Ativos vs passivos

A principal diferença entre Ativos e Passivos é que Ativo é qualquer coisa que pertence à empresa para fornecer os benefícios econômicos no futuro, enquanto passivos são algo pelo qual a empresa é obrigada a pagar no futuro.

Diferenças entre ativos e passivos

Ativos e passivos são os principais componentes de todos os negócios. Embora esses dois elementos sejam diferentes, o objetivo de ambos é aumentar a vida útil dos negócios.

De acordo com os padrões contábeis, ativo é algo que proporciona benefícios futuros ao negócio. É por isso que os consultores de negócios incentivam as empresas a construir ativos e reduzir despesas. Os passivos, por outro lado, são algo que você é obrigado a pagar em um futuro próximo ou distante. O passivo é formado porque você recebe um serviço / produto agora para quitar depois.

Neste artigo, faremos uma análise comparativa de ambos os componentes e examinaremos vários aspectos deles em extensão.

Infográficos de ativos x passivos

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O que são ativos?

Ativos são algo que continua pagando você por ano / s. Por exemplo, digamos que você comprou uma almirah para sua empresa. Tem um valor vitalício de 5 anos. Isso significa que comprar o almirah permite que você receba o pagamento pelos próximos 5 anos a partir de agora.

Alguns ativos oferecem entrada de caixa direta e outros fornecem em espécie. No exemplo almirah, oferece 5 anos de conveniência para que você possa manter e armazenar documentos relevantes.

Agora vamos falar sobre investimentos. As organizações geralmente investem muito dinheiro em ações, títulos e outros instrumentos de investimento significativos. E, como resultado, eles se interessam por seu dinheiro todos os anos. Os investimentos são ativos para as organizações, pois esses investimentos podem criar fluxos de caixa diretos.

Tipos de ativos

Nesta seção, falaremos sobre diferentes tipos de ativos.

Ativos correntes

Ativos circulantes são aqueles que podem ser convertidos em liquidez em um ano. No balanço patrimonial, os ativos circulantes são colocados em primeiro lugar.

Aqui estão os itens que podemos considerar em "ativos circulantes" -

• Caixa e equivalentes de caixa
• Investimentos de curto prazo
• Os inventários
• Comércio e outras contas a receber
• Pagamentos antecipados e receita acumulada
• Ativos Derivativos
• Ativos de imposto de renda atuais
• Ativos mantidos para venda
• Moeda estrangeira
• Despesas Pré-Pagas

Dê uma olhada no exemplo de ativos circulantes -

Ativos não circulantes

Esses ativos também são chamados de "ativos fixos". Esses ativos não podem ser convertidos em dinheiro imediatamente, mas proporcionam benefícios ao proprietário por um longo período.

Vamos dar uma olhada nos itens em “ativos não circulantes” -

• Propriedade, planta e equipamento
• Boa vontade
• Ativos intangíveis
• Investimentos em associados e joint ventures
• Ativos financeiros
• Ativos de benefícios para funcionários
• Ativos fiscais diferidos

No Balanço, adicionamos "ativos circulantes" e "ativos não circulantes" para obter o "ativo total".

Ativos tangíveis

Esses são os ativos que têm existência física. Como exemplos, podemos falar sobre -

• Terra
• Edifícios
• Planta e maquinário
• Os inventários
• Equipamento
• Dinheiro etc.

Ativos intangíveis

Esses são os ativos que têm valor, mas não têm existência física. Como exemplos, podemos falar sobre o seguinte -

• Boa vontade
• Patente
• direito autoral
• Marca comercial etc.

Ativos fictícios

Para ser preciso, ativos fictícios não são ativos de forma alguma. Se você quiser entender "ativos fictícios", basta seguir o significado da palavra "fictícios". “Fictício” significa “falso” ou “não real”.

Isso significa que ativos fictícios são ativos falsos. Não são ativos, mas perdas ou despesas. Porém, devido a algumas circunstâncias inevitáveis, essas perdas ou despesas não puderam ser baixadas durante o ano. É por isso que são chamados de ativos fictícios.

Os exemplos de ativos fictícios são os seguintes -

• Despesas preliminares
• Prejuízo na emissão de debêntures
• Despesas promocionais
• Desconto permitido na emissão de ações

Avaliação de ativos

Podemos avaliar os ativos? Por exemplo, como uma empresa saberia qual seria o valor de um investimento depois de alguns anos na linha! Ou a organização pode desejar calcular o valor de ativos intangíveis, como patentes ou marcas registradas.

Bem, existem métodos para avaliar ativos. Mas por que uma organização valorizaria sem nenhum motivo? Acontece que, para análise de investimento, orçamento de capital ou fusões e aquisições, a avaliação dos ativos seria necessária.

Existem vários métodos pelos quais podemos avaliar os ativos. Normalmente, existem quatro maneiras pelas quais uma organização pode avaliar seus ativos -

• Método do valor absoluto: No método do valor absoluto, o valor presente dos ativos deve ser apurado. Existem dois modelos que as organizações sempre usam - método de avaliação DCF (para vários períodos) e o modelo de Gordon (para um único período).
• Método do valor relativo: No método do valor relativo, os outros ativos semelhantes são comparados e, em seguida, o valor dos ativos é determinado.
• Modelo de precificação de opções: este modelo é usado para um tipo específico de ativos, como garantias, opções de ações de funcionários, etc.
• Método de contabilização do valor justo : De acordo com o US GAAP (FAS 157), os ativos devem ser comprados ou vendidos apenas pelo valor justo.

O que são responsabilidades?

Passivos são algo que uma organização é obrigada a pagar. Por exemplo, se a Empresa ABC tomar um empréstimo de um banco, o empréstimo será passivo da Empresa ABC.

