Imposto sobre o consumo (definição, tipos) | Como calcular o passivo do imposto especial de consumo?

O que é o imposto especial de consumo?

O imposto especial de consumo é o imposto aplicado à venda de bens e serviços específicos, como tabaco, combustível e álcool. Não é pago diretamente pelo consumidor individual, ao invés, a fiscalidade cobra o imposto sobre o produtor ou comerciante de produtos e, em seguida, eles o repassam ao beneficiário final dos produtos, adicionando-o ao preço do produto.

O produtor de um produto tem que pagar esse imposto primeiro, só então ele pode vendê-lo no mercado. Portanto, em palavras simples, se houver bens sujeitos a impostos especiais de consumo fabricados ou produzidos no país, o imposto especial de consumo é aplicável.

Tipos de imposto especial de consumo

A seguir estão os tipos de imposto especial de consumo.

Imposto Ad Valorem (Percentual Fixo) - Este tipo de imposto incide um percentual sobre o valor dos bens ou serviços produzidos pela empresa. Nada mais é do que a porcentagem aplicada ao valor do produto.
Imposto de consumo específico (moeda fixa) - Este tipo de imposto é cobrado com base na unidade física vendida, ou seja, peso, volume, quantidade, etc. (exemplo, litro, tonelada, kg, galão).

Fórmula do imposto especial de consumo

Imposto Ad Valorem (porcentagem fixa):

Responsabilidade fiscal = Preço do produto × Taxa de imposto × quantidade de imposto específico (moeda fixa):

Responsabilidade fiscal = quantidade × imposto por unidade

Exemplos

A seguir, exemplos de impostos especiais de consumo.

Você pode baixar este modelo de imposto especial de consumo aqui - modelo de imposto especial de consumo

Exemplo 1

Hunt Inc. é a empresa dos EUA, que fabrica cerveja e a vende no mercado. Em 24 horas, a empresa produz cerca de 1.500 litros de cerveja ao fazer cerveja na Unidade da empresa; A empresa tem que pagar imposto de consumo de acordo com o departamento de impostos federal dos EUA e cobra um imposto de $ 3 por litro. Então, quanto imposto a Hunt Inc. deve pagar pela qualidade diária?

Solução:

O cálculo das obrigações fiscais será -

Passivo fiscal = 1.500 × $ 3

Passivo fiscal = $ 4.500

Portanto, a Hunt Inc. tem de pagar US $ 4.500 ao departamento de impostos federais do governo dos Estados Unidos pela produção de 1.500 litros de cerveja em 24 horas.

Exemplo # 2

Shawn está tentando vender a propriedade de sua casa em Washington, DC, e ele listou sua casa pelo preço de venda de $ 750.000. A legislatura do estado de Washington cobra o imposto de consumo de 1,6% até e incluindo $ 500.000 e 1,78% entre $ 500.001-1.500.000. Quanto de imposto o comprador pagará?

Solução:

Então aqui a questão é quantos compradores irão pagar o imposto especial de consumo, então a resposta para isso é zero, já que um comprador não paga esse tipo de imposto.

Este imposto deve ser pago pelo vendedor do imóvel. Portanto, é essencial ler a pergunta corretamente. Agora vamos calcular quanto imposto o vendedor pagará?

O cálculo das obrigações fiscais será -

Responsabilidade fiscal = $ 500.000 × 1,60 / 100

Passivo fiscal = $ 8.000

O cálculo das obrigações fiscais será -

O preço de venda restante que é $ 750.000 - $ 500.000 = $ 250.000 será tributado em 1,78%

Responsabilidade fiscal = $ 250.000 × 1,78 / 100

Passivo fiscal = $ 4.450

Imposto total pago pelo vendedor do imóvel = $ 8.000 + $ 4.450 = $ 12.450

Portanto, Shawn tem que pagar um imposto total de $ 12.450 em seu contrato de preço de venda.

Vantagens

Algumas das vantagens são as seguintes:

Se os impostos especiais de consumo forem mais altos, aumentará a receita do governo, que eles podem gastar em esquemas governamentais, que são para a melhoria de um país e das pessoas, quando o preço dos bens e serviços sobe, as receitas fiscais também aumentam.
O sistema tributário específico é fácil de administrar porque basta estimar o número de bens e serviços transacionados.
O imposto ad valorem atende a aumentos freqüentes de preços e não requer correção de alíquota, como é o caso de um regime específico de alíquotas.
É mais fácil cobrar e o passivo tributário é fácil de medir em comparação com outros impostos, e é uma fonte significativa de receita do governo.
Benefício para a saúde, visto que se aplica um imposto especial sobre o consumo de produtos prejudiciais à saúde, o que reduz o consumo de produtos prejudiciais.

Desvantagens

Algumas das desvantagens são as seguintes:

Eles aumentam o preço dos bens, o que acaba aumentando a carga sobre o beneficiário final dos bens, e também reduz a demanda de bens devido aos preços mais altos e menores demandas significam menor crescimento da industrialização.
O imposto de consumo aumenta o custo do projeto e o custo de máquinas e tecnologias modernas.
Os preços de bens e serviços aumentam com a inflação; a receita tributária permanece a mesma em valores nominais.
É denominado imposto regressivo, uma vez que é uniforme, pois é o mesmo quer seja comprado por um homem pobre ou rico.
O montante da receita a ser gerado por esse imposto não pode ser facilmente previsto.
Se não for pago a tempo, pode resultar em pesadas penalidades financeiras, conforme decidido pela agência fiscal do país.

Conclusão

Os impostos especiais de consumo desempenham um papel importante para o governo e os ajuda a gerar receita. Geralmente é classificado como impostos indiretos e é dividido em dois tipos, com alguns prós e contras associados a eles. É fácil de administrar, por isso é imposto para gerar receita.