Despesa de imposto de renda

O que é a Despesa de Imposto de Renda na Declaração de Renda?

A despesa de imposto de renda é um tipo de despesa que deve ser paga por cada pessoa ou organização sobre a receita auferida por elas em cada exercício financeiro de acordo com as normas prescritas nas leis de imposto de renda e resulta na saída de caixa como passivo de o imposto de renda é pago por meio de transferências bancárias para o departamento de imposto de renda.

É um tipo de responsabilidade da empresa ou do indivíduo. É um imposto cobrado pelo governo sobre os ganhos de uma empresa e a renda de um indivíduo. O imposto de renda é considerado uma despesa, para a empresa ou pessoa física, pois há uma saída de caixa por conta do recolhimento de impostos. A despesa com imposto de renda é um componente que aparece na demonstração do resultado sob o título 'outras despesas'. Após a determinação do lucro tributável, a empresa ou pessoa física está sujeita ao pagamento do imposto de renda sobre esse rendimento.

• Por meio das declarações de imposto de renda apresentadas por empresas e pessoas físicas, são apuradas as obrigações fiscais. O governo usa o dinheiro dos impostos para financiar o fornecimento de bens públicos como estradas, pontes, cuidados básicos de saúde, etc. Na maioria dos países, uma agência ou instituição separada é criada para coletar impostos sobre a renda.
• Por exemplo, os indivíduos estão sujeitos ao pagamento de imposto de renda individual sobre seus salários ou ordenados. Após as deduções, isenções e créditos fiscais necessários, o lucro tributável final é calculado para cada pessoa. Da mesma forma, para as empresas, eles são obrigados a pagar imposto de renda sobre seus ganhos anuais após a dedução das despesas operacionais.

Fórmula

A fórmula padrão para isso é a seguinte:

Além disso, o imposto de renda é calculado mostrando apenas as despesas fiscais que ocorreram durante um determinado período em que foram incorridas e não durante o período em que foram pagas.

Como calcular a despesa com imposto de renda?

O imposto de renda é calculado para uma entidade empresarial ou indivíduo ao longo de um determinado período, geralmente ao longo do ano financeiro. Essa fórmula é simplesmente a alíquota do imposto multiplicada pela renda tributável da empresa ou pessoa física. Em primeiro lugar, deve ser determinado o rendimento tributável do indivíduo e o rendimento tributável da entidade empresarial. É um processo complexo, uma vez que diferentes fontes de receita são tributadas de forma diferente.

Por exemplo, uma empresa tem que pagar um tipo de imposto sobre os salários que paga aos funcionários - imposto sobre a folha de pagamento, e outro imposto sobre a compra de quaisquer ativos - imposto sobre vendas. Além disso, há impostos cobrados em nível estadual ou nacional também. Portanto, a taxa de imposto correta deve ser determinada, pois isso afetará, em última análise, a despesa de imposto de renda a ser suportada pela empresa. Isso pode ser feito com a ajuda de padrões contábeis como os Princípios Contábeis Geralmente Aceitos (GAAP) e o International Financial Reporting Standard (IFRS).

Exemplo de despesa de imposto de renda na declaração de renda

Para entender isso melhor, vamos dar um exemplo. Por exemplo, existe uma certa empresa ABC cuja receita tributável para o período contábil atual é de $ 2.000.000 e a alíquota tributária cobrada é de 25%. Aqui, o lucro tributável da empresa significa o lucro líquido, que é obtido após a subtração de itens não tributáveis ​​e outras deduções fiscais.

Portanto, o cálculo é o seguinte,

Imposto de Renda da Empresa ABC = $ 2.000.000 x 25% = $ 5.00.000

Portanto, a Empresa ABC deve sofrer um imposto de renda de $ 500.000 no período contábil atual, com base na alíquota de 25%.

Além disso, o imposto de renda é calculado adicionando-se o passivo fiscal diferido e o imposto de renda a pagar. Aqui, o passivo por impostos diferidos refere-se aos impostos que a empresa ainda deve pagar. Um imposto diferido passivo pode ocorrer devido a uma diferença na técnica contábil da empresa e o código tributário, que determina o lucro tributável.

Pontos importantes sobre declaração de receita de despesa de imposto de renda

A seguir estão os pontos importantes sobre essa despesa tributária.

# 1 - Minimizando a receita tributável

Conforme mencionado acima, o imposto de renda envolve uma saída de caixa e, portanto, é visto como um passivo para a empresa. A despesa com imposto de renda é paga com os lucros operacionais da entidade. Isso significa que, se as empresas não tivessem de pagar impostos, essa quantia de dinheiro poderia ser usada para distribuir como lucros entre os acionistas. Portanto, as empresas tentam minimizar suas despesas tributárias porque, de outra forma, elas devorariam os lucros e deixariam os acionistas infelizes.

# 2 - Perdas e lucro tributável

O imposto de renda incide apenas sobre o lucro tributável. Portanto, se uma empresa está com prejuízo, praticamente não tem lucro tributável. Isso significa que não há despesa tributária registrada na demonstração do resultado. Além disso, a empresa pode transportar seus prejuízos para os anos seguintes e, às vezes, até mesmo acabar cancelando o futuro passivo fiscal.

# 3 - A diferença na contabilidade financeira e no código tributário

Dependendo dos padrões contábeis fornecidos pelo GAAP e IFRS, frequentemente, a receita reportada pelas empresas em suas demonstrações de receita difere da receita tributável conforme determinado pelo código tributário. Uma das razões pelas quais isso pode ocorrer é que, por um lado, de acordo com as normas contábeis, as empresas utilizam o método de depreciação linear para determinar a depreciação desse exercício. Por outro lado, de acordo com o código tributário, eles estão autorizados a utilizar a depreciação acelerada para apurar o lucro tributável. É onde ocorre o descompasso entre a despesa do imposto de renda e a conta fiscal.

Conclusão

Todas as empresas e pessoas físicas com renda tributável estão sujeitas ao pagamento de impostos. Para as empresas, isso se traduz em uma despesa em suas demonstrações de resultados e retira uma parte significativa de seus lucros. Isso representa uma grande desvantagem para os acionistas da empresa. Uma vez que o imposto de renda deve ser pago apenas se houver lucro tributável, as empresas tentam minimizar ainda mais seu lucro tributável, subnotificando os lucros ou apresentando perdas exageradas. Além disso, dados os métodos contábeis, a receita relatada para fins fiscais às vezes varia da receita relatada para fins financeiros.

Isso leva a complexidades no cálculo das despesas de imposto de renda da empresa. Portanto, analistas ou outras partes interessadas devem ter muito cuidado ao avaliar o desempenho de uma empresa para contornar essas complexidades na determinação do imposto de renda.