O que é o Imposto Ad Valorem?
Imposto Ad Valorem significa simplesmente um imposto cobrado pelos governos estaduais e municipais que depende do valor estimado do bem, como bens imóveis ou bens pessoais. Vem de uma palavra latina conhecida como “de acordo com o valor” e seu exemplo mais comum é o imposto sobre a propriedade, no qual o assessor de impostos públicos revisa periodicamente o valor de uma propriedade do ativo real e cobra o imposto com base nesse valor.
Tipos de imposto ad valorem
Uma das principais fontes de receita dos governos estaduais e municipais são os impostos Ad Valorem. Os tipos mais comuns são:
# 1 - Imposto sobre a propriedade
O imposto sobre a propriedade é o imposto cobrado pelos governos estaduais ou municipais sobre uma propriedade comercial ou pessoal na melhoria da propriedade. Bens pessoais podem incluir um carro. As autoridades fiscais geralmente contratam avaliadores imobiliários para avaliar o valor de uma propriedade e, em seguida, cobram impostos com base nisso. Por exemplo, se uma pessoa construiu uma garagem em sua propriedade, embora o tamanho da propriedade não tenha sido alterado, o valor da propriedade aumenta e as autoridades fiscais cobram impostos com base nesse valor.
# 2 - Imposto sobre vendas
Em contraste com o imposto sobre a propriedade, o imposto sobre vendas é cobrado somente no momento da compra de uma propriedade. É cobrado como uma porcentagem do valor de uma propriedade - as taxas de imposto sobre vendas variam conforme o país.
# 3 - IVA (imposto sobre valor agregado)
O IVA é cobrado sobre o valor adicionado pela empresa ou pelo trabalho. Enquanto o imposto sobre vendas é cobrado sobre o valor total da propriedade, o IVA é cobrado sobre o valor agregado ou lucro por empresa. O IVA é normalmente cobrado do consumidor dos bens. Por exemplo, se um consumidor está comprando alguns bens, então ele / ela está pagando o IVA por todo o processo de produção desses bens.
Exemplos de cálculo de impostos Ad Valorem
Vamos dar alguns exemplos para entender melhor.
Você pode baixar este modelo Ad Valorem Tax em Excel aqui - Ad Valorem Tax Template em ExcelExemplo 1
Um exemplo simples é o imposto sobre a propriedade cobrado pelas autoridades governamentais. Digamos que você tenha uma casa e, neste ano, as autoridades fiscais avaliassem o valor de sua casa em $ 100.000. O imposto de propriedade na sua área é de 4%.
Solução:
O cálculo do imposto Ad Valorem será -
- Valor da casa = $ 100.000
- Imposto sobre a propriedade = 4%
- Imposto sobre a propriedade = 100.000 * 4% = $ 4.000
Portanto, o imposto sobre a propriedade da sua casa neste ano é de $ 4.000.
Exemplo # 2
O Imposto Predial Ad Valorem é aplicado periodicamente pelas autoridades estaduais ou municipais. Digamos que a escola XYZ adicionou mais 5 salas de aula e construiu um playground neste ano financeiro. Quando as autoridades fiscais avaliam seu valor para o ano financeiro, por causa da construção, aumentaram o valor da escola de $ 500.000 para $ 600.000, embora a área da escola permaneça a mesma. A escola XYZ também é elegível para uma isenção de $ 50.000. Portanto, o valor total da propriedade elegível para o imposto sobre a propriedade Ad Valorem neste exercício financeiro seria de $ 550.000. Agora, a taxa de imposto é geralmente medida em mils. Qual é a taxa de imposto multiplicada por 1000?
Solução:
- Taxa de imposto = Requisito de imposto / Base tributária.
- A base tributária para aquele distrito é de $ 50 milhões e a exigência de impostos é de $ 2 milhões.
- Taxa de imposto = 2/50 = 0,04 = 40 mils.
O cálculo do imposto Ad Valorem para a Escola XYZ -
- Valor avaliado = $ 600.000
- Isenção = $ 50.000
- Base tributável = $ 600.000 - $ 50.000 = $ 550.000
- Taxa de moagem de impostos = 40 mils
- Imposto aplicável = 550.000 * 0,04 = $ 22.000
Vantagens
- Por ser utilizado no valor agregado, evita-se a discriminação contra os itens de baixo preço.
- Ele se ajusta de acordo com o poder de compra dos indivíduos.
Limitações
- Às vezes, torna-se bastante desafiador analisar o valor justo de ativos ou propriedade.
Pontos importantes
- O Imposto Predial Ad Valorem depende do valor acrescentado sobre o imóvel e da exigência do orçamento fiscal (taxa millage) do município para esse exercício.
- Não é calculado com base no tamanho da propriedade.
- É mais progressivo do que um imposto específico porque se o valor da sua casa for maior, isso significa que terá que pagar mais imposto do que a casa menos avaliada. Portanto, os mais ricos teriam que pagar mais impostos, pois há chances de que gastassem mais com propriedades.
Conclusão
Essas são uma das principais fontes de geração de receita para os conselhos estaduais e municipais. Depende do valor de avaliação da propriedade. Alguns exemplos de impostos Ad Valorem são o imposto sobre a propriedade, o imposto sobre vendas de bens de consumo e o imposto sobre valor agregado sobre o produto final. É considerado mais progressivo, mas é um pouco complicado porque às vezes avaliar o valor de uma propriedade pode ser uma tarefa difícil.
