O lucro contábil refere-se ao lucro obtido pela entidade comercial com suas operações e atividades e é calculado deduzindo todas as despesas comerciais incorridas em um exercício financeiro de todas as receitas de vendas e outras receitas geradas pela venda de bens e serviços dentro dessa mesma área financeira ano.
Significado do lucro do livro
Podemos definir o lucro contábil como o dinheiro restante depois que a entidade paga todas as suas despesas e conforme mostrado na demonstração de lucros e perdas. Por outras palavras, refere-se ao dinheiro ganho por uma entidade durante um exercício financeiro com a venda de produtos e serviços deduzido de todas as despesas incorridas durante o mesmo exercício.
Lucro contábil = receitas - despesas
Como calcular o lucro contábil a partir do lucro em dinheiro?
O lucro contábil, como discutimos, é o lucro mostrado na conta de lucros e perdas da entidade e considerado como o lucro real porque considerou todas as transações em dinheiro e não em dinheiro. Como a receita gerada por meio de vendas feitas a crédito e cobrança de depreciação anual, em que nenhuma transação real em dinheiro ocorre e são apenas lançamentos contábeis.
Lucro em dinheiro é o excedente gerado por meio de fluxos de caixa reais ocorridos dentro de uma entidade. Isso significa que é calculado subtraindo todas as saídas de caixa (incluindo todas as despesas pagas, como salário, aluguel, contas, etc.) das entradas de caixa (incluindo vendas à vista). O lucro em dinheiro também pode ser calculado usando o lucro contábil adicionando de volta todas as despesas não monetárias (como depreciação debitada na conta de lucros e perdas e subtraindo as receitas não monetárias (como vendas a crédito).
Lucro em dinheiro = Lucro contábil + Despesas não monetárias - Receitas não monetárias ou Lucro contábil = Lucro monetário - Despesas não monetárias + Receitas não monetáriasExemplo de cálculo de lucro contábil
O Lucro em dinheiro, conforme calculado pelo Sr. Solo, o proprietário de uma empresa unipessoal, foi de $ 10.000 no ano anterior com base em receitas e pagamentos reais. O Sr. Solo cobra uma depreciação anual de $ 800 sobre seus ativos. As vendas a crédito (não incluídas no lucro em dinheiro) realizadas durante o ano totalizaram $ 2.300. O Sr. Solo deseja encontrar os lucros dos livros.
Solução:
= $ (10.000 - 800 + 2.300) = $ 11.500
Lucro contábil: instrumentos financeiros ou ferramentas de investimento
Os lucros obtidos em investimentos ainda não realizados são chamados de lucros contábeis. Isso significa que quando, por exemplo, o valor atual dos títulos se torna maior do que o custo real pago e os títulos ainda não foram vendidos, mas ainda são de propriedade do detentor, esses lucros são denominados lucros contábeis.
Exemplo:
Digamos que o Sr. John comprou 100 ações da ABC Ltd à taxa de $ 90 por ação há um ano, em janeiro de 2018. As ações durante janeiro de 2019 estão sendo negociadas a um preço de $ 95. John, sendo um investidor de longo prazo, espera que os preços das ações subam ainda mais no futuro e, portanto, decidiu permanecer investido.
Solução:
Portanto, John não vendeu as ações e calculou os lucros obtidos durante o intervalo de um ano da seguinte forma: -
Custo pago = 100 ações * $ 90 por ação = $ 9.000
Valor atual = 100 ações * $ 95 por ação = $ 9.500
Lucro contábil (B - A) = $ (9.500 - 9.000) = $ 500
Existe a possibilidade de que esse lucro seja apagado se os preços baixarem. Por exemplo, durante 2019, devido ao fraco crescimento econômico e alta volatilidade do mercado, os preços caíram para $ 88 por ação, apagando assim todos os lucros e criando uma perda de $ 2 por ação.
Nota: Geralmente, esses lucros em instrumentos financeiros não são tributados até que sejam realmente vendidos e os lucros ou perdas sejam realizados.Casos especiais
Em vários países, o cálculo do valor contábil pelas entidades empresariais é para fins fiscais. O valor contábil é tratado como lucro tributável e uma alíquota específica se aplica ao valor contábil para calcular o valor dos impostos a pagar.
Estamos discutindo os dois principais cenários em que o uso de tais lucros é para fins de tributação: -
Nº 1 - MAT para empresas na Índia
MAT ou imposto alternativo mínimo aplicado a empresas que pagam dividendos aos seus acionistas, mas não pagam impostos de acordo com as disposições normais do imposto de renda devido a várias isenções e deduções permitidas.
Calculamos o MAT usando os lucros do livro. Aqui, ele chega após as adições ou deduções aplicáveis feitas ao lucro líquido, conforme demonstrado na demonstração do resultado.
Lucro contábil = (lucro líquido + adições) - deduções# 2 - Empresa de Parceria
Nesse caso, significa simplesmente o lucro calculado antes da remuneração paga ao sócio. Ou seja, é calculado somando-se o salário e as comissões pagas aos sócios (se debitados na conta de resultados) ao lucro líquido por conta de ganhos e perdas.
Lucro do livro = Lucro líquido + Remuneração do parceiro
