Ganhos (perdas) não realizados

O que são ganhos / perdas não realizados?

Os ganhos ou perdas não realizados referem-se ao aumento ou diminuição, respectivamente, no valor do papel dos diferentes ativos da empresa, que ainda não foram vendidos pela empresa e uma vez que tais ativos sejam vendidos, os ganhos ou perdas decorrentes deles serão realizados a empresa.

É também denominado “lucro no papel” ou “perda no papel”. Pode ser considerado como dinheiro no papel, que a Companhia espera realizar com a venda do ativo no futuro. Quando a Companhia vende o ativo, realiza os ganhos (perdas) e paga impostos sobre esse lucro.

As avaliações de carteira, NAV de fundos mútuos e algumas políticas fiscais dependem de ganhos / perdas não realizados, que também são chamados de marcados a mercado.

Calcule as perdas de ganho não realizadas com o exemplo

Exemplo 1

Uma empresa XYZ tem um investimento de $ 10.000 em ações, que mantém para fins comerciais. O valor dessas ações aumentou para $ 25.000. A Empresa poderia registrar $ 15.000 como ganho não realizado nessas posições sem realmente vender os títulos. Será apenas lucro no papel, e a Companhia não será responsável pelo pagamento de quaisquer impostos por tais ganhos não realizados registrados.

No entanto, digamos que ele venda essas posições por $ 30.000 no final do ano ou no próximo ano, isso registraria um ganho realizado de $ 20.000 no lucro líquido, e ele está sujeito ao pagamento de impostos sobre esses ganhos.

A partir do exemplo acima, podemos dizer que o ganho não realizado é a diferença entre o valor do investimento agora e o investimento feito no passado.

Exemplo 2

Vejamos outro exemplo. O ABC comprou 500 ações de $ 3, cada uma com um investimento original de $ 1.500. Ele pagou uma corretora de $ 10 na compra dessas ações, e o valor atual de cada ação é $ 7. Aqui, o valor total do investimento é $ 3.500. Portanto, o ganho não realizado é (3.500 - 1.500 = $ 2.000). No entanto, para ser mais preciso, a pessoa pode subtrair a corretora paga sobre essas ações e dizer que o ganho não realizado é 2.000 - 10 = $ 1.900.

Vejamos outro exemplo:

A bolha do ponto-com criou muita riqueza não realizada e, em seguida, evaporou quando o crash aconteceu. Durante o boom das pontocom, o lote de opções de ações, RSUs foram dados aos funcionários como recompensas e incentivos. Viu muitos funcionários se tornarem milionários em um piscar de olhos, mas eles não conseguiram realizar seus ganhos devido às restrições para mantê-los por algum tempo. Assim, a bolha das pontocom estourou e toda a riqueza não realizada evaporou.

Contabilidade de ganhos e perdas não realizados

O tratamento contabilístico depende da classificação dos títulos em 3 tipos, que se seguem.

Nº 1 - Títulos mantidos até o vencimento

Os ganhos e perdas não realizados com títulos mantidos até o vencimento não são reconhecidos nas demonstrações financeiras. Esses títulos não impactam as demonstrações financeiras - balanço patrimonial, demonstração de resultados e demonstração de fluxo de caixa. Muitas empresas podem avaliar esses títulos pelo valor de mercado e podem optar por divulgá-lo nas notas de rodapé das demonstrações financeiras. No entanto, se o valor de mercado não for divulgado como mantidos até o vencimento, os títulos são apresentados ao custo amortizado.

# 2 - Títulos de negociação

Os títulos detidos como 'títulos para negociação' são reportados ao justo valor nas demonstrações financeiras. Os ganhos ou perdas não realizados são reconhecidos na demonstração do PnL e impactam o lucro líquido da Companhia, embora esses títulos não tenham sido vendidos para realizar os lucros. Os ganhos aumentam o lucro líquido e, consequentemente, o aumento do lucro por ação e do lucro acumulado. Não há impacto de tais ganhos na demonstração do fluxo de caixa.

# 3- Títulos disponíveis para venda

Os títulos disponíveis para venda também são registrados pelo valor justo. No entanto, a contabilização de tais títulos difere de 'títulos para negociação'. Devido ao tratamento de valor justo para títulos “disponíveis para venda”, os ganhos ou perdas não realizados são incluídos no balanço patrimonial no lado do ativo. No entanto, tais ganhos não impactam o lucro líquido da Companhia. Os ganhos não realizados sobre esses títulos não são reconhecidos no lucro líquido até que sejam vendidos e o lucro seja realizado. Eles são registrados no patrimônio líquido como “outros resultados abrangentes acumulados” no balanço patrimonial. A demonstração do fluxo de caixa também não é afetada por esses títulos.

Ganhos / perdas não realizados na Demonstração de Resultados / Balanço

O tratamento contábil para vários tipos de títulos e seu impacto nas demonstrações financeiras são tabulados abaixo:

Tipo de segurança No valor de?Impacto no balanço patrimonialImpacto na declaração de rendaImpacto no fluxo de caixa
Mantido até a maturidadeGeralmente amortizado ao custoSem ImpactoSem ImpactoSem Impacto
Títulos para negociaçãoValor justoGanhos / perdas não realizados reconhecidos no balanço patrimonialGanhos / perdas não realizados reconhecidos na demonstração do PnL e lucro líquido impactadoSem impacto
Disponível para vendaValor justoGanhos ou perdas não realizados reconhecidos no balanço patrimonialGanhos ou perdas não realizados não reconhecidos no PnLSem Impacto

Importância

  • É bom saber o ganho não realizado na carteira. Ajuda a acompanhar o desempenho do portfólio. No entanto, esses lucros são apenas “no papel”, mas fornecem uma boa estimativa de quais seriam os lucros reais em um futuro próximo se as posições fossem vendidas.
  • Eles ajudam no planejamento tributário. Os impostos são pagos apenas sobre ganhos realizados; assim, ao conhecer os Ganhos Não Realizados, a Companhia pode prever o valor do imposto a ser pago se vender os títulos.
  • O investidor pode planejar quando vender o título e realizar seus ganhos. Manter a garantia por um longo tempo pode reduzir a implicação fiscal, pois será tratado como imposto sobre ganhos de capital de longo prazo. Assim, o investidor pode planejar e vender o título após um ano de sua compra do que vendê-lo no mesmo ano para reduzir a incidência tributária.

Conclusão

Um ganho não realizado é um aumento no valor do investimento devido ao aumento do seu valor de mercado e calculado como (Valor justo ou valor de mercado - custo de aquisição). Tal ganho é registrado no balanço patrimonial antes de o ativo ser vendido e, portanto, os ganhos são chamados de Não realizados porque nenhuma transação em dinheiro aconteceu. Para títulos, exceto para títulos para negociação, os ganhos não realizados não afetam o lucro líquido. Os ganhos são realizados somente após a venda do ativo por dinheiro, pois é somente quando a transação se concretizou.