A fórmula do goodwill calcula o valor do goodwill subtraindo o valor justo dos ativos líquidos identificáveis da empresa a serem adquiridos do preço total de compra; O valor justo dos ativos líquidos identificáveis é calculado deduzindo o valor justo dos passivos líquidos da soma do valor justo de todos os ativos.
O que é a fórmula de boa vontade?
O termo “goodwill” refere-se àquele ativo intangível que entra em jogo apenas quando uma empresa está planejando adquirir outra empresa e está disposta a pagar um preço que é significativamente superior ao valor justo de mercado dos ativos líquidos da empresa. Em suma, o goodwill pode ser visto como a diferença entre o preço de compra e o valor justo de mercado dos ativos e passivos identificáveis de uma empresa.
O cálculo da equação do ágio é feito adicionando a contraprestação paga, o valor justo dos não controladores e o valor justo das participações anteriores e, em seguida, deduzindo o valor justo dos ativos líquidos da empresa.
O método de cálculo do goodwill é representado como,
Fórmula do Goodwill = Contraprestação paga + Justo valor dos interesses que não controlam + Justo valor dos interesses patrimoniais anteriores - Justo valor dos ativos líquidos reconhecidos.
Etapas / método para calcular o goodwill
O goodwill pode ser calculado usando as seguintes cinco etapas simples:
Passo 1: Em primeiro lugar, determine a contraprestação paga pelo adquirente ao vendedor, que estará disponível como parte do contrato de negócio. A contraprestação é avaliada pelo método de avaliação justo ou pelo método de pagamento com base em ações. A contraprestação pode ser paga em ações, dinheiro ou dinheiro em espécie.
Passo 2: Em seguida, determine o valor justo da participação não controladora na adquirida. É a parcela da participação acionária em uma subsidiária que não é atribuível à controladora.
Passo 3: Em seguida, determine o valor justo do patrimônio líquido em participações anteriores.
Passo 4: Em seguida, calcule o valor justo dos ativos líquidos reconhecidos na empresa adquirida. É basicamente o valor líquido do valor justo dos ativos e do valor justo dos passivos. Ele está facilmente disponível no balanço patrimonial.
Etapa 5: Por fim, a equação do goodwill é calculada adicionando a contraprestação paga (etapa 1), as participações não controladoras (etapa 2) e o valor justo das participações anteriores (etapa 3) e, em seguida, deduzindo os ativos líquidos da empresa (etapa 4) conforme mostrado abaixo.
Fórmula do Goodwill = Contraprestação paga + Justo valor dos interesses não controladores + Justo valor dos interesses patrimoniais anteriores - Justo valor dos ativos líquidos reconhecidos
Exemplos de Método de Cálculo de Goodwill (com modelo Excel)
Vejamos alguns exemplos simples e avançados de Fórmula de Boa Vontade e cálculos para entendê-la melhor.
Você pode baixar este modelo em Excel de fórmula de goodwill aqui - Modelo em Excel de fórmula de goodwill
Cálculo de Goodwill - Exemplo # 1
Tomemos o exemplo da empresa ABC Ltd, que concordou em adquirir a empresa XYZ Ltd. A contraprestação de compra é de $ 100 milhões para obter uma participação de 95% na XYZ Ltd. De acordo com uma empresa de avaliação estimada, o valor justo dos não o controle acionário é de $ 12 milhões. Também se estima que o valor justo dos ativos e passivos identificáveis a serem adquiridos é de $ 200 milhões e $ 90 milhões, respectivamente. Não há participações no capital. Calcule o goodwill com base nas informações fornecidas .
Dado,
- Contraprestação paga = $ 100 milhões
- Valor justo de participações não controladoras = $ 12 milhões
- O valor justo dos interesses patrimoniais anteriores = $ 0
Abaixo estão dados para o cálculo do goodwill da empresa ABC Ltd
Primeiro, precisamos calcular os ativos identificáveis líquidos da empresa ABC Ltd
Portanto, Ativos identificáveis líquidos = Valor justo dos ativos identificáveis - Valor justo dos passivos identificáveis
= $ 200 milhões - $ 90 milhões
Ativos líquidos identificáveis = $ 110 milhões
Portanto, o método para calcular o goodwill será o seguinte,
Equação de Goodwill = Contraprestação paga + Justo valor das participações não controladoras + Justo valor das participações anteriores - Justo valor dos ativos líquidos reconhecidos
Fórmula de goodwill = $ 100 milhões + $ 12 milhões + $ 0 - $ 110 milhões
= $ 2 milhões
Portanto, o ágio gerado na transação é de $ 2 milhões.
Cálculo de Goodwill - Exemplo # 2
Vejamos outro exemplo da Empresa A, que está planejando adquirir a Empresa B. O valor da aquisição foi acordado em $ 90.000. As informações a seguir estão disponíveis com relação à Empresa.
Dado,
- Contraprestação paga = $ 90.000
- Valor justo das participações não controladoras = $ 0
- O valor justo dos interesses patrimoniais anteriores = $ 0
A tabela abaixo mostra os dados para o cálculo do goodwill da Empresa A
Portanto, os Ativos Identificáveis Líquidos da Empresa A podem ser calculados como,
Ativos líquidos identificáveis = valor justo dos ativos identificáveis - valor justo dos passivos identificáveis
= $ 300.000 - $ 220.000
Ativos líquidos identificáveis = $ 80.000
Portanto, o cálculo do Goodwill será o seguinte,
Goodwill = Contraprestação paga + Justo valor das participações não controladoras + Justo valor do capital próprio interesses anteriores - Justo valor dos ativos líquidos reconhecidos
Cálculo de goodwill = $ 90.000 + $ 0 + $ 0 - $ 80.000
= $ 10.000
Portanto, o goodwill gerado na transação é de $ 10.000
Calculadora de fórmulas de boa vontade
Você pode usar este Goodwill Formula Calculator
| Contraprestação | |
| Valor justo de interesses sem controle | |
| Valor justo dos interesses patrimoniais anteriores | |
| Valor justo dos ativos líquidos reconhecidos | |
| Fórmula de Goodwill = | |
| Fórmula de Goodwill = | Contraprestação paga + Justo valor de interesses que não controlam + Justo valor de ações anteriores - Justo valor de ativos líquidos reconhecidos | |
| 0 + 0 + 0 - 0 = | 0 |
Relevância e usos da fórmula de boa vontade
É muito importante entender o conceito de goodwill porque é a métrica que encapsula o valor da reputação de uma empresa construída ao longo de um período significativo de tempo. Os diferentes fatores que auxiliam a boa vontade incluem (não exaustivamente) a marca da empresa, ampla base de clientes, boas relações com o cliente, quaisquer patentes ou tecnologia proprietárias e excelentes relações com os funcionários.
Este valor de marca garante que os lucros futuros sejam superiores aos lucros normais. No entanto, o goodwill é um ativo intangível que não pode ser visto nem sentido, embora exista na realidade e possa ser adquirido e vendido. No caso de uma venda de emergência, ou seja, quando uma empresa é adquirida por um valor inferior ao seu patrimônio líquido tangível, a empresa-alvo é considerada como tendo 'deságio'. O preço apropriado para o goodwill é extremamente difícil, mas torna uma empresa comercial mais valiosa.
De acordo com as normas IFRS e US GAAP, o ágio é considerado um ativo intangível com vida útil indefinida e, como tal, não há exigência de amortização do valor. No entanto, deve ser avaliado a cada ano quanto à perda por redução ao valor recuperável. A maioria das empresas prefere amortizar o ágio no prazo de 10 anos.
