A fórmula da declaração de renda consiste em 3 fórmulas diferentes nas quais a primeira fórmula afirma que o lucro bruto da empresa é derivado subtraindo-se o custo dos bens vendidos das receitas totais, a segunda fórmula afirma que a receita operacional da empresa é derivada da subtração das despesas operacionais de chega-se ao lucro bruto total e a última fórmula afirma que o lucro líquido da empresa é obtido pela soma do lucro operacional com o valor líquido dos itens não operacionais da empresa.
O que é a fórmula da declaração de renda?
O termo “demonstração de resultados” refere-se a uma das três demonstrações financeiras principais que a empresa usa para resumir seu desempenho financeiro durante o período de relatório. A demonstração de resultados também é referida como demonstração de lucros ou lucros e perdas (P&L). O cálculo da fórmula da demonstração de resultados é feito por um processo de uma ou várias etapas.
No caso de uma única etapa, a fórmula da demonstração do resultado é tal que a receita líquida é obtida pela dedução das despesas das receitas. Matematicamente, é representado como,
Lucro líquido = receitas - despesas
No caso de várias etapas, primeiro, o lucro bruto é calculado subtraindo o custo das mercadorias vendidas das receitas. Em seguida, a receita operacional é calculada deduzindo as despesas operacionais do lucro bruto e, por fim, o cálculo da receita líquida é feito adicionando-se a receita operacional e os itens não operacionais.
A fórmula da declaração de renda é representada como,
- Lucro bruto = receitas - custo dos produtos vendidos
- Receita operacional = lucro bruto - despesas operacionais
- Lucro líquido = receita operacional + itens não operacionais
A fórmula da declaração de renda sob o método de várias etapas pode ser agregada como abaixo,
Lucro líquido = (receitas + itens não operacionais) - (custo dos produtos vendidos + despesas operacionais)
Explicação da fórmula da declaração de renda
No método de etapa única, a fórmula para cálculo da demonstração de resultados é feita usando as seguintes etapas:
Etapa 1: Em primeiro lugar, o total de todas as fontes geradoras de receita deve ser anotado na demonstração de lucros e perdas.
Passo 2: Em seguida, determine todas as despesas relativas às receitas relevantes.
Etapa 3: Por fim, a fórmula do lucro líquido pode ser obtida deduzindo-se as despesas das receitas, conforme mostrado a seguir.
Lucro líquido = receitas - despesas
No método de demonstração de resultados de várias etapas, o cálculo da equação da demonstração de resultados é feito usando as seguintes etapas:
Etapa 1: Em primeiro lugar, determine as receitas totais da demonstração de resultados.
Etapa 2: em seguida, determine o custo das mercadorias vendidas na conta de lucros e perdas. O custo dos produtos vendidos inclui principalmente os custos das matérias-primas. Agora, nesta etapa, o lucro bruto pode ser calculado deduzindo-se do faturamento o custo das mercadorias vendidas. É como mostrado abaixo:
Lucro bruto = receitas - custo dos produtos vendidos
Passo 3: Em seguida, as despesas operacionais também são coletadas da demonstração do resultado. As despesas operacionais incluem principalmente despesas com vendas, despesas administrativas, etc. Agora, nesta etapa, a receita operacional pode ser calculada deduzindo as despesas operacionais do lucro bruto, conforme demonstrado a seguir.
Receita operacional = lucro bruto - despesas operacionais
Passo 4: Em seguida, determine os itens não operacionais, como receita de juros, liquidações únicas, etc. Finalmente, o cálculo do lucro líquido é feito adicionando o líquido dos itens não operacionais (= receita não operacional - não operacional despesa) ao resultado operacional, conforme demonstrado a seguir.
Lucro líquido = receita operacional + itens não operacionais
Exemplo de fórmula de declaração de renda (com modelo Excel)
Você pode baixar este modelo em Excel de fórmula de demonstrativo de renda aqui - Modelo em Excel de fórmula de demonstrativo de renda
Tomemos o exemplo da vida real do relatório anual da Apple Inc. de 29 de setembro de 2018. Preencha os espaços em branco com base nas seguintes informações disponíveis.
Abaixo estão os dados para o cálculo do relatório anual da Apple Inc.
Lucro bruto
Portanto, o lucro bruto pode ser calculado como,
Lucro bruto = vendas líquidas - custo dos produtos vendidos
= $ 215.639 Mn - $ 131.376 Mn
O lucro bruto para 2016 será -
Lucro bruto para 2016 = $ 84.263
Renda Operacional
Portanto, a receita operacional pode ser calculada como,
Receita operacional = lucro bruto - despesas operacionais
= $ 84.263 Mn - $ 10.045 - $ 14.194
A receita operacional para 2016 será -
Renda operacional para 2016 = $ 60.024
Resultado líquido
Portanto, o lucro líquido pode ser calculado como,
Lucro líquido = receita operacional + itens não operacionais
= $ 60.024 Mn + $ 1.348 - $ 15.685
O lucro líquido para 2016 será -
Lucro líquido de 2016 = $ 45.687
Da mesma forma, podemos calcular o lucro bruto, o lucro operacional e o lucro líquido para 2017 e 2018, e também, você pode consultar o modelo Excel fornecido abaixo para o mesmo.
Relevância e uso da fórmula da declaração de renda
A compreensão da fórmula da demonstração do resultado é muito importante para pessoas interessadas em negociar ativamente no mercado de ações ou analistas que investigam o desempenho financeiro de uma determinada empresa. Eles devem saber ler as demonstrações financeiras, incluindo a demonstração do resultado.
Deve-se notar que o lucro líquido não é o mesmo que lucro à vista. No entanto, a capacidade de uma empresa de gerar um lucro líquido saudável por um longo período pode ser vista como um fator positivo para ela nos preços de ações e títulos, porque é o lucro líquido que compensa os acionistas pelos riscos que assumiram. Caso uma empresa não consiga gerar lucro suficiente, o valor das ações provavelmente despencará. Em suma, uma empresa com lucros saudáveis terá ações e preços de títulos mais altos.
