Reconciliação de balanço

A Reconciliação do Balanço é a reconciliação dos saldos finais de todas as contas da empresa que fazem parte do balanço da empresa, a fim de garantir que os lançamentos passados ​​para derivar os saldos finais sejam registados e classificados de forma adequada para que os saldos no balanço são apropriados.

O que é uma reconciliação de balanço?

A reconciliação do balanço patrimonial significa simplesmente a reconciliação dos saldos finais de todas as entradas e contas transacionais e contábeis. Faz parte da rubrica do balanço do respectivo exercício e se está a ser registada e devidamente classificada, perfazendo os saldos de forma adequada no balanço. É uma atividade final e crucial que a empresa realiza para garantir a veracidade de suas demonstrações financeiras antes do fechamento de seus livros no final do ciclo financeiro.

Tipos / componentes de reconciliação de balanço

Existem dois tipos de formatos nos quais um balanço pode ser preparado. Um é o formato horizontal ou denominado formato T, e o outro formato é o formato vertical. O conteúdo em ambos os formatos é, no entanto, o mesmo. É apenas a forma como é apresentado que é diferente. Atualmente, o formato vertical está sendo amplamente utilizado.

Os componentes do balanço patrimonial compreendem dados, que aumentariam ou diminuiriam a receita. Conseqüentemente, muitos deles já teriam sido computados. Em contraste, a preparação das declarações de receitas e despesas / lucros e perdas e alguns que seriam transportados dos saldos do ano anterior terão apenas os saldos finais disponíveis nessas contas.

Idealmente, um balanço patrimonial teria os seguintes componentes: - “Ativos, passivos e patrimônio líquido”.

  • Ativos são itens que provavelmente aumentariam ou gerariam receita para a empresa - exemplos: dinheiro, contas a receber, estoque, despesas pré-pagas e ativos fixos, etc.
  • Passivos são itens que provavelmente diminuiriam a receita da empresa. Exemplos: dívidas, contas a pagar, folha de pagamento e impostos a pagar, notas a pagar, receita diferida e depósitos de clientes, etc.
  • Não existe essa fórmula para calcular o balanço patrimonial, pois é uma demonstração para combinar o passivo total com o ativo total. No entanto, isso pode ser representado da seguinte forma: - Ativo + Patrimônio Líquido = Passivo.

Modelo de reconciliação de balanço

Abaixo está o modelo de reconciliação do balanço patrimonial.

Nome da empresa
Balanço em MM / DD / AAAA
 
Ativo permanente
Ativos intangíveisxxxÉ o valor total dos custos de desenvolvimento incorridos pela empresa mais o custo da licença que detém para vender seus produtos.
Ativos tangíveisxxxÉ o custo das instalações comerciais, móveis
e equipamentos, menos depreciação cobrada desde o primeiro uso dos ativos
InvestimentosxxxÉ o valor das ações detidas na DEF Utilities PLC
xxx
Ativos correntes 
estoquexxxÉ o valor total das mercadorias compradas de fornecedores que ainda não foram vendidas, mais as matérias-primas mantidas para produção, mais o valor dos trabalhos em andamento.
Os devedores
DevedoresxxxÉ o total dos valores devidos pelos clientes, deduzidos os créditos inadimplentes e os valores considerados incobráveis
Pagamentos antecipados e receita acumuladaxxxÉ a taxa de manutenção paga antecipadamente anualmente à empresa de software de computador.
xxx
Dinheiro no banco e em mãosxxxÉ o total do caixa mantido no local e o saldo da conta corrente da empresa no banco.
xxx
Credores: valores a vencer no prazo de um anoTambém conhecido como passivo circulante - o passivo é apresentado como negativo, pois representa valores devidos pela empresa.
Empréstimos bancários e descobertosxxxÉ a parcela do empréstimo bancário da empresa, que tem vencimento nos próximos doze meses.
Credores comerciaisxxxÉ o total dos valores devidos pela empresa a seus fornecedores por mercadorias que comprou para vender a seus clientes.
Outros credores, incluindo impostos e previdência socialxxxÉ o valor do imposto e das contribuições para a segurança social deduzidos dos salários dos funcionários que ainda não foram pagos à Receita Federal.
Provisões e receitas diferidasxxxInclui os juros do empréstimo bancário desde a última amortização.
xxx
Ativo circulante líquido xxxTambém conhecido como capital de giro - mostra a capacidade da empresa em cumprir as obrigações atuais.
Total de ativos menos passivos circulantesxxx
Credores: valores a vencer após mais de um ano
empréstimo bancárioxxxÉ a parcela do empréstimo bancário da empresa, que tem prazo de vencimento superior a um ano.
Ativos líquidosxxx
Capital e reservas
Capital acionário convocadoxxxSão os fundos investidos pelos proprietários no negócio, por exemplo, para financiar seus ativos.
Conta de lucros e perdasxxxSão os lucros obtidos desde o início do negócio, menos despesas e valores pagos aos proprietários como dividendos.
Fundos de acionistasxxx

Exemplos de reconciliação de balanço

Agora, vamos ver alguns exemplos de reconciliação do balanço patrimonial.

Exemplo de reconciliação de balanço nº 1

A seguir está o balancete da M / S ABC ao final do ano. Prepare um balanço para o mesmo.

Solução:

Abaixo está a reconciliação do Balanço Patrimonial.

Notamos aqui que o total de ativos líquidos é igual ao total de passivos líquidos (740.000)

Exemplo de reconciliação de balanço nº 2

No final de março de 20X6, os saldos nas várias contas da ABC & Company são os seguintes:

Prepare o balanço da ABC & Company de acordo com o formato.

Solução:

Abaixo está a reconciliação do balanço.

Novamente, vemos que os ativos totais são iguais aos passivos totais.

Vantagens

A reconciliação do balanço patrimonial deve fornecer muitos e múltiplos benefícios. No entanto, alguns dos principais e principais benefícios são:

  • Elimina erros de contabilidade
  • Para entender e avaliar melhor a solidez financeira da empresa

Desvantagens

A reconciliação manual de balanços ou contas está sujeita a erros devido à intervenção manual envolvida. Portanto, envolve o risco de manipulação de dados, perda do registro de dados, etc.