Taxa de execução de receita

O que é a taxa de execução de receita?

A taxa de execução de receita é uma métrica usada pelas empresas para prever a receita anual que será gerada com base nos níveis de receita atuais, taxa de crescimento, demanda de mercado e outros fatores relevantes, assumindo que a receita atual está livre de qualquer sazonalidade ou efeito de outlier e as atuais condições de mercado prevalecerão ao longo do ano.

 Explicação

 Uma empresa formula um orçamento para um determinado período antes do início do período, que contém a estimativa de números como receita, custos, lucro e assim por diante. Este orçamento é um esboço de longo prazo. Ao longo do ano, a empresa acompanha a trajetória desses números e tenta estimar os desvios em relação aos orçados.

Este exercício tem como objetivo modular as estratégias e técnicas utilizadas pela empresa para orientar os números de volta aos trilhos, caso eles tenham se desviado, ou continuar com os mesmos esforços, se esperamos atingir a meta. Portanto, a taxa de execução de receita é uma medida que ajuda a determinar estratégias provisórias para manter a receita sob controle.

Fórmula

A seguir está a fórmula para a taxa de execução de receita:

Taxa de execução da receita = receita do período / Dias do período * Número de dias do ano
  • A fórmula acima também pode ser convertida em um formato mensal, dividindo pelo número do mês e multiplicando pelo número de meses em um ano;
  • Presume-se que o número de dias do ano seja 365. No entanto, podemos até pegar números como 360 ou 250, dependendo se queremos considerar apenas os dias úteis ou mesmo os feriados, ou queremos ter um cálculo mais simples e assim por diante porque o número é apenas para estimativa. Portanto, uma aproximação suficientemente próxima é suficiente.

Exemplo de taxa de execução de receita

Você pode baixar este modelo em Excel de taxa de execução de receita aqui - Modelo em Excel de taxa de execução de receita

Suponha que haja uma empresa que atenda pelo nome de MoveFast Inc. Ela vende equipamentos vestíveis de fitness e vendeu uma média de 100 unidades de seu produto por $ 100 em dois períodos de 20 dias no ano atual. Tem uma meta anual de US $ 200.000. Quer saber se o nível atual de vendas pode gerar a receita necessária ou se deve reduzir o preço para R $ 90, o que pode levar ao crescimento esperado de 20% no número de unidades vendidas. Portanto, decidiu calcular a taxa de execução de receita para entender se deve continuar ou alterar sua estratégia. Assume 365 dias no ano.

Solução

Cálculo da taxa de execução de receita da estratégia existente

  • = $ 10.000 / 20 * 365
  • = $ 182500

Cálculo da taxa de execução de receita da estratégia alterada

  • = $ 11.400 / 20 * 365
  • = $ 2.08050

Portanto, agora sabe que a receita anual almejada não será atingida e, portanto, deve tentar alterar sua estratégia. Ele pode recalcular a taxa de execução de receita com os números esperados para ver se essa estratégia pode funcionar.

Excede a meta anual e, portanto, a estratégia alterada pode funcionar a favor da empresa.

Risco de taxa de execução de receita

  • Números de receita corrompida - às vezes, os números de receita podem ser afetados pelos efeitos sazonais, como um mês de festival, como Natal e ano novo, quando as vendas são altas em todo o mercado. Esses números de receita não podem ser considerados um indicador imparcial das vendas anuais médias. Portanto, esses números não devem ser usados ​​no cálculo dessa métrica; caso contrário, pode nos dar resultados enganosos.
  • Violação de premissas - Esta métrica assume que o ambiente atual do mercado continuará e deixa de fora a possibilidade de mudanças imprevistas no mesmo. Portanto, ele subestima o impacto de tais interrupções e pode apresentar uma perspectiva otimista ou pessimista da receita, levando a uma falta de mudança de estratégia até que seja muito tarde para fazer qualquer coisa.
  • Mudanças internas - A empresa pode passar por muitas mudanças ao longo do ano, o que pode levar a uma mudança em seu desempenho. Por exemplo, os incentivos da equipe de vendas podem ser aumentados pela administração, resultando em vendas mais altas; se for esse o caso, a receita futura pode ser maior do que o esperado. Se isso não for levado em consideração, a empresa pode implementar uma estratégia de redução de preços mesmo quando ela não for necessária.

Usos

  • Alterar Estratégias de Curto Prazo - Conforme explicado no exemplo acima, esta métrica pode nos dar a clareza necessária para modular nossas estratégias de forma que alcancemos as metas orçadas. Se implementado em tempo hábil, pode ajudar a empresa a atingir seu objetivo. 
  • Captação de recursos - Quando as empresas iniciantes exigem financiamento e não têm um número de lucratividade para mostrar, essa métrica pode ajudar a atrair o interesse dos investidores que podem precisar de pelo menos algo concreto para basear seus investimentos.
  • Preparação do orçamento - o orçamento usa as informações do ano anterior para delinear os números futuros da empresa. A taxa de execução de receita é baseada nos dados reais e, portanto, pode ser usada para formular orçamentos futuros de forma realista.

Benefícios

  • Medida Simples - É um cálculo simples e, portanto, preferida pela gestão de empresas jovens, pois não requer profissionais altamente qualificados e pode ser realizada a baixo custo.
  • Útil quando uma empresa está tendo prejuízos - empresas mais jovens que ainda não são lucrativas podem usar essa medida para avaliar suas capacidades e podem formular suas estratégias de curto prazo com base na mesma para manter o moral até o momento em que se tornarem lucrativas.

Limitações

  • Premissa irrealista - O cálculo assume que o ambiente de mercado permanecerá o mesmo. No entanto, isso nem sempre é verdade se o mercado mudar drasticamente, então essa métrica se torna inútil, então, para ter algum impacto real, essa suposição não deve ser violada
  • Medida de curto prazo - não pode ser usada para uma análise de longo prazo porque terá que ser ajustada para mudanças internas e externas de longo prazo, portanto, usá-la a longo prazo não é aconselhável.
  • Pode ser afetado pela Manipulação Contábil - Por considerar as receitas ao invés dos fluxos de caixa, pode ser impactado pelas práticas de reconhecimento de receita da empresa. Se a empresa reconhecer receita quando não for razoável fazê-lo, os números da receita serão inflados e não darão uma perspectiva precisa e justa do próximo período.
  • Falta de dados para extrapolação  - Como consideramos as receitas de apenas um pequeno período, podemos não estar confiantes o suficiente de que é um número médio que reflete a capacidade de desempenho real da empresa. E como o período para o qual a previsão é feita geralmente é curto, se não for calculado rapidamente, a porção residual pode não ser suficiente para implementar qualquer mudança de estratégia, se necessário.

Conclusão

Existem prós e contras de a medida formular um trade-off para as empresas; no entanto, pode ser um bom indicador dos números alcançáveis ​​e, portanto, pode ser usado como um sistema de monitoramento das táticas que as empresas precisam implementar para atingir suas metas orçadas.

Depende muito da intenção com que a medida é utilizada, pois pode ser facilmente manipulada, é preciso cuidar bem das práticas de reconhecimento de receita para que a medida não se corrompa e não dê resultado enganoso.