Imposto sobre o valor acrescentado (definição, fórmula)

O que é Imposto sobre Valor Agregado (IVA)?

O imposto sobre valor agregado (IVA) é um imposto indireto cobrado no momento do consumo de bens e serviços e cobrado quando um valor é adicionado em várias etapas de produção / distribuição, desde a compra de matérias-primas até os produtos finais são vendidos aos consumidores de varejo.

O IVA incide sobre o custo dos produtos em cada fase, e todo o seu ônus é suportado apenas pelo consumidor final, uma vez que o produtor do produto ou os membros da cadeia de distribuição podem receber o crédito do IVA pago por eles. (ou seja, até que o comprador não seja o usuário final, os bens adquiridos são o custo para a empresa, e o imposto pago nessas compras pode ser reduzido do imposto que cobram de seus clientes.

É cobrado com base no consumo de bens e não na renda dos consumidores.

Cálculo do imposto sobre o valor acrescentado

IVA a ser pago ao governo = IVA pago - IVA pago

IVA liquidado = É um imposto cobrado sobre a venda de mercadorias. É cobrado sobre o preço de venda da mercadoria.
IVA pago = É o imposto pago na compra de mercadorias. É pago ao preço de custo da mercadoria.

Exemplos

Exemplo 1

Theo é um chocolate fabricado e vendido nos Estados Unidos. Os EUA têm um imposto de valor agregado de 10%.

Theo's Manufacturer adquire a matéria-prima ao custo de $ 10, mais IVA de $ 1 - a pagar ao governo dos Estados Unidos. O preço total pago é de $ 11.
O fabricante vende Theo a um varejista por $ 20 mais o IVA de $ 2 totalizando $ 22. No entanto, o fabricante paga apenas $ 1 ao governo dos Estados Unidos, pois esse é o IVA total a ser pago neste momento, porque o IVA de saída $ 2 é reduzido pelo IVA a montante de $ 1 pago durante a aquisição de matérias-primas. $ 1 pago representa o IVA sobre a adição de valor feita no preço de custo de $ 10 ($ 20 - $ 10)
O varejista então vende Theo ao consumidor final por $ 30 mais um IVA de $ 3, totalizando $ 33. O varejista paga $ 1 para o governo dos Estados Unidos (IVA de saída $ 3 reduzido pelo IVA pago ao fabricante $ 2). $ 1 pago representa o IVA sobre a adição de valor feita no preço de custo de $ 10. ($ 30 - $ 20)

Exemplo # 2

Polo é uma camisa da marca nos EUA. A taxa de IVA / imposto sobre vendas nos EUA é de 10%.

Sem qualquer imposto:

O Fabricante do Polo gasta US $ 20 em matéria-prima para fabricar a camisa, depois a mesma é vendida para um varejista por US $ 30, e o varejista finalmente vende a camisa ao consumidor final por US $ 40.

Com imposto sobre vendas:

Com o exemplo acima, o custo de entrada para o fabricante será de $ 20. O mesmo seria vendido a um varejista ao preço de $ 30, e o preço final cobrado dos consumidores é de $ 44 (o preço de custo 40 mais o IVA a 10% é $ 4, portanto totaliza $ 44). Nesse caso, o consumidor paga imposto sobre vendas de $ 4. O varejista cobra o imposto do consumidor e o paga ao governo.

Com IVA:

Com o exemplo acima, o fabricante pagará $ 22 pela matéria-prima ($ 20 de custo mais $ 2 de IVA), o fabricante receberá $ 2 de IVA pago como crédito de entrada. O mesmo seria vendido ao varejista pelo fabricante ao preço de $ 33 (preço de custo + valor agregado = $ 20 + $ 10 = $ 30 mais VAT @ 10% é $ 3, totalizando $ 33). Aqui, o fabricante paga $ 1 ao governo ($ 3 de IVA de saída - $ 2 de IVA de entrada) e o preço final cobrado do consumidor é de $ 44 (preço de custo + valor agregado = $ 30 + $ 10 = $ 40 mais IVA @ 10% é $ 4, portanto totaliza $ 44 ) Aqui, o varejista pagará $ 1 ao governo ($ 4 de IVA de saída - $ 3 de IVA de entrada). Embora o imposto seja cobrado em vários estágios, o consumidor final arca com o imposto integral de $ 4.

Portanto, tanto no IVA / imposto sobre vendas, o valor do imposto permanece o mesmo, e é suportado apenas pelo consumidor final, mas a preferência é dada ao IVA, uma vez que é cobrado em todas as fases e cada participante do mecanismo atua como cobrador de o governo e a evasão fiscal são mínimas. É mais sofisticado do que o imposto sobre vendas.

Vantagens

A receita para o governo sob o sistema de IVA será constante, pois é um imposto baseado no consumo.
Garante um melhor cumprimento fiscal e a evasão fiscal é reduzida na medida do possível devido ao seu efeito de recuperação.
A receita arrecadada pelo governo via IVA é enorme, por se tratar de uma baixa alíquota de imposto aplicada ao consumo de bens.
O IVA pode ser monitorado e administrado de forma mais eficiente em comparação com outros impostos em vigor.
É considerado um imposto neutro, pois incide sobre todos os tipos de negócios.
Suas leis e regras são muito transparentes, e o imposto é cobrado em várias etapas em partes menores.
Esse imposto incide sobre o valor adicionado em cada etapa e não sobre o preço total, não havendo efeito cascata.
É o número de contribuintes desse sistema, pois é cobrado em várias etapas, sendo que todos os consumidores finais pagam o imposto sobre o consumo independentemente de sua renda.
A vantagem para o governo é que mesmo para as mercadorias que ficam em estoque no distribuidor ou no varejista, o governo recebe parte do imposto.

Desvantagens

O IVA é um pouco complicado, pois a identificação do valor agregado em cada etapa não é uma tarefa fácil.
Sua implementação em todo o sistema de faturamento pode ser cara.
Só pode ser considerado eficaz quando o consumidor final conhece o sistema tributário; caso contrário, a evasão fiscal é possível.
O fabricante e os distribuidores devem pagar o imposto antecipadamente, pois o pagamento do imposto não pode ser adiado até que as mercadorias sejam vendidas aos usuários finais.
O consumidor final não ganha ou perde nada no sistema de IVA, pois não há crédito para eles.
Como o IVA é um imposto sobre as despesas, esse imposto é regressivo por natureza e afeta os pobres mais do que os ricos, pois eles gastam uma proporção maior de sua renda.

Limitações

Como o IVA é um imposto baseado no consumo, é um encargo adicional para os consumidores finais. Este imposto é adicionado ao preço dos produtos, não podendo o consumidor final usufruir de nenhum crédito ou compensar o IVA por eles pago. Portanto, pode afetar o padrão de consumo dos consumidores, e a demanda e a oferta dos bens podem variar. Embora contribua com receitas para o governo, pode reduzir o poder de compra do consumidor e pode causar perda de receita para a economia como um todo. O imposto será considerado ineficiente se a receita perdida devido à mudança na demanda for maior do que a receita obtida pelo governo com a cobrança do IVA. Também é conhecido como perda de peso morto.

Conclusão

O IVA é um dos sistemas fiscais mais eficazes. Em países subdesenvolvidos e em desenvolvimento, faz contribuições significativas para a receita do governo, pois é na forma de imposto sobre o consumo. No IVA, a evasão fiscal pode ser evitada, ao contrário do imposto sobre vendas, onde é fácil de mexer. Traz um sistema tributário equilibrado no país. Também garante justiça e uniformidade no processo.