Fórmula de renda tributável

O que é a fórmula do rendimento tributável?

A fórmula do rendimento tributável é utilizada para calcular o rendimento total tributável ao abrigo do imposto sobre o rendimento e para pessoa física a fórmula é fácil e é calculada deduzindo as isenções e deduções permitidas no imposto sobre o rendimento do rendimento total ganho e para as empresas é calculado deduzindo todos as despesas e deduções da receita total e outras receitas auferidas.

Em termos simples, refere-se ao valor da receita auferida por um indivíduo ou organização que eventualmente cria um passivo fiscal potencial. A fórmula para o rendimento tributável de um indivíduo é prima facie muito simples, e o cálculo é feito subtraindo todas as despesas isentas de impostos e todas as deduções aplicáveis ​​da renda total bruta.

Para um indivíduo, é representado como,

Por outro lado, o cálculo do lucro tributável de uma pessoa jurídica é feito deduzindo do faturamento bruto da empresa o custo das mercadorias vendidas, as despesas operacionais e os juros pagos sobre dívidas. Além disso, o ajuste para uma dedução fiscal ou crédito é feito para chegar à receita final.

Para Corporativo, é representado como,

Explicação

A fórmula do rendimento tributável para um indivíduo pode ser derivada usando as seguintes quatro etapas:

Etapa 1: Em primeiro lugar, determine a renda total bruta do indivíduo. A receita bruta total inclui todas as fontes de receita, como ordenado / salário, receita de aluguel de propriedade, ganhos de capital com a venda de ativos, receita de outros interesses comerciais, etc.

Etapa 2: Em seguida, determine o total de isenções oferecidas pelo indivíduo. Diferentes tipos de isenção de impostos podem incluir instituições de caridade, ajuda humanitária, materiais educacionais, etc. A lista pode variar dependendo do país declarante.

Passo 3: Em seguida, determine o total de deduções aplicáveis ​​à renda do indivíduo. Diferentes tipos de dedução de impostos podem incluir juros sobre empréstimos estudantis, juros sobre empréstimos imobiliários, despesas médicas, etc. Esta lista também pode variar dependendo do país declarante.

Etapa 4: Finalmente, a fórmula do lucro tributável é calculada pelas isenções totais e deduções totais da renda total bruta do indivíduo, conforme mostrado abaixo.

Lucro tributável = renda total bruta - Total de isenções - Total de deduções

A fórmula do lucro tributável para uma organização pode ser derivada usando as seguintes cinco etapas:

Passo 1: Em primeiro lugar, as vendas brutas devem ser confirmadas pelo departamento de vendas.

Passo 2: Em seguida, o custo dos produtos vendidos é determinado pelo departamento de contas.

Passo 3: Em seguida, a despesa operacional também é calculada a partir do departamento de contabilidade.

Passo 4: Em seguida, os juros pagos são calculados com base na taxa de juros cobrada e no saldo devedor da empresa.

Despesa de juros = Taxa de juros * Dívida

Etapa 5: a seguir, calcule todas as deduções fiscais e créditos aplicáveis ​​à empresa.

Passo 6: Por fim, o cálculo da equação do lucro tributável é feito deduzindo-se do faturamento bruto da empresa o custo das mercadorias vendidas, as despesas operacionais e os juros pagos sobre o débito, conforme demonstrado a seguir.

Lucro tributável = Vendas brutas - Custo das mercadorias vendidas - Despesa operacional - Despesa de juros - Dedução / crédito fiscal

Exemplos de fórmula de lucro tributável (com modelo Excel)

Vejamos alguns exemplos simples e avançados de fórmula do lucro tributável para melhor entendê-la.

Você pode baixar este modelo Excel de fórmula de lucro tributável aqui - Modelo Excel de fórmula de lucro tributável

Exemplo 1

Tomemos o exemplo de David para entender o cálculo do imposto de renda tributável. Ele tem direito a um salário bruto de $ 50.000 por ano e paga 6% de juros sobre o empréstimo educacional de seu filho de $ 25.000. Ele também tem direito a uma isenção de impostos de $ 10.000.

Abaixo estão os dados para o cálculo do Lucro tributável de David.

Portanto, a renda tributável de David pode ser calculada como,

Lucro tributável = Salário bruto - Juros sobre empréstimo para educação - Isenções fiscais

= $ 50.000 - 10% * $ 25.000 - $ 10.000

= $ 37.500

Portanto, o ganho tributável de David é $ 37.500.

Exemplo # 2

A tabela fornece um instantâneo do cálculo detalhado da renda tributável para os anos de 2016, 2017 e 2018. Tomemos o exemplo da vida real do relatório anual da Apple Inc. para o ano de 2016, 2017 e 2018. a informação está disponível:

A tabela abaixo mostra os dados para o cálculo do lucro tributável do relatório anual da Apple Inc. para o ano de 2016, 2017 e 2018.

A renda tributável do relatório anual da Apple Inc. para o ano de 2016 pode ser calculada como,

Lucro tributável = Vendas líquidas - Despesas com pesquisa e desenvolvimento - Despesas com vendas, gerais e administrativas - Despesas com juros + Receita não operacional

= $ 215.639 - $ 131.376 - $ 10.045 - $ 14.194 - $ 1.456 + $ 2.804

Lucro tributável = $ 61.372

Portanto, o ganho tributável da Apple Inc. foi de $ 61.372 Mn para o ano de 2016.

O lucro tributável do relatório anual da Apple Inc. para o ano de 2017 pode ser calculado como,

Lucro tributável = Vendas líquidas - Despesas com pesquisa e desenvolvimento - Despesas com vendas, gerais e administrativas - Despesas com juros + Receita não operacional

= $ 229.234 - $ 141.048 - $ 11.581 - $ 15.261 - $ 2.323 + $ 5.068

= $ 64.089

O lucro tributável do relatório anual da Apple Inc. para o ano de 2018 pode ser calculado como,

Lucro tributável = Vendas líquidas - Despesas com pesquisa e desenvolvimento - Despesas com vendas, gerais e administrativas - Despesas com juros + Receita não operacional

= $ 265.595 - $ 163.756 - $ 14.236 - $ 16.705 - $ 3.240 + $ 5.245

= $ 72.903

Calculadora de fórmula de renda tributável

Você pode usar esta calculadora

Relevância e usos

Para o indivíduo, é importante entender o conceito de lucro tributável porque é mais do que apenas o salário recebido no trabalho. Na maioria das vezes, se alguém recebe qualquer tipo de compensação sob qualquer forma, é provável que seja considerada como receita tributável. Alguns dos exemplos incomuns de renda incluídos nos rendimentos tributáveis ​​são obrigações de dívidas perdoadas pelo credor ou credor, prêmios de loteria, pagamentos feitos por jurados, presentes, benefícios de desemprego oferecidos pelo governo, benefícios de greve e até mesmo desviados dinheiro.

O valor dos impostos a serem pagos por uma pessoa física é reduzido por meio de créditos fiscais, enquanto o rendimento tributável da pessoa física é reduzido pelas deduções e isenções fiscais. No jargão contábil dos Estados Unidos, os itens que se qualificam como “receita tributável” são definidos na seção 63 do Código da Receita Federal, enquanto as fontes de receita que podem ser identificadas como “receita bruta” são definidas na Seção 61 do Código da Receita Federal.

Para uma empresa, o ganho tributável é o ganho antes da tributação depois que todas as despesas comerciais foram reconhecidas e os ajustes feitos. O entendimento auxilia na preparação e apresentação da declaração de imposto de renda da empresa.