Significado do Fundo Fiduciário
Fundo fiduciário refere-se à entidade legal que é responsável por manter e administrar os diferentes ativos em nome da outra pessoa com a ajuda do terceiro neutro, onde os termos e condições a respeito da forma pela qual os ativos serão mantidos ou distribuídos serão ser decidido pelo concedente do fundo fiduciário.
É uma pessoa jurídica separada e é constituída por uma pessoa física, constituindo-se de seu patrimônio (patrimônio pode ser dinheiro, bens, ações, joias, etc.) a ser distribuída entre um ou mais beneficiários após sua passagem. O fundo também contém instruções sobre como e para quê os recursos dos ativos são utilizados pelos beneficiários. Isso é feito por um administrador.
Partes envolvidas no Fundo Fiduciário
A partir da explicação acima, fica claro que um fundo fiduciário típico tem 3 partes -
- Poder Concedente - É a pessoa que constitui o fundo e contribui com ativos para o mesmo.
- Beneficiários - São as pessoas para quem o concedente deseja receber parte ou a totalidade do patrimônio que vai deixar para trás. Pode haver um ou mais beneficiários. No caso de múltiplos beneficiários, também estão previstas a proporção e a forma como os ativos serão distribuídos entre eles.
- Agente fiduciário - um administrador é geralmente uma pessoa que detém ativos em nome de outra (s) pessoa (s) que lhes confiou seus ativos. Portanto, em um fundo fiduciário, o fiduciário é uma pessoa indicada pelo concedente para administrar e distribuir seus ativos da maneira prevista pelo concedente.
Como funciona?
Um concedente tem alguns bens aos quais deseja que seu cônjuge / filhos / outros tenham acesso, mas apenas para os fins que ela pretende que sejam usados, por exemplo - subsídio fixo para despesas de subsistência, taxas de faculdade, pagamento de a compra de uma casa, etc.
Ela / ele cria um fundo, com seus ativos. O contrato fiduciário incluirá (mas não se limitará a) os seguintes detalhes-
- Lista de beneficiários
- Que porção do fundo cada beneficiário obtém, em que intervalos de tempo, quais finalidades os beneficiários podem sacar do fundo para quais finalidades os beneficiários não podem retirar do fundo (provavelmente mais importante do que a cláusula anterior).
- Ela / ele contrata um Curador, para agir em seu nome quando ela falecer. O administrador é geralmente um terceiro independente que é confiável.
- A fiduciária se responsabiliza por seus bens e os manterá em nome dos beneficiários até que estes o reivindiquem ou até o momento em que for distribuído de acordo com as instruções do concedente.
Os 5 principais tipos de fundo fiduciário
Abaixo estão os diferentes tipos de fundos fiduciários.
# 1 - Revogable Trust / Living Trust
Como o nome sugere, os termos desse trust podem ser alterados mesmo após a criação do trust. Esses fundos geralmente são criados quando o concedente está vivo e pretende manter o acesso aos ativos do fundo fiduciário. O concedente também é o fiduciário em relações de confiança revogáveis. De acordo com esse acordo, a renda auferida com os ativos do trust reverterá para o concedente até o momento de sua morte. Os credores do concedente também poderão recuperar dívidas com os ativos do fundo, até o momento em que o concedente estiver vivo.
Relações de confiança revogáveis geralmente se transformam em relações de confiança irrevogáveis depois que o concedente morre.
# 2 - Confiança irrevogável
Um trust irrevogável é aquele em que, uma vez formado, os termos do fundo não podem ser alterados ou revogados. O concedente não será considerado o proprietário legal dos ativos do fundo fiduciário. Além disso, o ponto mais importante que distingue um fideicomisso irrevogável de um revogável é que os credores do concedente ou qualquer ação judicial contra eles não podem ser reclamados contra os ativos do fideicomisso. Um fideicomisso irrevogável também reduz o imposto sobre a herança do concedente, pois os ativos desse fundo não são considerados como detidos por eles.
Qual é o melhor?
Ambos têm suas vantagens e desvantagens. E o que é melhor para você depende do seu objetivo de formar o trust - Quando o objetivo principal de criar um trust é garantir que seu patrimônio não seja usado descuidadamente por seus herdeiros, é aconselhável ir por um trust revogável, pois ele o fará dar a você o controle dos ativos até você viver.
Por outro lado, se você tem um patrimônio cujo valor excede o limite de aplicação do imposto sobre a propriedade (que varia de estado para estado), um trust irrevogável é recomendável.
Além da classificação dada acima, existem outros tipos de fundos fiduciários que são formados para fins específicos, alguns dos quais estão listados abaixo -
# 3 - Fundo Fiduciário de Caridade
Quando o concedente deseja que sua riqueza ou parte dela seja utilizada para o bem social maior, um fundo de caridade é formado. O conjunto de ativos que é contribuído pelo concedente é chamado de fundo Corpus, que geralmente é mantido para a eternidade. E a receita gerada com os ativos é usada para financiar causas de caridade que o concedente deseja.
# 4 - Spend-thrift Trust
Tal fundo é formado quando o concedente acredita que seu (s) herdeiro (s) não usarão a riqueza que herdaram deles de forma responsável e, portanto, sente a necessidade de nomear uma entidade independente (o administrador) para garantir que os ativos sejam usados apenas para o fins que o concedente permitiria. Esses fundos têm cláusulas que não permitem que os beneficiários usem a receita dos ativos do fundo contra qualquer dívida ou garantia.
# 5 - Geração de confiança que ignora
Como o nome sugere, esta é uma ferramenta para transferir sua riqueza / propriedade para seus netos / bisnetos diretamente, em vez de passá-la para eles por meio de seu cônjuge ou filhos. Esse tipo de fideicomisso geralmente visa livrar o cônjuge ou filhos de altos impostos sobre a propriedade, nos casos em que todos eles já possuam propriedades de alto valor.
Concluindo, pode-se dizer que um fundo fiduciário é uma ferramenta utilizada para a gestão do patrimônio familiar, o planejamento tributário familiar e a garantia de que a família e demais dependentes do concedente aproveitem ao máximo o patrimônio que ela deixa para trás.
