Taxa fixa

Definição de um imposto fixo

O sistema de imposto fixo é um mecanismo no qual a mesma taxa de imposto é aplicada a todos os indivíduos, independentemente de seus níveis de renda. Além disso, nenhuma dedução ou isenção é permitida neste sistema tributário. Nesse sistema tributário, a pessoa que ganha salários mais altos não se enquadra em uma faixa de tributação mais alta, então esse sistema dá incentivos às pessoas com salários mais altos. No entanto, a pessoa que ganha uma renda mais baixa também é tributada na mesma alíquota, devido à qual os críticos argumentam que esse sistema impõe um ônus ao grupo de renda mais baixa.

Características do imposto fixo

# 1 - Taxa única de imposto

Uma única taxa de imposto é imposta a todos os indivíduos, independentemente de seu nível de renda. A Rússia é um dos países que impôs uma taxa de imposto de renda fixa de 13%, embora a taxa de imposto para empresas seja diferente. A Rússia viu um aumento de 25,2% no imposto fixo no primeiro ano foi introduzido, seguido por um aumento de 24,6 e 15,2% no segundo e terceiro anos, respectivamente. O motivo do aumento foi a inclusão de mais pessoas na faixa tributária. Portanto, embora os críticos digam que esse sistema impõe um fardo ao grupo de renda mais baixa, um aumento na receita nas mãos do governo é bom para as economias, pois o dinheiro pode ser investido em planos de bem-estar social.

# 2 - Dedução / isenções não permitidas

O imposto é cobrado a uma taxa fixa e nenhuma dedução ou isenção é permitida. Em alguns casos, os governos permitem certas deduções e isenções com base nas condições.

# 3 - Regressivo por natureza

Um imposto regressivo é aquele em que a pessoa com baixa renda paga impostos mais altos e uma pessoa com renda mais alta paga impostos mais baixos. Embora o percentual de impostos permaneça o mesmo, vamos entender como ele tributa mais para o grupo de baixa renda.

Exemplo de imposto fixo

O Sr. X, Y e Z têm renda de $ 85.000, $ 95.000 e $ 120.000 respectivamente. Se considerarmos que a taxa de imposto é de 12% de taxa fixa, o Sr. X tem que pagar $ 85.000 * 12% = $ 10.200, o Sr. Y tem que pagar $ 95.000 * 12% = $ 11.400 e o Sr. Z tem que pagar $ 120.000 * 12% = $ 14.400.

Se observarmos o cálculo acima, um sistema de imposto fixo deixa mais quantia nas mãos do Sr. Z em comparação com o Sr. X, pois sua renda é mais comparada com a do Sr. X. Os críticos argumentam que este sistema tributário deixa a mesma porcentagem do dinheiro nas mãos dos grupos de baixa e alta renda. Isso deixa o grupo de baixa renda com menos dinheiro para gastar em suas necessidades. Em alguns dos países, os políticos argumentam que deveria ser introduzida uma taxa fixa de imposto com certas isenções e deduções para o grupo de renda mais baixa.

O imposto sobre vendas também é um sistema de taxa fixa. A taxa de imposto é a mesma para todos. Digamos que duas pessoas com grupos de renda diferentes comprem uma calça no valor de $ 80 e a alíquota de imposto seja de 7%. Ambos os indivíduos, independentemente de seus rendimentos, pagam $ 80 * 7% = $ 5,6 como imposto sobre vendas. Nesse caso, vemos que os grupos de renda mais baixa e mais alta foram tributados à mesma alíquota.

Imposto sobre bens e serviços em muitos países, imposto sobre vendas harmonizado no Canadá e outros impostos indiretos em todo o mundo são de natureza tributária fixa. Esses impostos são cobrados a uma taxa fixa e o indivíduo que compra os bens ou serviços deve pagar o imposto, independentemente do nível de seus rendimentos. Além disso, os impostos sobre a propriedade, o imposto sobre a fortuna, os impostos municipais e outros impostos locais são cobrados principalmente a uma taxa fixa para cada indivíduo.

Vantagens

  • Isso induz a motivação para ganhar mais.
  • A declaração de impostos fica mais fácil.
  • Aumenta a arrecadação de impostos, o que é bom para a economia.
  • Mais pessoas caem na rede tributária, o que melhora a cobrança e o cumprimento de impostos.
  • A autoavaliação e o pagamento de impostos tornam-se mais fáceis para as empresas.
  • É mais fácil calcular e acompanhar
  • Reduz a evasão fiscal.

Desvantagens

  • A mesma taxa de imposto para o grupo de baixa renda não é apreciada por muitos.
  • É de natureza regressiva.
  • Desmotivação para o grupo de renda mais baixa, pois pagam a mesma taxa de imposto que o grupo de renda mais alta
  • Muitos países preferem um sistema tributário progressivo e não um imposto fixo.
  • A arrecadação de impostos pode cair em certos cenários.

Limitações

  • Sua natureza regressiva é sempre um obstáculo para o sistema de taxa fixa.
  • Em um mundo justo, o governo prefere a natureza progressiva do sistema de alíquotas de impostos.
  • Condições econômicas, população ativa e vários outros fatores determinam o sucesso ou o fracasso de tal sistema tributário.

Pontos a serem observados

Um sistema de imposto fixo, quando introduzido, requer que as mudanças sejam atualizadas no sistema de contabilidade, software e outros campos. Antes da implementação, qualquer governo deve estudar detalhadamente os dados demográficos. Se implementado com força, pode haver indignação social e fracasso do governo. O governo e as autoridades fiscais devem estar em posição de explicar como esse sistema melhorará a arrecadação de impostos e será benéfico para a economia. Além disso, deve-se ter em mente que a introdução do sistema de taxa fixa não deixa os grupos de baixa renda lutando por suas necessidades básicas. Uma vez implementada, qualquer mudança necessária na taxa de impostos deve ser discutida em detalhes para estudar seu impacto nas pessoas e na economia.

Conclusão

O sistema de imposto fixo é um bom sistema e mais fácil de monitorar; entretanto, sua natureza regressiva não combina com muitos políticos e economistas. Para torná-lo progressivo por natureza, uma taxa fixa de imposto deve ser introduzida com certas isenções e deduções disponíveis para o grupo de renda mais baixa. Dessa forma, o governo poderia justificar que as pessoas de menor renda estão sendo tributadas menos do que as de maior renda, e assim a aceitação será mais fácil. Em muitos países, houve um aumento significativo na arrecadação de impostos após a introdução de um sistema de tributação fixa, mas a Rússia é um deles. Portanto, vemos que, se implementado com cuidado após uma análise apropriada, esse sistema pode ser benéfico para as pessoas, governo e país. Além disso,a simplicidade desse sistema facilita o cumprimento e facilita o planejamento e a liquidação tributária para pessoas físicas e jurídicas.