Estimativas Contábeis

O que são estimativas contábeis?

A estimativa contábil é uma técnica para mensurar os itens contábeis que não possuem uma forma precisa de quantificação e, portanto, são estimados com base em julgamento e conhecimento derivados de experiências anteriores.

Ilustração

Digamos que uma empresa perceba que incorrerá em algumas dívidas inadimplentes durante um determinado período. Porém, não tem ideia de quantas dívidas incobráveis ​​incorrerá durante o período. A questão é que quantidade de provisão a empresa deve criar para poder fazer frente ao inadimplemento? A empresa pode calcular deliberadamente as dívidas incobráveis ​​em medidas quantificáveis?

A resposta é que as dívidas incobráveis ​​que a empresa está prestes a incorrer não podem ser medidas em números. O contador, que estaria criando as provisões para devedores duvidosos, precisa depender de seu julgamento e experiência para concluir. E então ele criaria uma provisão inteiramente com sua experiência e anos de treinamento.

Essa mensuração específica pela qual poucos itens na contabilidade são quantificados é chamada de estimativas contábeis.

Exemplos de estimativas contábeis

Aqui estão as 8 principais listas de exemplos de estimativas contábeis -

# 1 - Contas a receber

Contas a receber é um dos exemplos mais comuns. Conforme vemos abaixo, a Ligand considera os recebíveis vencidos com base nos prazos contratuais de pagamento de 30 a 90 dias.

fonte: Ligand SEC Filings

# 2 - Estoque

Estoque com valor de ligante com base em FIFO e é declarado com custo ou valor de mercado inferior. O estoque obsoleto é acessado periodicamente e as reduções do estoque são feitas ao seu valor realizável líquido.

fonte: Ligand SEC Filings

# 3 - Método de depreciação e vida útil

A Ligand usa o método linear para depreciação e considera a vida útil no intervalo de três a dez anos.

fonte: Ligand SEC Filings

# 4 - Goodwill

O ágio tem vida útil indefinida. A revisão da redução do valor recuperável do goodwill é feita anualmente para acessar quaisquer alterações no goodwill.

fonte: Ligand SEC Filings

# 5 - Passivos Contingentes

Os passivos contingentes são novamente uma estimativa contábil subjetiva. Muitas entradas são consideradas aqui, incluindo a volatilidade da receita, a probabilidade de comercialização do produto, horários, limites, etc. O Passivo Contingente da Ligante era de $ 4,97 milhões.

fonte: Ligand SEC Filings

# 6 - Estimativas de garantia

As empresas que fornecem garantia devem estabelecer os custos relacionados à garantia. A Ford prevê essas obrigações de garantia e de serviço de campo usando um modelo de estimativa padronizado, conforme descrito abaixo.

# 7 - Pensão e outras obrigações pós-aposentadoria

Para estimar o Custo da Pensão e outras obrigações pós-aposentadoria, as empresas devem fazer uma estimativa com relação à taxa de desconto, retorno esperado de longo prazo dos ativos do plano, aumento de salário, inflação, taxas de aposentadoria, taxas de mortalidade e muitos outros.

# 8 - Provisões para perdas de crédito

A perda de crédito é a mudança na provisão para perdas de crédito nas taxas de câmbio do período anterior. Para fins de análise, a administração da Ford divide a provisão para perdas de crédito em baixas líquidas e a mudança na provisão para perdas de crédito.

fonte: Arquivos da Ford SEC

Por que as estimativas contábeis são importantes?

As estimativas contábeis podem não parecer muito significativas, mas, na verdade, é uma ótima maneira de provar o valor da empresa para os investidores.

Mas por que isso é tão importante?

Porque, neste caso, os contadores precisam se esforçar mais.

Quando não há oportunidade de quantificação para os contadores, eles precisam buscar mais informações. Eles reúnem muitos pontos de dados, usam sua experiência, veem os dados históricos e, em seguida, avaliam os itens da lista, uma vez que o valor real para os itens específicos não é conhecido.

Falaremos sobre alguns itens para esclarecer as coisas.

