O que é isento de impostos?
Isenção de imposto é qualquer tipo de isenção monetária para a renda, propriedade ou quaisquer transações de impostos que seriam cobrados sobre eles e essas isenções permitem o alívio total dos impostos, ou fornecem taxas reduzidas, ou podem cobrar imposto sobre alguma parte dos itens apenas.
Em palavras simples, significa uma parte da renda ou a totalidade da renda, que não será tributada em função do tipo de renda ou da natureza da pessoa. Em outras palavras, essa receita será excluída da receita total auferida durante o cálculo da receita tributável. Geralmente, o governo fornece essa isenção para promover um determinado negócio ou profissão ou devido a razões socioeconômicas. Por exemplo, se uma pessoa adquire títulos municipais. Os rendimentos auferidos com esses títulos serão isentos de impostos.
Formas de isenção de impostos
O governo fornece isenções em diferentes formas declaradas da seguinte forma: -
- Isento de Imposto - De acordo com este, uma pessoa pode usufruir do benefício fiscal dependendo da situação do pedido de imposto, ou seja, da categoria de contribuinte e do número de dependentes.
- Dedução de impostos - O governo permite que certos tipos de receitas ou despesas sejam deduzidas da receita tributável total, por exemplo, juros de empréstimos a estudantes, viagens, etc.
- Crédito Fiscal - O governo permite que o pagamento do imposto seja transportado como Crédito Fiscal, que pode ser utilizado posteriormente no próximo exercício financeiro. Esse mecanismo funciona deduzindo o valor do crédito tributário disponível do total do passivo tributário.
As isenções fiscais mais comuns são - 1. A isenção pessoal, como se uma pessoa for casada e apresentar uma declaração conjunta, então seu cônjuge terá direito à isenção na mesma forma de tributação. 2. A isenção é baseada na dependência, ou seja, isenção fiscal única para cada pessoa física.
Exemplos de isenção de impostos
Vamos entender o conceito com a ajuda de exemplos numéricos
Exemplo 1
Calcule o lucro tributável total e o imposto a pagar pelo Sr. Marc com as seguintes informações: -
Você pode baixar este modelo do Excel com isenção de impostos aqui - Modelo do Excel com isenção de impostos
Dada a taxa de imposto aplicável é de 24%
Henry fornece as seguintes fontes de receitas, despesas e investimentos: -
Henry também fornece as seguintes informações:
Solução:
Cálculo da receita tributável total e imposto a pagar por Henry
Exemplo # 2
Calcule o lucro tributável total e o imposto a pagar pelo Sr. Marc com as seguintes informações: -
Marc dá as seguintes fontes de renda: -
Marc também dá os seguintes detalhes:
Também foram fornecidas as seguintes informações:
- A taxa de imposto para pessoa física é de 22%
- A receita de juros sobre títulos federais dos EUA é isenta de impostos
Solução:
Cálculo da receita tributável total e do imposto a pagar: -
Vantagens da isenção de impostos
- Baixa carga tributária - um dos objetivos mais importantes é reduzir a carga tributária sobre as categorias específicas do negócio / forma da entidade / aumentar as despesas do indivíduo para o setor especificado elegível.
- Benefícios socioeconômicos - O governo geralmente fornece uma isenção para motivar as pessoas a gastar em um determinado setor ou formar uma categoria específica de estrutura empresarial. Por exemplo, uma organização sem fins lucrativos.
- Reduz as chances de subavaliação da receita - Dada a isenção de despesas específicas, receitas, uma forma de organização, as pessoas não se envolvem na apropriação indébita de receitas. Isso também aumenta a transparência do sistema.
Desvantagens da isenção de impostos
- Custo de conformidade - Para garantir a conformidade com as leis tributárias, é necessário cumprir muitas formalidades. Isso aumenta o custo da Organização.
- Tempo e papelada - Para garantir o cumprimento, acrescenta não só custos, mas também tempo e esforço para cumprir as condições da isenção.
- Apropriação indébita de receita / despesa - Para pagar menos impostos, às vezes as pessoas se envolvem na apropriação indébita de sua renda para o lado inferior ou despesas no lado superior. Além disso, por vezes, a entidade não cumpre com as formalidades necessárias e beneficia de isenção de benefícios.
- Menor arrecadação de impostos - Devido à isenção, o governo costuma acabar com uma menor arrecadação de impostos. A isenção reduz diretamente o valor do passivo fiscal líquido.
Pontos importantes a serem observados
As isenções fiscais não são estáticas. O governo pode desejar promover uma forma de negócio / renda hoje e pode querer promover outra. Por exemplo, se o governo sentir a necessidade de aumentar a produção de uma cultura específica, ele pode conceder isenção sobre a renda auferida com essa cultura. Assim que o governo sentir que a condição foi cumprida, ele pode retirar a isenção.
Além disso, se o governo sentir necessidade de aumentar os gastos das pessoas em um determinado setor, digamos, os gastos com seguro médico, o governo pode fornecer isenção para tais gastos. As formas de isenção de impostos também mudam e variam com relação à forma de organização. Por exemplo, a organização sem fins lucrativos para trabalho social. Os rendimentos obtidos por tal organização estão totalmente isentos de tributação.
Conclusão
O governo oferece uma isenção de várias formas, como dedução de impostos, isenção de impostos e crédito de impostos. Além disso, as isenções mais comuns disponíveis para um indivíduo são baseadas no status de declaração de imposto, o número de dependentes, etc. Com os requisitos do país em mudança, o país pode fornecer isenções de impostos sobre diferentes receitas, despesas, investimentos, negócios, formas de organização, etc. Com vantagens, também existem algumas lacunas na concessão de isenções fiscais, como apropriação indébita de receitas, despesas, investimentos, etc. o que leva à geração de dinheiro sujo.
