Exemplos de imposto especial de consumo
O imposto especial de consumo é uma forma de imposto indireto, em que o imposto incide sobre todas as formas de bens de fabricação, venda de bens e serviços. Esse imposto não é cobrado diretamente dos consumidores individuais, mas aplicado diretamente ao produtor de bens e serviços antes da venda entrar no mercado. Esse imposto é posteriormente repassado aos beneficiários dos produtos adquiridos, incluindo os impostos incidentes sobre o preço do produto. Neste artigo, pegamos os exemplos de imposto de consumo em que cada exemplo indica o tópico, os motivos relevantes e comentários adicionais conforme necessário
3 principais exemplos de imposto de consumo
Você pode baixar este modelo Excel de exemplos de impostos especiais de consumo aqui - Modelo Excel de exemplos de impostos especiais de consumoExemplo 1
Considere uma empresa High Breweries Limited localizada em Salt Lake City, EUA, que produz 2.000 litros de cerveja em 24 horas. A High Breweries tem de pagar um imposto especial de consumo ao departamento de impostos federal e um imposto especial de US $ 5 por litro. Calcular quanto imposto de consumo a High Breweries Limited deve pagar diariamente ao departamento fiscal?
Solução:
O cálculo do imposto especial de consumo a pagar será -
Como reconhecemos, os impostos cobrados são baseados praticamente na quantidade de Cerveja produzida por dia. Este é um exemplo clássico de um imposto especial de consumo específico aplicado à quantidade entregue.
O total de impostos especiais de consumo para High Breweries Limited = 2.000 * 5 = $ 10.000
A High Breweries Limited precisa pagar US $ 10.000 em imposto de consumo para o departamento de impostos federal para a produção de 2.000 litros da Cervejaria diariamente.
Exemplo # 2
Uma das localidades em que o Sr. Coxman, da cidade de Atlanta, gostaria de vender sua casa, o valor listado para a venda da casa é de US $ 450.000. O estado de Atlanta cobra 1,2% até $ 200.000 e 1,5% entre $ 200.001 e $ 500.000. Calcule o valor do imposto especial de consumo que o comprador estaria pagando.
Solução:
Esse tipo de imposto é cobrado como uma porcentagem dos bens e serviços vendidos no mercado. Nesse caso, os impostos sobre a propriedade são cobrados do vendedor para serem pagos.
O valor do imposto especial de consumo que seria pago pelo comprador será zero; o imposto deve ser pago pelo vendedor do imóvel. O comprador geralmente não paga esse imposto.
O cálculo do total do imposto especial de consumo será -
A responsabilidade fiscal será -
- Responsabilidade fiscal = $ 200.000 * 1,2%
- Passivo fiscal = $ 2.400
Restante do imposto será -
O restante do cálculo do preço de venda para o restante do imposto é,
- Restante do imposto = ($ 450.000 - $ 200.000) * 1,5%
- Restante do imposto = $ 3.750
O total do imposto especial de consumo será -
Assim, o imposto especial de consumo cumulativo que deve ser pago pelo vendedor do imóvel = $ 2.400 + $ 3.750 = $ 6.150
O Sr. Coxman deve pagar um imposto total de US $ 6.150 sobre o preço de venda da propriedade.
Exemplo # 3
Considere uma empresa Zig Ltd nos Estados Unidos que fabrica cigarros; um maço de cigarros vendido na loja custa US $ 2, enquanto outro maço custa US $ 4. No entanto, em 2019, o estado da Califórnia acrescentou um imposto de consumo adicional de US $ 4,5 por maço de cigarros, independentemente do preço de mercado fixado pela empresa por maço. Além disso, a cidade onde os cigarros são vendidos acrescentou um imposto de consumo adicional sobre o imposto estadual de $ 2 sobre o maço de cigarros vendidos. Calcule o imposto total sobre o consumo para duas categorias de cigarros vendidos na loja.
Solução:
Esta é uma categoria específica de imposto especial de consumo em que um imposto fixo é adicionado a um determinado produto, neste caso, os cigarros. Muitos governos estaduais, junto com a prefeitura, adicionaram impostos que estão incluídos no preço de mercado do produto. Isso serve como fonte de receita para o estado e para o governo municipal e também ajuda a reduzir a compra de produtos não saudáveis, tornando-os caros.
O imposto específico de consumo será -
Imposto específico de consumo = Estado da Califórnia + imposto municipal = $ 4,5 + $ 2 = $ 6,5
Custo total por maço de cigarros para o primeiro tipo -
Custo total por maço de cigarros para o primeiro tipo = Preço de mercado por maço de cigarros + imposto específico adicionado
- Custo total por maço de cigarros para o primeiro tipo = $ 2 + $ 6,5
- Custo total por maço de cigarros para o primeiro tipo = $ 8,5
Custo total por maço de cigarros para o segundo tipo -
- Custo total por maço de cigarros para o segundo tipo = $ 4 + $ 6,5
- Custo total por maço de cigarros para o segundo tipo = $ 10,5
Conclusão
- Eles desempenham um papel crucial em um governo, o que lhes permite obter receitas. Quando os impostos são mais altos, a receita do governo aumenta; do contrário, se o preço dos bens e serviços aumenta, os impostos também aumentam na mesma proporção, o que também aumenta a receita do governo. Esses impostos recebidos pelo governo, por sua vez, os utilizam para a melhoria do país.
- É uma forma de imposto indireto, categorizada pelo governo. No caso de impostos específicos cobrados, é mais fácil administrar com base no preço dos bens e serviços vendidos. Já o imposto Ad valorem cuida de qualquer variação frequente no preço dos bens e serviços vendidos e não precisa de indexação das alíquotas como no imposto específico.
- O imposto cobrado sobre produtos prejudiciais à saúde também traz benefícios à saúde, pois reduz o consumo dos produtos vendidos com impostos mais elevados.
