Livro caixa

O que é um livro de caixa?

Livro caixa é aquele em que todos os recebimentos e pagamentos em dinheiro, incluindo os fundos que são depositados no banco e os fundos que são retirados do banco, são registados de acordo com a data da transação. Toda a transação registrada no livro caixa tem as duas faces, isto é, débito e crédito.

A diferença entre a soma dos saldos do lado do débito e do lado do crédito mostra o saldo do dinheiro em caixa ou da conta bancária. Livro de caixa desempenha um papel duplo, pois é o livro do lançamento original da empresa, bem como o registro final

Tipos de formatos de livro de caixa

Existem três tipos de formatos de livro-caixa, que são os seguintes:

# 1 - Coluna Única

O livro-caixa de uma coluna contém apenas as transações em dinheiro feitas pela empresa. O livro-caixa de coluna única tem apenas uma coluna de dinheiro em débito e crédito em ambos os lados. Não registra a transação relacionada, que envolve bancos ou descontos. As transações que são feitas a crédito não são registradas durante a preparação do livro-caixa de coluna única.

# 2 - Coluna Dupla

O livro-caixa de duas colunas contém duas colunas de dinheiro, tanto do lado do débito como do lado do crédito. Uma coluna é para as transações relacionadas ao dinheiro e a outra coluna é para as transações relacionadas à conta bancária da empresa. Portanto, no livro-caixa de duas colunas, não apenas as transações em dinheiro, mas as transações por meio do banco são feitas pela empresa. As transacções efectuadas a crédito não são registadas na preparação do livro-caixa de dupla coluna.

# 3 - Coluna Tripla

Também é conhecido como formato de livro-caixa de três colunas e é a forma mais exaustiva que tem três colunas de dinheiro tanto no recebimento quanto no pagamento e registra transações sobre dinheiro, banco e descontos. Este livro é geralmente mantido pelas grandes empresas que fazem transações em dinheiro, bem como por meio do banco e freqüentemente permite e recebe descontos à vista.

Formato de livro de caixa

O Sr. X iniciou a empresa no mês de junho de 2019. Ele investiu o capital de $ 200.000, no qual a contribuição em dinheiro é de $ 100.000, e o restante $ 100.000 ele depositou na conta do banco comercial de uma empresa. Durante 19 de junho, as seguintes transações ocorreram no negócio. Prepare o Livro-caixa de coluna dupla necessário usando os dados fornecidos a seguir:

EncontroTransações
1 de junhoContribuição de capital inicial. Dinheiro: $ 100.000 e Banco $ 100.000
2 de junhoPago pelo anúncio $ 500 em cheque
4 de junhoMatéria-prima comprada do Sr. A de $ 10.000 pagando em dinheiro
4 de junhoComprou papelaria por dinheiro no valor de $ 550
7 de junhoMatéria-prima comprada do Sr. B de $ 20.000 a crédito
9 de junhoBens vendidos ao cliente por $ 15.000 em dinheiro
10 de junhoPagou $ 200 em dinheiro pelas despesas do escritório
13 de junhoBens vendidos a crédito no valor de $ 11.000 para o Sr. C
15 de junhoRecebeu um cheque no valor de $ 11.000 pelas mercadorias vendidas a crédito em 13 de julho de 2019 ao Sr. C;
18 de julhoA matéria-prima comprada $ 10.000 pagando em cheque
21 de junhoRetirou do banco $ 15.000 para negócios
25 de junhoBens vendidos a crédito no valor de $ 5.000
30 de junho Aluguel pago em cheque de $ 7.500
30 de junhoPagou os salários da equipe de $ 17.000 em dinheiro

Solução:

Vantagens

  • Isso ajuda a economizar tempo e trabalho, pois no caso de registro de transações em dinheiro no diário, são necessários muito tempo e trabalho, enquanto, no caso do livro-caixa, as transações em dinheiro são registradas imediatamente na forma de um livro-razão.
  • A administração pode saber os saldos de caixa e banco a qualquer momento. Ajuda na gestão de caixa eficaz.
  • O livro-caixa é balanceado regularmente, o que ajuda a evitar fraudes. Além disso, as discrepâncias, se houver, podem ser encontradas e retificadas.

Limitações

  1. Pode levar muito tempo para iniciar e manter este livro.
  2. No caso de uma grande organização, mantê-la envolve custos elevados.

Pontos importantes

  • O livro-caixa desempenha um papel duplo, pois é o livro do lançamento original da empresa e também o lançamento final.
  • Tem dois lados idênticos, ou seja, lado esquerdo (lado do débito) e lado direito (lado do crédito)
  • A diferença entre o total dos dois lados dá dinheiro em mãos ou saldo de conta bancária.
  • As transações a crédito não são contabilizadas neste livro.

Conclusão

O livro-caixa é um livro de contas separado no qual todas as transações em dinheiro da empresa são registradas em relação à data correspondente, e é diferente da conta de dinheiro onde o lançamento é feito a partir do diário. Não há necessidade de transferir os saldos para o razão geral, o que é necessário no caso da conta à vista. As entradas são lançadas no razão geral correspondente.

O livro caixa tem duas faces, ou seja, a esquerda e a direita, onde todos os recebimentos em dinheiro são registrados no lado esquerdo, enquanto todos os pagamentos em dinheiro são registrados no lado direito. Cashbook ajuda na gestão de caixa eficaz, pois a gestão pode saber os saldos de caixa e banco a qualquer momento e tomar as decisões necessárias em conformidade.