O que é risco inerente?
O risco inerente pode ser definido como a probabilidade de as demonstrações financeiras apresentarem defeitos devido a erro, omissão ou distorção que ocorrem devido a fatores fora do controle ou que não podem ser controlados com a ajuda de controles internos. Os exemplos incluem o não registro da transação por um funcionário, a segregação de funções para reduzir o risco de controle, mas ao mesmo tempo conluio de funcionários / partes interessadas por intenções incorretas.
Tipos de risco inerente
- # 1 - Risco devido à intervenção manual - A intervenção humana pode, sem dúvida, levar a erros no processamento. Nenhum ser humano pode ser perfeito o tempo todo. Existem chances de erros / erros.
- # 2 - Complexidade da transação - Certas transações contábeis podem ser fáceis de registrar / relatar, mas a situação não é a mesma sempre. Pode ocorrer uma transação complexa que não pode ser rapidamente registrada / relatada.
- # 3 - Complexidade da Estrutura Organizacional - Algumas organizações podem formar um tipo muito complexo de estrutura organizacional que pode conter muitas subsidiárias / controladoras / joint ventures etc. Isso pode levar a dificuldades no entendimento e registro das transações intermediárias.
- # 4 - Conluio entre funcionários - Para reduzir o risco de fraude, a organização de erros separa as tarefas entre vários funcionários ou outras partes interessadas. Este é um tipo de controle interno. Se os funcionários entrarem em conluio com intenções imprecisas, as chances de lapso de controle aumentam e levam a fraude, erro ou distorção nas demonstrações financeiras.
Exemplos de risco inerente
# 1 - Intervenção Humana
Conforme discutido nos pontos acima mencionados, nenhum ser humano pode ser sempre perfeito como as máquinas. Há chances de erro em algumas atividades de várias ativações realizadas ou na mesma ação várias vezes. Por exemplo, há chances de não registro da transação de compra de um fornecedor com várias transações ou registro da mesma com o valor errado.
# 2 - Relações de negócios / reuniões frequentes
Às vezes, reuniões frequentes e compromissos repetidos podem levar a relacionamentos pessoais com auditores, o que pode levar à criação de relacionamentos pessoais. Isso pode não ser do interesse da organização. Além disso, o envolvimento frequente de auditores pode levar ao relaxamento ou excesso de confiança.
# 3 - Contabilidade baseada em suposições / julgamentos
Embora os padrões de contabilidade forneçam métodos contábeis detalhados, políticas para registro / relatório de transações, ainda existem áreas cinzentas em que as organizações precisam fazer uma avaliação com base em julgamentos e suposições. Isso pode variar com base nas organizações que criam uma lacuna para o risco.
# 4 - Complexidade da Estrutura Organizacional
Muitas organizações tornam-se complexas em estrutura devido à formação e existência de um grande número de subsidiárias, holdings, joint ventures, associados, etc. Isso cria a complexidade de registrar transações de relatórios entre essas empresas.
# 5 - Transações não rotineiras
Às vezes, pode acontecer quando a organização precisa registrar uma transação que não ocorre na rotina ou repetidamente. Isso pode levar a um erro por falta de conhecimento ou conhecimento incorreto.
Pontos importantes sobre risco inerente
Devido às crescentes inovações, mudanças na tecnologia, mudanças no modelo de negócios, as chances de riscos inerentes afetarem as demonstrações financeiras de uma organização também aumentaram. A seguir estão algumas das mudanças que afetam significativas:
- Mudança dos modelos de negócios: Mudanças frequentes nos modelos de negócios criam complexidades de registro e relatório de novas transações e, como resultado, há maiores probabilidades de que as demonstrações financeiras sejam enganosas devido ao risco inerente envolvido em novos modelos de negócios.
- Aumento das inovações tecnológicas: Cada organização é afetada pelo crescimento da tecnologia. Uma organização precisa se adaptar de acordo com as mudanças que ocorrem; caso contrário, sua infraestrutura pode se tornar obsoleta e pode levar ao risco de informações erradas / incorretas / enganosas, etc.
- Dificuldade em adotar mudanças nas normas estatutárias: A cada dia, há uma crescente complexidade entre as empresas para adotar mudanças nos regulamentos e normas legais. O descumprimento resulta em penalidades e multas. Cada organização precisa ser atualizada sobre essas mudanças que ocorrem, caso contrário, pode enfrentar penalidades de departamentos governamentais.
- Intervenção manual reduzida: Com o aumento das intervenções tecnológicas, a intervenção humana está se reduzindo. A tecnologia robótica está realizando tarefas anteriormente realizadas por seres humanos. Isso resulta em redução de erros humanos, como no caso da automação robótica, o programa precisa ser instalado uma vez. Depois disso, ele executa a mesma transação repetidamente sem nenhum erro.
Conclusão
O risco inerente que ocorre nas demonstrações financeiras é devido a fatores além do controle de um contador e é o resultado de erro, omissão ou distorção nas transações financeiras. Com a mudança dos modelos de negócios, o crescimento das inovações tecnológicas, o risco inerente às normas legais de que as demonstrações financeiras sejam enganosas também está aumentando.
