Balanço do banco

Balanço de um banco

O balanço do banco é diferente do balanço da empresa e é preparado apenas pelos bancos de acordo com o mandato das Autoridades Reguladoras do Banco, a fim de refletir a compensação entre o lucro do banco e seu risco e seu financeiro saúde.

O balanço patrimonial dos bancos é diferente de outros setores e empresas. Existem várias características nas demonstrações financeiras do banco que destacam como os balanços e as demonstrações de resultados dos bancos são criados. As vendas não são medidas por índices como giro de vendas e giro de contas a receber. Uma vez que os investidores estejam confortáveis ​​com a terminologia e possam entender as declarações, torna-se elementar para eles analisar as tendências e entender as declarações.

Exemplo de balanço de bancos

Abaixo está o exemplo de balanço patrimonial consolidado da Goldman Sachs para o ano de 2017 e 2016 a partir de seus 10K anuais

Ativos de balanço

fonte: Arquivos da Goldman Sachs SEC

  • Observamos que os ativos do balanço do banco são diferentes do que costumamos ver em outros setores como Manufatura etc. A classificação não é baseada em ativos circulantes, ativos de longo prazo, estoque, contas a pagar, etc.
  • O principal destaque é que os ativos bancários incluem títulos adquiridos, empréstimos, instrumentos financeiros, etc.

Passivo do balanço

  • A seção de passivo do balanço do Banco parece muito diferente dos passivos comuns (passivos circulantes, passivos de longo prazo, etc.).
  • Aqui, os termos-chave a serem observados são Depósitos, Títulos com acordos de recompra, empréstimos de curto e longo prazo, etc.

Componentes do Balanço Bancário

Os principais componentes do balanço do banco acima são

# 1 - Dinheiro

  • Para outros setores, manter uma grande quantidade de dinheiro é considerado uma perda no custo de oportunidade. Mas, no caso do Balanço do banco, o dinheiro é uma fonte de receita e é mantido em depósito. Às vezes, os bancos também mantêm dinheiro para outros bancos, e um dos serviços importantes que os bancos fornecem é fornecer dinheiro sob demanda.
  • Devido à natureza do seu negócio e também de acordo com as normas regulatórias, os bancos devem ter um montante mínimo de liquidez. Na maioria das vezes, os bancos mantêm reservas em excesso para maior segurança. O Goldman Sachs tem um saldo de caixa considerável.
  • Em 2017, tinha cerca de 12% de seu saldo em caixa e equivalentes. Esse é um foco essencial para os investidores, pois as chances de receber um valor maior de dividendos ou recompra de ações aumentam

# 2 - Títulos

  • Esses instrumentos são normalmente de curto prazo e os bancos geram um rendimento com esses tipos de investimentos. Os bancos possuem títulos do Tesouro dos EUA e títulos municipais.
  • Esses títulos são líquidos e podem ser facilmente vendidos no mercado secundário e, portanto, são denominados como reservas secundárias. O Goldman aumentou seu investimento em títulos em 2017.

# 3 - Empréstimos

Emprestar dinheiro e ganhar juros é o principal negócio do banco. Pode ser denominado como pão com manteiga do banco.

  • Do ponto de vista do investidor, o aumento do crédito é um fator essencial para o crescimento do banco. Ao lado do aumento do crédito, também devem ser observados os depósitos bancários. Um aumento nos empréstimos por si só não é suficiente. A qualidade dos credores deve ser observada. A má qualidade dos credores pode levar a um aumento nas taxas de inadimplência e, por sua vez, a perdas para os bancos.
  • Em um nível mais amplo, os bancos oferecem empréstimos pessoais e hipotecários. Os empréstimos pessoais são concedidos sem qualquer garantia e, portanto, os juros desses empréstimos permanecem altos. No caso dos empréstimos hipotecários, o empréstimo é concedido contra hipoteca e os juros são inferiores. Mas se o tomador do empréstimo entrar em default em seu empréstimo, a hipoteca será reivindicada pelo banco conforme o acordo.
  • Os bancos também fornecem empréstimos para empresas, empréstimos imobiliários, que incluem, mas não se limitam a empréstimos residenciais, empréstimos para aquisição de casa própria e hipotecas comerciais, empréstimos ao consumidor e empréstimos interbancários.

# 4 - Depósitos

  • Os depósitos enquadram-se na parte do passivo do balanço dos bancos e são também principalmente o passivo mais substancial do banco. Inclui o mercado monetário, a poupança e a conta corrente e tem contas com e sem juros.
  • Os depósitos são considerados passivos, mas também são cruciais para determinar a capacidade de empréstimo de um banco. Se o banco não tiver depósitos suficientes, não poderá emprestar e o crescimento do crédito também será prejudicado. Os bancos podem ter de contrair dívidas para fazer face ao crescimento dos empréstimos, o que lhes custaria mais do que a taxa que poderiam receber dos empréstimos.
  • Além disso, essa não é uma maneira sustentável de os bancos aumentarem seus empréstimos. Depois de certo ponto, o valor da dívida chegará a um ponto em que o banco não obterá nenhum crédito e, se o banco deixar de pagar seus pagamentos, haverá um crash.
  • Os bancos usam esses passivos para gerar mais receita, o que lhes dá uma receita adicional. Ao usar esses depósitos para financiar empréstimos para pessoas físicas, etc. Os bancos serão capazes de alavancar esse capital adicional para obter a renda extra que, de outra forma, poderiam obter com o capital.
  • Os bancos também possuem provisão no balanço para cobertura de sinistros, sendo que a movimentação desse valor se baseia nas condições econômicas.

Regras contábeis para avaliação de ativos em um banco

O capital é determinado pelo Ativo Total, menos o passivo total (também conhecido como patrimônio líquido). No entanto, as mudanças recentes mudaram essa definição e tornaram complexo determinar o verdadeiro valor do patrimônio líquido do banco.

Após a crise de 2009, o governo tomou iniciativas específicas para restaurar a fé no sistema bancário. O Conselho de Normas de Contabilidade Financeira permitiu que os bancos avaliassem seus ativos a um valor justo. Os bancos agora também podem registrar receitas na demonstração de resultados se o valor de mercado da dívida diminuir. Essa mudança ocorre porque o banco poderia comprar sua dívida no mercado e reduzir o valor da dívida.

Indicadores importantes na análise de balanço de bancos

A palavra “inadimplência” significa falha no cumprimento de obrigações de juros ou pagamento. Normalmente, os bancos usam um índice de inadimplência, que é uma porcentagem que indica o número de empréstimos concedidos a crédito com previsão de quebra. Essa comparação nos ajuda a entender se o banco tem fundos suficientes para atender às contingências futuras

Razões amplamente utilizadas incluem -

  1. Empréstimos inadimplentes / empréstimos a clientes
  2. Empréstimos inadimplentes / empréstimos de clientes + garantias
  3. Empréstimos vencidos / Ativo total médio
  4. Recursos próprios / ativos totais médios

O rácio de activos não produtivos ou empréstimos sobre empréstimos é usado como uma medida da qualidade geral de toda a carteira de empréstimos do banco. Empréstimos inadimplentes são aqueles cujos juros vencem há mais de 3 meses

A terceira proporção é especialmente significativa para instituições que já estão em uma situação ruim. Quando esse índice ultrapassa um valor de referência, é considerado um forte sinal de insolvência

Quanto maior o quarto índice indica que o banco está altamente alavancado e há menor proteção contra inadimplência nos empréstimos mencionados acima do lado do ativo