Qual é o objetivo do balanço patrimonial?
O principal objetivo do Balanço é dar a compreensão aos seus usuários sobre a posição financeira da empresa em um determinado ponto do tempo, mostrando os detalhes dos ativos da empresa junto com seu passivo e capital do proprietário.
O objetivo por trás da preparação do Balanço é fornecer a situação financeira da empresa em qualquer ponto específico do tempo para várias partes interessadas ou para potenciais partes interessadas (gestão, acionistas, credores, credores).
- O Balanço é de grande utilidade para Stakeholders internos, Stakeholders externos e também para potenciais stakeholders / investidores.
- O balanço patrimonial de qualquer organização geralmente fornece detalhes sobre o financiamento da dívida disponibilizado pela organização, uso de dívida e patrimônio, criação de ativos, patrimônio líquido da empresa, ativo atual / status do passivo atual, caixa disponível, disponibilidade de fundos para apoiar o crescimento futuro, etc. .
6 principais objetivos do balanço para as partes interessadas
# 1 - Gestão da Empresa
fonte: Arquivos da Colgate SEC
A gestão da Empresa geralmente requer os detalhes relacionados ao status de financiamento da dívida da Empresa, avaliação da situação de liquidez, status das contas a receber, disponibilidade de fluxo de caixa, o investimento feito em outros ativos e disponibilidade de fundos para expansão futura para planejar o curso futuro das atividades para o próximo período de tempo. A administração pode decidir reduzir a dívida de seu nível atual com base na representação do balanço patrimonial, pois considera que é relativamente maior do que a referência do setor. A administração da Empresa pode solicitar medidas de melhoria de liquidez se sentir que o ciclo de capital de giro da Empresa está relativamente esticado com base na situação do ativo / passivo circulante no balanço patrimonial. Portanto,o Balanço Patrimonial atende a um propósito mais amplo para a Administração da Empresa na identificação de problemas existentes, bem como antecipar problemas futuros e traçar um plano de correção de curso.
# 2 - Investidores da Empresa / Potenciais Investidores
Os investidores da Empresa utilizam o Balanço, juntamente com outras demonstrações financeiras, para analisar a solidez financeira da Empresa. Eles também usam as tendências dos últimos anos, analisando os números em uma demonstração financeira para entender o potencial de crescimento futuro da Empresa e para tomar a decisão de permanecer investido na Empresa, aumentar / diminuir a participação acionária na Empresa.
O balanço patrimonial também pode ser usado por investidores em potencial ou empresas que buscam adquirir negócios ou fazer parceria com empresas para suas expansões.
# 3 - Bancos / instituições financeiras
O balanço patrimonial serve a um propósito muito crítico de tomar uma decisão de emprestar ou não emprestar para bancos. Como o Balanço Patrimonial fornece um estoque da dívida existente e composição do patrimônio líquido e o status dos ativos e passivos circulantes, ajuda os bancos a analisar se a empresa já tomou empréstimos em excesso e se tem capacidade limitada para pagar a dívida. Também ajuda os credores a analisar a situação de liquidez da Empresa, a decidir sobre um montante de capital de giro / empréstimo de curto prazo, a definir o limite de poder de saque contra o empréstimo de curto prazo, monitoramento da conta do empréstimo e, mais importante, na decisão -fazer para emprestar a uma empresa.
Para os bancos existentes, o balanço patrimonial serve a um propósito crítico de rastrear o fluxo de fundos e a utilização do empréstimo já desembolsado, analisando o aumento correspondente do lado do ativo. Uma análise cuidadosa dos Bancos pode ajudá-los a descobrir se o empréstimo desembolsado para uma finalidade específica está sendo usado para o mesmo fim ou se está sendo desviado pela Empresa para outra finalidade, o que pode dar um sinal de alerta antecipado para um potencial inadimplemento de um empréstimo.
É justamente por isso que os banqueiros estipulam uma condição para que as empresas apresentem seu Balanço trimestral / anual em tempo hábil.
# 4 - Clientes / clientes potenciais
O balanço de uma empresa fabricante de peças automotivas, que é fornecedora de peças para um fabricante de automóveis, é muito crítico. Porque um fabricante de automóveis gostaria de estabelecer um relacionamento com uma empresa financeiramente forte e estável. Um fabricante de automóveis não gostaria de correr o risco de seus fornecedores interromperem as operações e, portanto, o fornecimento de peças para o fabricante de automóveis, o que, em última análise, afeta a operação do fabricante de automóveis. Portanto, em tal situação, o fabricante de automóveis fará sua própria análise da dívida existente da empresa, situação de liquidez atual e disponibilidade de fundos para apoiar o crescimento futuro para estabelecer a solidez financeira da empresa.
# 5 - Fornecedores / credores de matéria-prima
O Balanço da Empresa ajuda os Fornecedores / Credores a compreender a solidez financeira da Empresa. Uma empresa com finanças relativamente mais sólidas desfruta de melhor confiança / conforto / condições de seus credores.
# 6 - Agências Governamentais / Reguladores Bancários / Reguladores do Mercado de Ações
Os banqueiros fazem negócios com depósitos públicos. Assim, os reguladores bancários utilizam o Balanço das Empresas para detetar quaisquer possíveis práticas ilícitas / atividades fraudulentas desenvolvidas pela Empresa no interesse público mais vasto. Da mesma forma, os reguladores do mercado de ações também ficam de olho nas empresas examinando suas demonstrações financeiras / balanços patrimoniais para detectar quaisquer atos ilícitos cometidos por empresas no maior interesse dos investidores de varejo em empresas de capital aberto.
Como isso ajuda na análise de proporção?
O Balanço é usado para a Análise de Razão conforme indicado na seguinte tabela-
Análise de Razão de Liquidez
- Análise da Razão Atual
- Análise de proporção rápida
- Interpretação da relação de caixa
Taxas de rotatividade
- Análise da Taxa de Rotatividade de Recebíveis
- Análise da taxa de rotatividade de estoque
- Análise do Índice de Rotatividade de Contas a Pagar
- Ciclo de conversão monetária
Análise do Índice de Eficiência Operacional
- Análise da taxa de rotatividade de ativos
- Giro líquido de ativos fixos
- Rotatividade de capital
Risco do negócio
- Análise de Alavancagem Financeira
- Alavancagem Total
Risco financeiro
- Análise da taxa de alavancagem
- Análise da relação dívida / patrimônio líquido
- Interpretação da taxa de cobertura de juros
- Rácio de cobertura do serviço da dívida
Existem outros índices financeiros, como índices de lucratividade, índices de retorno, que podem ser calculados usando todas as demonstrações financeiras (balanço patrimonial, demonstração de resultados e fluxo de caixa). Esses índices podem ser usados por várias partes interessadas, como investidores, credores, gestão, parceiros de negócios para obter uma análise completa de qualquer organização.
Conclusão
- O Balanço de uma empresa dá um retrato financeiro da Organização em um momento específico. O Balanço Patrimonial fornece detalhes da estrutura de capital da Empresa, Gearing, condição de liquidez, disponibilidade de caixa, criação de ativos ao longo do tempo e outros investimentos da Empresa.
- É útil quando várias partes interessadas estão envolvidas com a empresa e muitas vezes se tornam uma parte crítica da tomada de decisão pelas partes interessadas.
- Embora o Balanço por si só tenha algumas limitações para fornecer saúde financeira completa da empresa, o Balanço, junto com a Declaração de Receitas e Fluxo de Caixa, fornece uma análise completa da saúde financeira da organização.
- É útil para o regulador bancário / regulador do mercado de ações / investidores de varejo no caso de empresas publicamente listadas.
