Fórmula para calcular a razão de teste de ácido
O índice de teste de ácido é uma medida da liquidez de curto prazo da empresa e é calculado dividindo a soma dos ativos mais líquidos, como dinheiro, equivalentes de caixa, títulos negociáveis ou investimentos de curto prazo e contas a receber atuais pelo total de passivos circulantes . A proporção também é conhecida como Quick Ratio.
Pode ser calculado usando dois métodos
Método 1
Matematicamente, é representado como,
- Etapa 1: Em primeiro lugar, todos os ativos líquidos como caixa, equivalentes de caixa, investimentos de curto prazo ou títulos e valores mobiliários e contas correntes que podem ser liquidados em 90 dias são identificados no balanço patrimonial e, em seguida, somados.
- Etapa 2: Agora, o índice de teste de ácido é calculado dividindo a soma dos ativos líquidos na Etapa 1 pelo passivo circulante total do balanço patrimonial.
Método 2
Outra fórmula usada mais popularmente calcula o índice de teste ácido primeiro deduzindo o estoque do total de ativos circulantes e, em seguida, dividindo o valor pelo total de passivos circulantes. O estoque é excluído nesta fórmula porque não é considerado um conversível em dinheiro rápido. Matematicamente, é representado como,
- Etapa 1: Em primeiro lugar, identifique a soma de todos os ativos circulantes e o estoque do balanço e, em seguida, deduza o estoque do total do ativo circulante.
- Etapa 2: Agora, o índice de teste de ácido é calculado dividindo o valor na Etapa 1 pelo passivo circulante total do balanço.
Como pode ser visto acima, o índice de teste de ácido avalia a posição de liquidez de uma entidade, calculando quão bem os ativos mais líquidos podem cobrir o passivo circulante.
Exemplos de fórmula de razão de teste de ácido
Abaixo estão alguns exemplos para entender a Razão de Teste de Ácido de uma maneira melhor.
Você pode baixar este modelo em Excel de fórmula de teste de ácido aqui - Modelo em Excel de fórmula de teste de ácido
Exemplo 1
A seguir estão os ativos e passivos circulantes da ABC Limited:
- Taxa de teste de ácido = ($ 2.500 + $ 12.500) / ($ 12.500 + $ 1.500 + $ 500)
- = 1,03
Exemplo # 2
A seguir estão os ativos e passivos circulantes da Apple Inc. para o período que termina em 29 de setembro de 2018:
Calcule a taxa de teste de ácido da Apple Inc para o período que termina em 29 de setembro de 2018:
- Taxa de teste de ácido = ($ 25.913 + $ 40.388 + $ 48.995 + $ 12.087) / ($ 55.888 + $ 20.748 + $ 40.230)
- = 1,09
Calculadora de razão de teste de ácido
Você pode usar a seguinte Calculadora de razão de teste de ácido.
| Dinheiro | |
| Equivalentes em dinheiro | |
| Títulos e valores mobiliários | |
| Contas a receber correntes | |
| Passivo Circulante Total | |
| Fórmula da razão de teste de ácido = | |
| Fórmula da razão de teste de ácido = |
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Relevância e usos
O entendimento do índice de acid test é muito importante, pois mostra o potencial de uma entidade em converter seus ativos em caixa muito rapidamente, a fim de satisfazer seus passivos circulantes. Se uma entidade tem um nível adequado de ativos líquidos para cobrir seus passivos circulantes, ela não precisa liquidar nenhum de seus ativos de longo prazo para cumprir suas obrigações atuais. Esse ponto é de suma importância, pois a maioria das empresas depende de ativos de longo prazo para gerar receita adicional.
- Se o índice de acidez de uma entidade for maior que 1,0, então a entidade é considerada financeiramente segura e suficientemente capaz de honrar seus passivos de curto prazo. O índice de teste de ácido é uma medida mais conservadora do que o índice atual popularmente usado, pois exclui o estoque, que é considerado mais demorado para ser convertido em dinheiro.
- Como regra geral, uma tendência baixa ou decrescente observada no índice de teste ácido geralmente indica que uma entidade pode estar tendo um fraco crescimento de receita, lutando para administrar o capital de giro devido ao menor período de credor ou maior período de recebimento.
- Por outro lado, uma tendência alta ou crescente no índice de acid test geralmente significa que a entidade está tendo um forte crescimento de receita, rapidamente capaz de converter recebíveis em caixa e confortável em sua cobertura de obrigações financeiras.
Calcular a taxa de teste de ácido no Excel (com modelo do Excel)
Agora, tomemos o exemplo da vida real no Excel das demonstrações financeiras publicadas da Apple Inc. para os últimos quatro períodos contábeis.
Você pode calcular facilmente a taxa de teste de ácido no modelo fornecido.
Com base nas informações financeiras disponíveis publicamente, o índice de teste de ácido da Apple Inc. pode ser calculado para os anos contábeis de 2015 a 2018.
Aqui usaremos a fórmula do Acid Test Ratio = (Caixa + Equivalentes de caixa + Títulos negociáveis + Contas a receber correntes) ÷ Passivo circulante total.
O resultado será: -
A partir da tabela acima, pode-se observar que o índice de ácido teste da Apple Inc. tem sido continuamente superior a 1,0 durante o período mencionado, o que é um sinal positivo para qualquer empresa, pois significa uma posição de liquidez confortável.