Mas por que as organizações se envolvem em passivos? Quem gostaria de assumir obrigações? A resposta direta é muitas vezes as organizações ficam sem dinheiro e precisam de ajuda externa para seguir em frente. É por isso que vão aos acionistas ou vendem os títulos a pessoas físicas para injetar mais dinheiro.

As organizações que arrecadam dinheiro de acionistas ou debenturistas investem o dinheiro em novos projetos ou planos de expansão. Então, quando o prazo chegar, eles pagam de volta seus acionistas e debenturistas.

Tipos de passivos

Vamos ver dois tipos principais de passivos no balanço patrimonial. Vamos falar sobre eles.

Passivo circulante

Esses passivos são freqüentemente chamados de passivos de curto prazo. Essas responsabilidades podem ser liquidadas em um ano. Vamos ver os itens que podemos considerar no passivo de curto prazo -

• Dívida Financeira (curto prazo)
• Comércio e outras contas a pagar
• Provisões
• Provisões e receita de receita diferida
• Passivo de imposto de renda atual
• Passivos Derivativos
• Contas a pagar
• Impostos sobre vendas a pagar
• Juros a Pagar
• Empréstimo de curto prazo
• Vencimentos atuais da dívida de longo prazo
• Depósitos de clientes adiantados
• Passivos diretamente associados aos ativos mantidos para venda

Vamos dar uma olhada no formato do passivo circulante -

Passivos de longo prazo

Os passivos de longo prazo também são chamados de passivos não circulantes. Essas responsabilidades podem ser pagas a longo prazo.

Vamos dar uma olhada em quais itens podemos considerar no passivo de longo prazo -

• Dívida Financeira (longo prazo)
• Provisões
• Responsabilidades de benefícios de funcionários
• Passivo de imposto diferido
• Outros a Pagar

Aqui está um exemplo -

Se somarmos o passivo circulante e o passivo de longo prazo, teríamos o “passivo total” no balanço patrimonial.

Por que passivos não são despesas?

Passivos são freqüentemente confundidos com despesas. Mas eles são bem diferentes.

O passivo é o dinheiro devido por uma empresa. Por exemplo, se uma empresa toma um empréstimo de uma instituição financeira, o empréstimo é um passivo e não uma despesa.

Por outro lado, as tarifas telefônicas que uma empresa paga para se conectar com seus clientes em potencial são despesas e não passivos. As despesas são os encargos contínuos que a empresa paga para permitir a geração de receita.

No entanto, certas despesas podem ser tratadas como um passivo. Por exemplo, o aluguel pendente é tratado como um passivo. Por quê? Porque o aluguel não pago indica que o espaço foi utilizado durante o ano, mas o dinheiro real ainda não foi pago. Como o dinheiro do aluguel ainda não foi pago, assumiremos que se trata de um “aluguel pendente” e o registraremos na rubrica “passivo” de um balanço patrimonial.

Alavancagem e passivos

Existe uma estranha relação de alavancagem com passivos.

Digamos que uma empresa tenha tomado um empréstimo do banco para adquirir novos ativos. Se uma empresa usa passivos para possuir ativos, diz-se que a empresa está alavancada.

É por isso que se diz que uma boa proporção do índice de endividamento e patrimônio líquido é bom para os negócios. Se a dívida for muito grande, acabará prejudicando a empresa. Mas se puder ser feito na proporção certa, é bom para os negócios. O índice ideal seria 40% de dívida e 60% de patrimônio líquido.

Se a dívida for superior a 40%, o proprietário deve reduzir a dívida.

Diferenças críticas entre ativos e passivos

• Ativos são algo que vai pagar o negócio por um período curto / longo. O passivo, por outro lado, torna o negócio obrigado por um período curto / longo. Se as obrigações são assumidas deliberadamente para adquirir ativos, então os passivos criam uma alavancagem para os negócios.
• Os ativos são debitados quando aumentados e creditados quando diminuídos. Os passivos, por outro lado, são creditados quando aumentados e debitados quando diminuídos.
• Todos os ativos fixos são depreciados, o que significa que todos sofrem desgaste e, com o passar dos anos, esses ativos fixos perdem seu valor após o término de sua vida útil. O único terreno é um ativo não circulante que não é depreciado. Os passivos, por outro lado, não podem ser depreciados, mas são liquidados em um curto / longo prazo.
• Os ativos ajudam a gerar fluxo de caixa para as empresas. Por outro lado, passivos são motivos de saída de caixa, uma vez que devem ser quitados (no entanto, há uma grande diferença entre passivos e despesas).
• Ativos são adquiridos com o objetivo de expandir os negócios. Os passivos são assumidos com a esperança de adquirir mais ativos para que a empresa fique livre da maior parte dos passivos no futuro.

Tabela Comparativa

Conclusão

Ambos são parte integrante do negócio. Sem criar ativos, nenhum negócio pode se perpetuar. Ao mesmo tempo, se a empresa não assumir nenhuma responsabilidade, não será capaz de gerar qualquer alavancagem para si mesma.

Se os ativos da empresa forem utilizados de maneira adequada e os passivos forem assumidos apenas para adquirir mais ativos, a empresa prosperará. Mas isso nem sempre acontece devido aos fatores incontroláveis ​​que os negócios enfrentam.

É por isso que, além da geração de fluxo de caixa do negócio principal, as organizações devem investir em ativos que possam gerar fluxo de caixa para elas de várias fontes.

Como para qualquer indivíduo, o segredo da riqueza é criar múltiplos fluxos de renda; também para as organizações, vários fluxos de receita são necessários para combater os eventos sem precedentes no futuro próximo.