados de fevereiro e a previsão de 19 de abril a março de 20 após os resultados de 19 de março.
Para cálculos detalhados, consulte esta planilha do Excel.
Vantagens
- Leva as alterações mensais em consideração, o que é essencial para a avaliação de risco
- Útil para a liderança sênior na tomada de decisões
- Ajuda na criação de uma equipe adequada de planejamento e análise financeira
- Destaca os principais fatores e mudanças em uma base mensal
- Não cria pressão para preparar a previsão anual completa após o final do ano, uma vez que os números de previsão dos próximos 12 meses estão sempre disponíveis
- Ele mantém o controle de fatores essenciais que são críticos para o sucesso de qualquer organização
Desvantagens
- É um processo demorado
- Muitas organizações consideram um desafio implementar
- Mudanças frequentes são difíceis de processar período após período
Pontos a serem observados
Hoje em dia, com o desenvolvimento de um sistema contábil informatizado, é fácil e rápido preparar os números de forecast rolling e livros de contas, já que todos os departamentos estão interligados por meio de sistemas ERP - Enterprise Resource Planning. Uma organização deve sempre monitorar e analisar os números da previsão contínua com os resultados financeiros reais para implementar quaisquer mudanças. Além disso, o processo de simulação deve ser executado com a variável máxima para entender o impacto das mudanças em uma variável nos números finais.
Conclusão
A previsão contínua, de acordo com uma pesquisa, ainda é usada por apenas 42% da organização, e o restante está usando novamente o método de previsão estática, que é preparada uma vez por ano, e não são feitas alterações frequentes. Portanto, entendemos aqui que a implementação e preparação de tal modelo é uma tarefa árdua. No entanto, ao mesmo tempo, tem suas próprias vantagens exclusivas, que são uma parte essencial de qualquer entidade empresarial na competição acirrada de hoje, onde a informação está passando na velocidade da luz e a decisão correta na hora certa pode fazer maravilhas. Portanto, uma organização, após uma análise cuidadosa, deve passar para um modelo de previsão contínua de um estático.
