O que é Capital de Nível 2?
Além do Nível 1, o Nível 2 é um componente suplementar da base de capital central do banco sob o acordo de Basileia, que inclui reservas de reavaliação, reserva não divulgada, instrumentos híbridos e instrumentos de dívida subordinada para apoiar a exigência de capital total do banco.
Tipos de capital de nível 2
# 1 - Reservas não divulgadas
Reservas não divulgadas ou ocultas são aquelas que foram transferidas para a conta de lucros e perdas e são aceitas pelas autoridades de supervisão dos bancos. Eles podem ser tão valiosos e ter o mesmo valor intrínseco que outros lucros acumulados publicados, mas devido à falta de transparência e ao fato de que alguns países não reconhecem reservas como práticas contábeis aceitas, eles devem excluí-las do elemento de capital de base.
# 2 - Dívida Subordinada
O comitê basal tem uma visão diferente no que diz respeito a incluí-lo como capital de nível 2 pelo fato de seu vencimento ser fixo e pela incapacidade de absorver prejuízos exceto em caso de liquidação. No entanto, foi acordado que os instrumentos de dívida subordinada devem ter um prazo de vencimento mínimo de cinco anos para serem incluídos nos elementos de capital suplementar.
# 3 - Instrumentos de dívida híbridos
Esses instrumentos incluem as características dos instrumentos de dívida e patrimônio. Eles são considerados parte do capital suplementar devido à sua capacidade de suportar perdas de forma contínua sem desencadear a liquidação, assim como o capital de ações.
# 4 - Provisão Geral / Reservas Gerais de Empréstimos
Essas provisões são constituídas contra a possibilidade de perdas não ocorridas e ainda não identificadas. Como não refletem a deterioração conhecida na avaliação de ativos específicos, essas reservas podem constituir parte do capital de Nível 2. No entanto, as provisões ou reservas criadas contra perdas identificadas ou uma deterioração identificada no valor de qualquer ativo ou grupo de ativos sujeitos ao risco-país, ou se a provisão for criada para fazer face a perdas identificadas que surjam posteriormente na carteira, não constituem parte do reservas.
# 5 - Reservas de reavaliação
Alguns ativos são reavaliados para refletir seu valor atual ou algo mais próximo de seu valor atual, em vez de custos históricos, devem ser incluídos no capital de Nível 2. A reserva de reavaliação surge de duas maneiras:
- A partir de uma reavaliação formal realizada em balanço.
- Acréscimo nocional ao capital de valores ocultos decorrentes da prática de manutenção de títulos em balanço valorizados ao custo histórico.
Características do Capital Tier 2
Nº 1 - Sem alteração nos constituintes do nível 2
O Basileia III aumentou o risco de capital e tornou a definição de capital mais rígida em resposta às crises financeiras de 2007-2009. O capital de Nível 1 deve ser ajustado para baixo para refletir os déficits do plano de pensão de benefício definido, mas não é aumentado para o excedente e também exclui mudanças nos lucros retidos decorrentes de riscos de crédito do banco chamados ajustes de valor de dívida ou decorrentes da transação securitizada.
Considerando que o capital suplementar Nível 2 inclui dívida subordinada aos depositantes com vencimento original de 5 anos ou mais e ações preferenciais perpétuas cumulativas. Não houve mudança nos constituintes do nível 2.
# 2 - Requisitos de capital em Basileia III
- O capital próprio Nível 1 deve ser de 4,5% dos ativos ponderados pelo risco em todos os momentos.
- O capital total de nível 1, como capital próprio, mais capital adicional de nível 1, como ações perpétuas preferenciais, deve ser de 6% dos ativos ponderados pelo risco no momento.
- O capital total incluindo o capital Tier1 e Tier2 deve ser de pelo menos 8% dos ativos ponderados pelo risco o tempo todo.
Vantagens
- Relaxamento regulatório : O capital suplementar está subordinado aos depositantes e, portanto, protege os depositantes em caso de falência bancária, enquanto o capital próprio absorve perdas. Pelo menos 50% do capital total deve ser Nível 1 de acordo com o requisito regulamentar. Isso significa que é um requisito de capital de nível 1 de 4% para ativos ponderados pelo risco (ou seja, 8% * 0,5), ou seja, metade do requisito de nível 1 deve ser atendida com patrimônio líquido. Esse requisito não foi implementado para o Capital de Nível 2.
- Último recurso em caso de liquidação: O patrimônio líquido é conhecido como capital em funcionamento. Ele absorve perdas quando o banco tem patrimônio líquido positivo. (continuidade) O capital de nível 2 se foi. Quando o banco tem capital negativo e não está mais em operação, ele ajuda a absorver as perdas. Os depositantes são classificados acima do capital Tier2, desde que o capital Tier2 seja positivo, os depositantes devem ser pagos integralmente.
Desvantagens
O capital de nível 2 é um fardo para os ativos da empresa: o capital de nível 1 é considerado o capital próprio de um banco, pois o dinheiro ajuda o banco a financiar suas operações regulares em andamento e constitui a base da força de uma instituição financeira. No entanto, o capital de nível 2 não compreende o capital próprio da empresa, pois os dividendos ou juros devem ser pagos periodicamente. O não pagamento do principal ou juros acumulados pode resultar na inadimplência da empresa.
Principais vantagens
- No entanto, alguns países exigem que os bancos tenham mais capital do que o exigido pelo acordo, a critério dos supervisores bancários.
- Os itens dos bancos dentro e fora do balanço patrimonial tiveram que ser usados para calcular os ativos ponderados pelo risco (RWA). O RWA tem como objetivo medir o mercado total do banco, a exposição de crédito e operação. A exigência de capital baseada em risco foi uma mudança fundamental na regulamentação de capital.
- O acordo de Basileia 3 inclui o buffer de conservação de capital como parte da exigência de capital total para proteger os bancos em tempos de crises financeiras. Os bancos são obrigados a criar um buffer de capital próprio Tier1 igual a 2,5% dos ativos ponderados pelo risco em tempos normais, que será então usado para cobrir perdas durante o período de estresse.
- Isso significa que em tempos normais um banco deve ter um mínimo de 7% do capital próprio nível 1 e o capital total que está adicionando o nível 1 e o nível 2 deve ser igual a 10,5% dos ativos ponderados pelos riscos.
Conclusão
Os itens do Nível II são qualificados como capital regulatório, pois ajuda a empresa a realizar seu dia nas atividades comerciais diárias. No entanto, a empresa tem que cumprir sua obrigação de inadimplência de dividendos, juros e pagamento do principal.