  • Depreciação: Como entender quanta depreciação uma empresa deve incorrer para máquinas ou uma fábrica? Sim, pode-se usar o método contábil; mas não há informações precisas sobre quanto deve ser o valor anotado no final de cada ano. É por isso que é trabalho do contador descobrir quanto percentual de depreciação deve ser incorrido pela empresa, observando a expectativa de vida da fábrica ou maquinário e, em seguida, vendo a utilidade e necessidade do maquinário para o negócio.
  • A vida útil dos ativos fixos: É difícil dizer por quanto tempo os ativos fixos servirão a uma empresa. Se uma máquina for comprada, como uma empresa saberá por quanto tempo ela servirá à empresa? Bem, não há método quantificável possível. O contador precisa usar uma estimativa contábil para calcular a vida útil dos ativos fixos. O contador precisa olhar para os pontos de dados anteriores, olhar para o maquinário semelhante em empresas semelhantes e, finalmente, usar seu conhecimento e experiência para descobrir uma estimativa da vida útil dos ativos fixos.

Objetivo

Uma vez que o contador não pode simplesmente debitar ou creditar qualquer conta sem o valor exato, as estimativas contábeis precisam ser feitas para obter uma estimativa da mesma conta. Tomando um exemplo, digamos que a depreciação seja debitada pelo maquinário que a empresa acabou de comprar. Sem o valor exato, o contador não conseguiria colocar no débito.

Para conseguir aprovar esse lançamento no diário, o contador precisa estimar um valor aproximado e, em seguida, pode aprovar o lançamento.

Como um auditor vê as estimativas contábeis?

Esta é uma grande questão. Quando um auditor examina as demonstrações financeiras e os lançamentos contábeis, ele tem uma pergunta em mente - os lançamentos / itens têm evidências para apoiar?

No caso de todos os outros lançamentos contábeis, a empresa pode apresentar evidências.

Mas, no caso de itens em que os contadores usaram uma estimativa contábil, a empresa não pode ter nenhuma evidência física.

É por isso que, para os auditores, as estimativas não são muito convincentes. Coisas como viés da administração, suposições subjetivas ou erros de julgamento podem afetar as estimativas.

É por isso que, quando um auditor está examinando as demonstrações contábeis e os lançamentos contábeis, ele deve ser muito cuidadoso e garantir que os valores estimados com base nas estimativas contábeis estejam livres de enviesamentos, erros e suposições incorretas.

Como investidor, você deve seguir a mesma abordagem.

Se você é iniciante em investimentos, talvez precise aprender os fundamentos e a contabilidade avançada para poder descobrir erros nas estimativas contábeis.

Mas para os investidores que têm muitos anos de experiência, seriam capazes de julgar as entradas muito bem. Sim, como auditores, esses investidores não teriam todas as informações. Mas se eles conhecem os fundamentos da contabilidade; eles seriam capazes de julgar o básico como -

  • Se a porcentagem de depreciação tomada estava certa? (como investidor, você pode olhar para empresas semelhantes e comparar)
  • Se a provisão para dívidas incobráveis ​​está correta? (Você pode ver o que essa empresa fez nos anos anteriores e também como empresas semelhantes no mesmo setor respondem a dívidas incobráveis)
  • Quantos anos de vida útil aquela empresa estimou para seu ativo imobilizado? (descobrir os dados anteriores e como a empresa usou os mesmos anteriormente)

Essas perguntas podem parecer um pouco avançadas para um investidor, mas uma história real está entre as linhas. Se um investidor deseja investir um valor decente na empresa, faz sentido olhar as demonstrações financeiras e os lançamentos contábeis com diligência, meticulosidade e um exame mais atento.

E aí reside a importância da correção e precisão na divulgação das demonstrações financeiras da empresa.

Leituras Recomendadas

Este artigo tem guiado as Estimativas Contábeis e sua definição. Aqui, discutimos a lista de estimativas contábeis juntamente com exemplos e explicações. Você também pode dar uma olhada nos artigos abaixo recomendados sobre contabilidade.

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  • Tratamento contábil para ativos contingentes
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  • Finanças vs. Contabilidade - Principais diferenças
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