O que é taxa de depreciação?
A taxa de depreciação é a taxa percentual na qual o ativo é depreciado ao longo da vida produtiva estimada do ativo. Também pode ser definido como a porcentagem de um investimento de longo prazo feito em um ativo por uma empresa que a empresa alega como despesa dedutível de impostos ao longo da vida útil do ativo. É diferente para cada classe de ativos.
Fórmula da taxa de depreciação
O método de depreciação mais amplamente utilizado é o método linear. Esta taxa é calculada de acordo com a seguinte fórmula:
Taxa de depreciação por ano: 1 / vida útil do ativo
Valor de depreciação por ano = (Custo do ativo - Valor residual do ativo) / Taxa de depreciação por ano
- Custo do ativo : É o valor contábil inicial do ativo. Inclui impostos pagos ou despesas de envio pagas etc. para o ativo, se houver.
- A vida útil do ativo : A vida útil do ativo é o período de tempo durante o qual um ativo pode funcionar adequadamente. Além da vida útil, o ativo é considerado ineficaz em termos de custos ou impróprio para operação / uso. A vida útil de alguns dos ativos, como computadores, imóveis, etc., é definida pela respectiva autoridade de receita. Por exemplo, os computadores são depreciados ao longo de 5 anos, enquanto os veículos são depreciados ao longo de 8 anos.
- Valor residual : Valor do ativo após a vida útil da propriedade pela qual a empresa pode vender o ativo. Também é conhecido como valor de sucata.
Exemplos
Abaixo estão alguns exemplos para entender melhor esse conceito.
Exemplo 1
- Custo de um veículo: $ 5.00.000 / -
- Valor de sucata da máquina: $ 50.000
- A vida útil do ativo: 5 anos
Fórmula da taxa de depreciação: 1/5 = 20%
- Valor de depreciação por ano: (500000-50000) / 5 = 90.000
- Assim, a taxa de depreciação durante a vida útil dos veículos seria de 20% ao ano.
Exemplo # 2
Uma empresa compra 40 unidades de tanques de armazenamento no valor de $ 1,00.000 / - por unidade. Os tanques têm uma vida útil de 10 anos e um valor de sucata de $ 11.000 / -. A empresa usa um método de depreciação de declínio duplo para calcular a despesa de depreciação dos tanques.
Portanto,
- A fórmula de acordo com o método linear: 1 / vida útil do ativo = 10%
- Método de redução dupla do período de depreciação: Taxa de acordo com o método linear * 2 = 10% * 2 = 20%
A depreciação para os anos subsequentes (considerando que os tanques de armazenamento são comprados no início do FY19) é a seguinte:
* Despesa de depreciação para o ano de 2028 é mantida em 2.422 para manter o valor residual ao final de 10 anos.
Para 40 unidades, a tabela de depreciação será a seguinte:
* O valor contábil é de 40 unidades
# A despesa de depreciação para o ano de 2028 é mantida em $ 96.871 para manter o valor residual ao final de 10 anos.
Vantagens
- Ajuda a distribuir o custo de um investimento em ativos fixos ao longo da vida útil do ativo. Dessa forma, a empresa não terá que contabilizar o custo no primeiro ano, caso contrário, terá que sofrer prejuízo no ano da compra.
- Ajuda a fornecer o valor de mercado correto dos ativos, refletindo assim o desgaste e o desgaste que o ativo pode ter tido com base no número de anos em que foi usado.
- Ajuda a gerar economia de impostos para a empresa.
Limitações
- Geralmente é considerado constante para uma classe específica de ativo e, portanto, reflete o valor estimado de depreciação a cada ano. A vida útil de um ativo e, portanto, a depreciação depende de muitos outros fatores, como a forma como um ativo é manuseado, o número de horas durante o qual é operado, a qualidade das partes dos ativos, etc., que geralmente não se refletem na taxa de depreciação.
- Para ativos como ativos de TI, que são atualizados de tempos em tempos, é difícil determinar a taxa de depreciação real, pois o valor dos ativos varia no meio da vida útil dos ativos, alterando subsequentemente a vida útil de um ativo. Isso complica ainda mais o cálculo.
Conclusão
A Taxa de Depreciação é utilizada pela empresa para o cálculo da depreciação dos ativos de sua propriedade e depende das taxas emitidas pelo Departamento de Imposto de Renda. Métodos de cálculo inadequados podem distorcer tanto a demonstração de lucros e perdas quanto o balanço patrimonial da empresa. Portanto, um entendimento justo do mesmo é muito importante.
