O que é contabilidade de fundos?
A contabilidade de fundos é um método usado por organizações sem fins lucrativos e governos para a prestação de contas de fundos ou subsídios recebidos de indivíduos, autoridades de concessão, governos ou outras organizações, etc. que impuseram restrições ou condições à utilização dos fundos dos subsídios condição poderia ser implementada com fundos totais ou parte dos fundos de acordo com o doador).
Explicação
No caso de organizações sem fins lucrativos (NPO) e governos, as regras e requisitos de relatórios financeiros são diferentes daquelas outras organizações, pois essas entidades não são orientadas para o lucro. Portanto, o foco principal é rastrear e validar os vários usos dos fundos disponíveis para a entidade. Os NPOs recebem dois tipos de fundos, um é a concessão sem restrição ao seu uso, e os outros são com alguma limitação ao uso dos fundos. Portanto, é utilizado para a prestação de contas desses fundos.
Portanto, ele fornece a bifurcação no tratamento de ambos os tipos de subsídios e fornece rastreabilidade para o uso de fundos com restrições ou condições específicas do doador.
Objetivos
- O objetivo fundamental da contabilidade do fundo é fornecer contabilidade separada para o fundo de propósito geral e o fundo de propósito específico, permitindo a rastreabilidade do valor.
- Ele rastreia as despesas incorridas com os fundos e se o uso em tal campo foi contra esses fundos (condições fornecidas pelo doador).
- É usado para avaliar a condição financeira da entidade e para mostrar informações financeiras confiáveis sobre a entidade para relatórios financeiros.
- Fornece uma base justificada para as despesas incorridas com a subvenção para fins específicos recebida para quaisquer projetos de capital.
Como funciona a contabilidade de fundos?
- Organizações sem fins lucrativos ou organizações governamentais o utilizam. É um registro de recursos recebidos de um doador para uma finalidade específica. Pode haver dois tipos de fundo, um é restrito e o outro é irrestrito. O fundo restrito é usado para um propósito específico, mas os fundos irrestritos podem ser usados para qualquer propósito ou propósito geral.
- A organização sem fins lucrativos usa o mesmo padrão que a organização de lucro usa. Ainda assim, os termos são diferentes em organizações sem fins lucrativos como Em vez de preparar contas de lucros e perdas, NPO faz contas de pagamento e recebimento, conta de receitas e despesas e balanço patrimonial.
- Conta de pagamento e recebimento- Todos os recebimentos de Montante em uma organização seriam contabilizados no lado do recebimento e todo o pagamento feito seria mostrado no lado do pagamento.
- Conta de receitas e despesas - a organização sem fins lucrativos prepara uma conta de receitas e despesas para mostrar o uso dos fundos que receberam uma alocação do fundo. Se a receita recebida for maior do que as despesas incorridas, ela será chamada de excesso e, se as despesas forem maiores do que a receita, será chamada de déficit.
- Um balanço de uma demonstração da posição financeira - o balanço de uma organização sem fins lucrativos é o mesmo que uma organização de lucro. Mostra o valor dos ativos e passivos de um NPO.
Exemplo
- A School está funcionando como uma organização sem fins lucrativos. Recebeu uma doação para a reforma do prédio. Além disso, eles receberam recursos de uma empresa para fornecer boa alimentação aos alunos. A escola também recebeu uma doação para fins gerais, não para um propósito específico.
- Agora, a doação para reparos será usada apenas para reparos de construção. Até que a despesa não ocorra, essa doação será mantida de lado. Mesmo a doação recebida para alimentação será gasta apenas para essa finalidade. Mas a doação recebida para uso geral pode ser usada para qualquer finalidade, como salário de professores, despesas escolares, etc.
Contabilidade de fundos vs. contabilidade não de fundos
- A contabilidade de fundos é usada por organizações sem fins lucrativos e pelo governo. Ele também é usado por negócios de portfólio e no negócio de banco de investimento.
- A contabilidade não baseada em fundos não lida com fundos ou dinheiro. Trata de títulos, cartas de crédito, etc.
- Na contabilidade de fundos, fundos específicos podem ser usados para os fins para os quais foram recebidos. Um fundo de uso geral pode ser usado para a administração de uma organização.
- Em uma organização sem fundos, a entidade empresarial é totalmente tratada como uma empresa separada.
- As demonstrações financeiras incluem contas de pagamento e recebimento, contas de receitas e despesas e balanço patrimonial.
- As demonstrações financeiras da contabilidade sem fundos incluem conta de negociação, conta de lucros e perdas e balanço patrimonial.
Vantagens
- Ele separa fundos de propósito específico de fundos de propósito geral.
- Ele separa fundos dependendo da finalidade do fundo previsto por lei ou do doador no momento da concessão. Ao dividir os recursos, auxilia no orçamento e na projeção de recursos para fins futuros.
- Isso requer a preparação de recebimento e pagamento de contas que mostram quanto valor arrecadado em um ano ou em um período específico de tempo e quanto valor pago em um determinado período de tempo. E quanto ainda resta em um fundo?
Desvantagens
- É difícil manter o valor em fundos separados, o que significa que é difícil separar o valor do fundo geral para um fundo de propósito específico.
- A conta não reflete o valor real e real do fundo. Às vezes, a organização sem fins lucrativos se apropria indevidamente do fundo, incluindo o uso de dinheiro.
- Às vezes, leva a gastos excessivos de um fundo, mas a um controle menor do fundo; principalmente, isso acontece em organizações governamentais.
- A contabilidade do fundo não fornece uma análise de qualidade para o desempenho de NPO ou entidade governamental. Ele se concentra apenas na contabilidade dos diferentes fundos.
- Com o aumento dos tipos de subsídios ou fundos e da gestão de diferentes responsabilidades, eventualmente, a contabilidade e o rastreamento dos fundos se tornam muito complicados.
Conclusão
A contabilidade de fundos fornece métodos de contabilidade essenciais para que a Organização sem fins lucrativos e governos registrem seus fundos e subsídios recebidos de outras partes (qualquer subsídio - subsídio para fins gerais ou subsídios para fins específicos). Ele fornece a prestação de contas dos fundos registrados e transações contra ele com as obrigações estatutárias aplicáveis às entidades. Ajuda os auditores ao fornecer rastreabilidade em relação aos diferentes fundos ou subsídios recebidos dos doadores e à transação ou despesa incorrida pela administração em relação a esses fundos.
