O que é a análise de balanço de tamanho comum?
O balanço de tamanho comum se refere à análise de porcentagem dos itens do balanço com base na figura comum, pois cada item é apresentado como a porcentagem que é fácil de comparar, como cada ativo é mostrado como uma porcentagem do total de ativos e cada passivo é mostrado como uma porcentagem do passivo total e patrimônio líquido das partes interessadas como uma porcentagem do patrimônio líquido total das partes interessadas.
É conveniente construir um balanço patrimonial de tamanho comum porque ajuda na construção de linhas de tendência para descobrir os padrões ao longo de um período de tempo específico. Em suma, não é apenas uma variedade atualizada do balanço patrimonial per se. Ainda assim, ele também captura cada item de linha como uma porcentagem do total de ativos, passivos totais e patrimônio líquido total, além do valor numérico usual.
Exemplos de análise de balanço de tamanho comum
Tomemos o exemplo da Apple Inc. para ver a tendência nas finanças dos últimos três anos.
Todo o montante em milhões
Por exemplo, verifica-se que há uma redução relativa dos investimentos de longo prazo de 2016 a 2018, enquanto o passivo circulante apresentou tendência de alta no mesmo período. Um analista pode mergulhar ainda mais fundo para determinar a razão por trás do mesmo para ter uma visão mais significativa.
Captura de tela detalhada do modelo Excel com fórmula
Tamanho comum do balanço da Colgate
- O caixa e equivalentes de caixa como percentual dos ativos totais aumentaram substancialmente de 5,6% em 2008 para 8,1% em 2014.
- O percentual de recebíveis diminuiu de 16,6% em 2007 para 11,9% em 2015.
- O percentual de estoques diminuiu de 11,6% para 9,9% no geral.
- O percentual de outros ativos circulantes passou de 3,3% para 6,7% do ativo total nos últimos 9 anos.
- Do lado do passivo, o Contas a pagar representa atualmente 9,3% do ativo total.
- Houve um salto significativo da Dívida de Longo Prazo para 52,4% em 2015.
- Os interesses que não controlam também aumentaram ao longo de 9 anos e estão agora em 2,1%
Vantagens
- Ajuda o leitor do demonstrativo a entender claramente a proporção ou porcentagem de cada item do demonstrativo em relação ao ativo total da empresa.
- Ele ajuda o usuário a determinar a tendência relacionada à participação percentual de cada item no lado do ativo e a participação percentual de cada item no lado do passivo.
- Um usuário financeiro também pode usá-lo para comparar os desempenhos financeiros de diferentes entidades em um relance, uma vez que cada item é expresso em termos de porcentagem do total de ativos, e o usuário pode determinar facilmente qualquer índice necessário.
Desvantagens
- Um balanço patrimonial de tamanho comum é considerado impraticável, uma vez que não há proporção padrão aprovada de cada item para o ativo total.
- No caso de o balanço de alguma empresa em particular não ser preparado ano após ano de forma consistente. Seria enganoso realizar qualquer estudo comparativo do balanço patrimonial do demonstrativo de tamanho comum.
Limitações da análise de balanço de tamanho comum
- Não ajuda na tomada de decisões porque não existe nenhuma proporção padrão aprovada em relação à composição de ativos, passivos, etc.
- Se houver inconsistência na preparação das demonstrações financeiras devido a mudanças nos princípios contábeis, conceitos, convenções, um balanço patrimonial de tamanho comum torna-se sem sentido.
- Não transmite registros apropriados durante os períodos de flutuações sazonais em vários componentes de ativos, passivos, etc. Portanto, não fornece as informações reais aos usuários financeiros das demonstrações.
- Não se pode ignorar os efeitos nocivos da fachada nas demonstrações financeiras e, infelizmente, um balanço patrimonial de tamanho padrão falha em identificar o mesmo para fornecer as posições reais de ativos, passivos, etc.
- Não consegue identificar os elementos qualitativos ao medir o desempenho de uma empresa, embora não seja uma boa prática ignorar os mesmos. Exemplos de elementos qualitativos podem incluir relações com o cliente, qualidade das obras, etc.
- Eles não podem medir a posição de solvência e liquidez de uma empresa. Ele simplesmente mede o aumento ou diminuição percentual em vários componentes de ativos, passivos, etc. Em outras palavras, um saldo de tamanho comum não pode ser usado para determinar o índice de dívida / patrimônio líquido, índice de capital, índice atual, índice de liquidez, alavancagem de capital rácio, etc. que são normalmente aplicados para determinar a posição de solvência e liquidez de uma empresa.
Conclusão
Em conclusão, pode-se dizer que um balanço de tamanho comum facilita a comparação do desempenho ano a ano de uma mesma empresa ou comparação de empresas diferentes de tamanhos variados. Para elaborar, um usuário pode não apenas ver facilmente como a estrutura de capital de uma empresa está alocada, mas também pode comparar esses percentuais com outros períodos no tempo ou com outras empresas. Ele também permite que um analista compare empresas de tamanhos variados, independentemente de sua diferença de tamanho, o que está embutido nos dados brutos.
