O que é a declaração de fluxo de fundos?
A demonstração do fluxo de fundos é uma demonstração que compara os dois balanços, analisando as fontes de recursos (dívida e capital próprio) e a aplicação de recursos (ativos) e suas razões para as diferenças. Ajuda a empresa a ver onde seu dinheiro foi gasto e de onde recebeu o dinheiro (fundos de longo prazo levantados por emissão de ações, debêntures e venda de ativos não circulantes).
Agora, veremos o formato da demonstração do fluxo de fundos.
Exemplo de declaração de fluxo de fundos
Tem três declarações separadas -
- Demonstrativo mostrando a movimentação do capital de giro.
- Fundos de operações.
- Demonstração do fluxo de fundos.
Então, vamos começar com o primeiro.
# 1 - Declaração mostrando mudanças no capital de giro
Nesta declaração, você precisa efetuar as mudanças no capital de giro. O capital de giro é igual ao ativo circulante menos o passivo circulante. Veremos o formato e exemplo de como isso é feito.
Declaração mostrando mudanças no capital de giro
| Particulars | 31/03/2015 (em US $) | 31.03.2016 (em US $) | Aumento (em US $) | Diminuir (em US $) |
| Ativos correntes - | ||||
| Os inventários | 120.000 | 150.000 | 30.000 | - |
| Contas recebíveis | 110.000 | 70.000 | - | 40.000 |
| Dinheiro e Banco | 65.000 | 80.000 | 15.000 | - |
| Contas a Receber | 46.000 | 32.000 | - | 14.000 |
| Despesas pré-pagas | 13.000 | 16.000 | 3.000 | - |
| Ativos Correntes Totais (A) | 354.000 | 348.000 | ||
| Passivo Circulante - | ||||
| Contas a pagar | 45.000 | 60.000 | - | 15.000 |
| Contas a Pagar | 30.000 | 25.000 | 5.000 | - |
| Despesas pendentes | 11.000 | 12.000 | - | 1.000 |
| Passivo Circulante Total (B) | 86.000 | 97.000 | ||
| Capital de giro líquido (A - B) | 268.000 | 251.000 | ||
| Redução líquida no capital de giro | - | 17.000 | 17.000 | - |
| Total | 268.000 | 268.000 | 70.000 | 70.000 |
# 2 - Extrato mostrando os fundos das operações
Neste tipo de demonstração de fluxo de fundos, levaremos em consideração o lucro / prejuízo do ano atual e, em seguida, faremos alguns ajustes (adicionando depreciação, perda nas vendas de ativos fixos, etc.) e então deduziremos o lucro / prejuízo do ano anterior .
Vamos dar uma olhada -
Extrato mostrando fundos de operações
| Fundos de operações | Quantia (em US $) | Quantia (em US $) |
| Lucros e perdas A / C em 31/03/2016 | 250.000 | |
| Adicionar: | ||
| Depreciação na planta | 13.000 | |
| Depreciação em edifícios | 11.000 | |
| Despesas preliminares são baixadas | 5.000 | |
| Perda na venda de ativos fixos | 4.000 | |
| Quantia transferida para reserva | 17.000 | |
| Dividendo proposto | 15.000 | |
| Provisão para imposto de renda | 32.000 | |
| 98.000 | ||
| 348.000 | ||
| Menos: Lucros e perdas A / C em 31/03/2015 | (150.000) | |
| Fundos de operações | 198.000 |
Esta declaração pode ser preparada alternativamente como “Lucros e perdas ajustados A / C,” onde você pode levar todas as notas de trabalho em consideração.
Agora, vamos falar sobre a próxima declaração.
# 3 - Demonstração do fluxo de fundos
Este é o demonstrativo final de todo o fluxo de fundos.
E levaremos as declarações acima em consideração para ver o efeito nesta declaração. Uma coisa que você precisa ter em mente é que, quando os usos dos fundos forem deduzidos das fontes, deve corresponder ao aumento / redução líquido do capital de giro.
Vamos começar.
Demonstração do fluxo de fundos no ano encerrado em 31 de março de 2016
| Particulars | Quantia (em US $) | Quantia (em US $) |
| Fontes de fundos | ||
| Fundos da operação (ref: a segunda declaração) | 198.000 | |
| Venda de Ativos Fixos | 50.000 | |
| Emissão de novas ações para acionistas preferenciais | 100.000 | |
| Fontes totais (A) | 348.000 | |
| Aplicações de fundos | ||
| Compra de Planta | 108.000 | |
| Compra de Edifícios | 42.000 | |
| Pagamento de impostos | 100.000 | |
| Pagamento de dividendo | 65.000 | |
| Resgate de Ações Preferenciais | 50.000 | |
| Aplicação total (B) | 365.000 | |
| Redução líquida no capital de giro (A - B) | 17.000 |
