Tipos de ativos financeiros

Os ativos financeiros podem ser definidos como um ativo de investimento cujo valor deriva de uma reivindicação contratual daquilo que representam. Abaixo está a lista de tipos de ativos financeiros -

Caixa e equivalentes de caixa
Contas a receber / Notas a receber
Depósitos Fixos
Ações de capital
Debêntures / Obrigações
Compartilhamento de preferências
Fundos mútuos
Participações em subsidiárias, associadas e joint ventures
Contratos de seguro
Direitos e obrigações sob arrendamentos
Pagamentos baseados em ações
Derivados
Planos de benefícios para funcionários

Um ativo financeiro é basicamente um ativo líquido cujo valor deriva de qualquer reivindicação contratual e os principais tipos dos quais incluem Certificado de Depósito, títulos, ações, Caixa ou Equivalente a Caixa, Empréstimos e Recebíveis, Depósitos Bancários e Derivativos, etc.

Tipos de ativos financeiros explicados em detalhes

Neste artigo, aprendemos detalhadamente sobre os diferentes tipos de ativos financeiros.

# 1 - Caixa e equivalentes de caixa

Caixa e equivalentes de caixa são um tipo de ativo financeiro que inclui dinheiro em espécie, cheques e dinheiro disponível em contas bancárias e títulos de investimento, que são de curto prazo e facilmente conversíveis em dinheiro com maior qualidade de crédito. Equivalentes de caixa são ativos de alta liquidez, mas geram receita no curto prazo. Letras do Tesouro dos EUA, papel comercial de alta qualidade, títulos negociáveis, fundos do mercado monetário e títulos comerciais de curto prazo são ativos de alta liquidez.

# 2 - Contas a receber / Notas a receber

As empresas seguem o conceito de acumulação e muitas vezes vendem para seus clientes a crédito. O valor a ser recebido dos clientes é denominado Contas a Receber líquido de um ajuste de inadimplência. Também gera juros se o pagamento não for feito dentro dos dias de crédito.

# 3 - Depósitos fixos

Uma facilidade permanente de depósito fixo é um serviço prestado ao depositante para se interessar pelo montante do capital na data de vencimento. Exemplo: O depositante faz um FD de $ 100.000 com um banco a juros simples de 8% por 1 ano. Na data de vencimento, o depositante receberá $ 100.000 e $ 8.000 de juros.

# 4 - Ações de capital

Um acionista de capital é um proprietário fracionário que assume o risco máximo associado ao empreendimento comercial em que investiu. Ações de capital são um tipo de ativo financeiro que dá aos proprietários o direito de voto, o direito de receber os dividendos, o direito à valorização do capital das ações detidas, etc. No entanto, em caso de liquidação, os acionistas detêm o último direito sobre os ativos e podem / não podem receber nada.

# 5 - Debêntures / Obrigações

Debêntures / obrigações são um tipo de ativo financeiro emitido por uma empresa que dá aos seus detentores o direito de receber pagamentos regulares de juros em uma data fixa junto com o reembolso do principal no vencimento. Ao contrário dos dividendos sobre ações, o pagamento de juros sobre as debêntures é obrigatório mesmo que a empresa tenha prejuízo. Durante a liquidação, esses detentores de instrumentos obtêm preferência sobre ações e acionistas preferenciais.

# 6 - Ações preferenciais

Os acionistas preferenciais são os detentores de ações preferenciais, que conferem aos detentores o direito de receber dividendos; no entanto, eles não têm direitos de voto. Semelhante às debêntures, esses detentores recebem uma taxa fixa de dividendos, independentemente de a organização ter lucro ou prejuízo. Em caso de liquidação, os acionistas preferenciais têm seus direitos sobre os ativos mais cedo do que os acionistas do patrimônio, mas mais tarde para os detentores de debêntures e títulos.

# 7 - Fundos mútuos

Os fundos mútuos recolhem dinheiro de pequenos investidores e investem esse dinheiro arrecadado nos mercados financeiros, incluindo mercado de ações, commodities e mercado de dívida. O titular do fundo mútuo recebe unidades em troca de seu investimento, que é comprado e vendido no mercado com base no preço de mercado. O retorno do investimento é simplesmente a soma da valorização de seu capital e qualquer receita gerada no valor original do investimento. Ao mesmo tempo, o valor justo das unidades pode diminuir, o que é uma perda para o detentor das unidades.

# 8 - Participações em subsidiárias, associadas e joint ventures

Uma empresa com mais de 50% das ações controladas por outra empresa (empresa-mãe) é uma subsidiária. A empresa controladora consolidará os resultados financeiros de suas próprias operações e incluirá as operações de suas subsidiárias e os incluirá em suas próprias demonstrações financeiras consolidadas. Uma subsidiária fornece à controladora dividendos e participação nos lucros.

Uma joint venture é um acordo por meio do qual as partes que têm controle conjunto sobre os direitos sobre os ativos líquidos do acordo. Uma associada é uma entidade sobre a qual um investidor detém (20%) ou mais do poder de voto (influência significativa). Ao contrário de uma subsidiária, a empresa investidora não consolida as finanças da empresa associada, mas registra o valor da empresa associada como um investimento em seu balanço patrimonial. A parte dos lucros auferidos pela associada / joint venture é compartilhada e registrada nos livros do investidor.

# 9 - Contratos de seguro

Com base na IFRS 17, os contratos sob os quais uma parte (emissor) aceita risco de seguro significativo e concorda em compensar a outra parte (segurado) se um evento futuro incerto especificado que também é segurado afetar adversamente o segurado são contratos de seguro. Assim, o valor do contrato deriva dos riscos que a apólice cobre.

As apólices de seguro de vida pagam ao titular do seguro no vencimento e são ativos financeiros no vencimento; essas apólices pagam o valor do vencimento da apólice.

# 10 - Direitos e obrigações sob arrendamentos

Um arrendamento é um contrato pelo qual uma parte permite que outra parte use a propriedade por um período específico em troca de um pagamento periódico. Esses recebíveis são ativos financeiros, pois geram um ativo para a empresa pelos ativos que estão sendo usados por outra parte.

# 11 - Pagamentos baseados em ações

Acordos de pagamento com base em ações são celebrados entre uma entidade e outra parte que confere à outra parte o direito de receber dinheiro com base no valor dos instrumentos patrimoniais da entidade, incluindo ações e opções de ações. Exemplo: uma entidade adquire ativos específicos em troca de instrumentos patrimoniais dessa entidade

# 12 - Derivados

Os derivados são contratos cujo valor deriva dos ativos subjacentes usados para cobertura, especulação, oportunidades de arbitragem, etc. No entanto, ao contrário dos instrumentos de dívida, nenhum montante principal ou rendimento de investimento resulta de tal contrato. Derivativos comuns incluem contratos futuros, opções e swaps.

# 13 - Planos de benefícios de funcionários

Um plano de benefício definido é um plano de benefício pós-emprego definido de acordo com o IAS 19, pelo qual uma entidade usa uma técnica atuarial, ou seja, o método de crédito unitário projetado para estimar o custo total para a entidade pelos benefícios que os funcionários receberam em troca de seus serviços nos períodos atual e anteriores. Além disso, o método desconta os benefícios calculados ao seu valor presente, deduz o valor justo dos ativos do plano daquele da obrigação de benefício definido, determina o déficit ou superávit e, finalmente, determina o valor a ser reconhecido no resultado e em outros resultados abrangentes.