Compra de aluguel

Significado do contrato de compra e aluguel

A Compra a Aluguel é um tipo de acordo em que o comprador que compra um ativo caro escolhe uma opção de pagar pelo ativo pagando uma parte do pagamento no momento da compra de um ativo e compensando as dívidas restantes em parcelas regulares, incluindo juros.

Em palavras simples, é um tipo de acordo pelo qual o locatário (comprador / locatário), em vez de comprar qualquer ativo pagando o valor total em dinheiro, concorda em pagar uma parte específica como entrada, se acordado (pagamento inicial) e o saldo em parcelas periódicas (encargos de aluguel e principal) por um determinado período de tempo. De acordo com tais acordos, a propriedade das mercadorias pode / não pode ser transferida para o comprador até que todos os pagamentos conforme acordado tenham sido feitos. É comumente usado no Reino Unido e mais comumente conhecido como plano de parcelamento nos Estados Unidos.

Tipos de contrato de locação

  1. No primeiro tipo, a terceira entidade (credor) adquire bens em nome do cliente e celebra este acordo com o cliente. Nos termos deste acordo, o cliente passa a ser o proprietário mediante o pagamento da última prestação. O credor detém a propriedade dos bens, paga o preço de compra ao vendedor e o recupera do cliente. Aqui, o credor pode apreender os bens em caso de falta de pagamento.
  2. No segundo tipo de contrato, o comprador, ele próprio celebra este contrato com o vendedor e paga ao vendedor, torna-se proprietário da mercadoria mediante o pagamento da última prestação. Aqui, um vendedor pode apreender as mercadorias em caso de falta de pagamento.

Componentes de compra a aluguel

  • Comprador / Contratante: Entidade que adquire bens com base em locação.
  • Vendedor / Revendedor: Entidade que vende mercadorias.
  • Pagamento inicial : Pagamento adiantado inicial processado - exemplo; 10% do preço à vista.
  • Encargos de locação : Valor pago pela locação ou uso das mercadorias. Em termos simples, isso também pode ser dito como uma taxa de aluguel pelo uso de um ativo.
Taxa de aluguel = Preço de compra do aluguel - Juros do preço à vista = Valor total devido no momento da parcela x taxa de juros / taxa de juros de 100 t
  • Preço à vista: preço de mercado atual pelo qual as mercadorias podem ser compradas.
  • HPP: Preço pelo qual os produtos podem ser adquiridos sob este contrato.

Exemplos de cálculo de compra de aluguel

Você pode baixar este modelo em Excel de compra a prazo aqui - Modelo em Excel de compra a prazo

Exemplo 1

An Inc. comprou uma máquina em locação de Z Ltd em 1 de janeiro de 2018, pagando $ 80.000 imediatamente e concordando em pagar três parcelas anuais de $ 80.000 cada em 31 de dezembro de cada ano. O preço à vista da máquina é $ 2,98.000 e os vendedores cobram juros de 5% ao ano. Calcule o seguinte:

  • Preço de compra de aluguel
  • Total de juros pagos
  • A divisão do Principal e dos Juros pagos pelo comprador ao vendedor todos os anos.

Solução:

O valor dos juros pagos será calculado da seguinte forma:

# 1 - Preço de compra de aluguel

# 2 - Total de juros

Nº 3 Principal e juros pagos todos os anos

  • Preço à vista pendente no momento da primeira parcela = $ 2,18.000

  • Juros sobre a taxa de juros da primeira parcela = $ 10.900

  • Principal pago na primeira parcela = $ 69.100

  • Preço à vista pendente = $ 1,48.900

  • Juros na primeira parcela Taxa de juros = $ 7.445

  • Principal amortizado na segunda parcela = $ 72.555

  • Preço em dinheiro pendente = $ 76.345

  • Juros pagos na terceira parcela = $ 3.655

Cálculo do preço à vista e juros

Nota:

A anuidade para recuperar $ 1 durante o período de tempo determinado é dada por

Preço à vista = Parcela anual x [(1 + r) n -1] / r- (1 + r) n - 1

(Onde r é a taxa de juros, n é o número da parcela)

Exemplo # 2

Calcule o preço à vista com as seguintes informações: -

  • HPP = $ 90.000
  • Três parcelas anuais iguais (principal + juros)
  • Taxa de juros = 5%
  • O valor presente de $ 1 anuidade de valor de 3 anos @ 5% é 2.723

Solução:

O cálculo do HPP será -

Alternativamente,

O cálculo do preço à vista será -

Consulte o modelo do Excel fornecido acima para cálculos detalhados.

Pontos importantes

  • O comprador paga um aluguel (a Taxa de contratação) por um período de tempo acordado.
  • Se o comprador deixar de pagar, o vendedor tem o direito de recuperar / apreender os bens do comprador.
  • A frequência de parcelamento pode ser anual / trimestral / mensal etc.
  • A posse das mercadorias é transferida inicialmente, mas a propriedade das mercadorias permanece com o vendedor até o pagamento da última prestação.
  • Normalmente, o comprador paga uma certa porcentagem do preço à vista como entrada.
  • Uma vez que a propriedade em bens é adquirida ao vendedor, ele pode reclamar a depreciação dos bens vendidos para fins de benefício do imposto de renda. Da mesma forma, o comprador pode reivindicar o benefício do imposto de renda sobre os custos do aluguel (preço de compra do aluguel menos o preço à vista).

Vantagens

  • Os ativos podem ser comprados para uso sem pagar o valor total.
  • Um método conveniente para adquirir ativos no caso de uma entidade estar enfrentando uma falta de caixa ou não desejar gastar uma grande quantia de uma só vez.
  • Como o valor da despesa é bem conhecido com antecedência, torna-se mais fácil para a entidade tomar decisões orçamentárias.
  • Pode-se dizer que é uma forma conveniente de financiar a compra de um ativo.

Desvantagens

Algumas das desvantagens são as seguintes:

  • Uma vez que isso cria uma quantidade fixa de encargos de pagamento para o comprador, ele pode encontrar dificuldade no pagamento durante uma situação de aperto de caixa. Isso também pode levar à perda do ativo e prejudicar sua classificação de crédito.
  • O custo de compra de um ativo sempre será mais alto do que comprar no preço à vista.
  • A titularidade legal é do vendedor, que pode apreender a mesma em caso de não pagamento das prestações do aluguer;
  • Se o ativo adquirido for roubado / destruído antes de ser totalmente pago, o seguro pode não cobrir o valor de reposição, o que pode fazer com que você enfrente um déficit (em recuperação).

Conclusão

Com base nas discussões acima, vantagens e desvantagens discutidas e compartilhadas, não se pode dizer que é melhor comprar um ativo por meio de locação, em dinheiro, empréstimo ou arrendamento. O modo de aquisição deve ser decidido por vários fatores com base em cada organização individual. Mas sim, é uma boa opção caso a entidade queira utilizar o ativo sem processar 100% do pagamento de uma vez. No entanto, é um método de aquisição mais caro do que a compra à vista, pois sempre incluirá encargos de contratação / elemento de juros.