Lendo um balanço patrimonial
A leitura e compreensão do balanço da empresa inclui a consideração da equação contábil que afirma que a soma do passivo total e do capital do proprietário é igual ao ativo total da empresa, conhecendo os diferentes tipos de ativos, patrimônio líquido e passivos da empresa e analisar o balanço patrimonial por meio de índices.
O Balanço é a demonstração financeira mais importante, pois nos ajuda a ver a posição financeira da empresa em um determinado momento. É como um boletim escolar para medir o desempenho de uma empresa.
O Balanço, junto com a Declaração de Renda e a Demonstração do Fluxo de Caixa, forma as três demonstrações financeiras principais da contabilidade. A declaração de renda registra todas as receitas e despesas do negócio. Em seguida, calculamos o lucro líquido, que é incluído no balanço patrimonial em Lucros retidos (caso não forneçamos qualquer dividendo) aos acionistas. A demonstração do fluxo de caixa tenta reconciliar todas as transações baseadas em caixa, e o saldo final desta demonstração também vai para o balanço patrimonial como “Caixa e equivalente de caixa”.
Passos para ler o balanço de uma empresa
O balanço patrimonial informa o valor de uma empresa
- Ativos - Ativo Circulante / Ativos de Longo Prazo
- Passivo - Passivo Circulante / Passivo de Longo Prazo
- Patrimônio líquido (ou proprietário) - Ações ordinárias / Lucros retidos
Ativos = Passivos + Patrimônio Líquido
Ele tem três “cabeçalhos” principais que são mencionados abaixo, juntamente com uma breve descrição de todos os itens abordados nesses cabeçalhos:
Como ler os ativos do balanço?
Inclui todas as coisas que a empresa possui ou qualquer coisa que satisfaça 4 atributos que são futuros, prováveis, econômicos, o benefício virá sob este título. É subdividido em Ativo Circulante e Ativo de Longo Prazo.
Ativos correntes
Abaixo estão alguns dos itens que geralmente vêm sob este título:
- Caixa: Mostra o saldo de caixa da empresa, seja o caixa físico que ela possui ou o saldo bancário.
- Títulos negociáveis: Os títulos negociáveis incluem os investimentos curtos que a empresa fez. Eles podem ser na forma de investimento em títulos ou ações de capital de outras empresas. Esses investimentos podem ser úteis quando não temos capital suficiente, porque eles têm alta liquidez e podem se converter em dinheiro com muita facilidade.
- Contas a receber: as contas a receber nada mais são do que vendas a crédito que a empresa fez. É um ativo porque a empresa fez a venda, mas ainda não recebeu o dinheiro.
- Estoque: o estoque é o estoque da empresa.
- Despesas pré-pagas e receita acumulada: às vezes, a empresa precisa incorrer em certas despesas pré-pagas antes de poder receber qualquer produto. Por exemplo, dinheiro pago por anúncios. No entanto, o benefício será acumulado ao longo de um período de tempo. Da mesma forma, podemos ter renda acumulada, que é a renda ganha, mas não recebida. Portanto, podemos reconhecer essa receita no exercício fiscal atual, independentemente de recebê-la ou não. Portanto, será como contas a receber, e temos a certeza de receber nosso dinheiro no futuro.
Ativos de longo prazo
- Instalações e Equipamentos: Mostra todas as máquinas que a empresa possui para fazer seus produtos. Também cobramos depreciação para reduzir seu valor ao longo do tempo. A depreciação nos ajuda a mostrar o verdadeiro valor desses ativos em nosso negócio.
- Então podemos ter outros ativos como terrenos, móveis, veículos, computadores, etc.
Como ler o passivo do balanço?
Inclui o valor total que a empresa deve a terceiros. A maioria das empresas geralmente usa alavancagem para aumentar sua margem de lucro. Alavancagem é o uso de dívida para financiar nosso negócio, reduzindo assim a dependência do fundo do proprietário para financiar as operações do dia a dia da empresa. É subdividido em passivos circulantes e passivos de longo prazo.
Passivo Circulante
Inclui os seguintes itens:
- Contas a Pagar : Contas a Pagar é o valor total que a empresa deve aos seus fornecedores pelo fornecimento de matéria-prima ou mercadoria para a empresa. A maioria das indústrias trabalha com crédito comercial, em que fornecem alguma margem de manobra ao comprador para fazer o pagamento, dando-lhe tempo para arranjar os fundos. Isso ajuda a impulsionar as vendas do negócio, pois eles também podem vender para os clientes que não têm dinheiro para pagar adiantado, mas pagarão em um futuro próximo.
- Receita não adquirida : a receita não adquirida é exatamente o oposto da receita acumulada. Neste caso, recebemos o pagamento de nossos clientes, mas ainda não entregamos a mercadoria. Portanto, torna-se um passivo de curto prazo até a entrega da mercadoria.
- Parcela atual da dívida de longo prazo : CPLTD inclui todos os pagamentos da dívida que estão vencendo em um ano.
Responsabilidades de longo prazo
- Dívida de longo prazo : A dívida de longo prazo inclui o valor que levantamos para um prazo mais longo e, portanto, também constitui uma parte crítica de nossa estrutura de capital.
Como ler o patrimônio líquido do balanço?
Inclui todo o valor que o proprietário fornece à empresa. Inclui 2 itens principais:
- Capital integralizado: o capital integralizado inclui o capital principal do negócio. Em grandes empresas, ele pode ser segregado em ações ordinárias e ações preferenciais. Nas ações preferenciais, tendemos a ter preferência sobre as ações ordinárias em termos de pagamento de dividendos, mas elas não têm direito a voto, enquanto o capital ordinário forma a base da estrutura de capital da empresa.
- Lucros retidos: fornece um instantâneo de todo o valor que os proprietários ganharam e reinvestiram no negócio, em vez de receber os dividendos.
Os itens mencionados acima não são exaustivos e pode haver mais itens que podem vir sob esses três cabeçalhos. O objetivo principal é destacar os principais itens que podem vir sob eles.
Como analisar o balanço patrimonial?
Além disso, existem 2 formatos principais para um balanço que podemos usar para demonstrar esta demonstração financeira, e são mencionados abaixo:
# 1 - Balanço de análise vertical
Nesse tipo de análise vertical, observamos todos os itens do balanço patrimonial como uma porcentagem do ativo total. Ele fornece uma representação gráfica melhor de como nossa base de ativos geral se parece.
# 2 - Balanço de Análise Horizontal
Nesta análise horizontal, observamos todos os itens do balanço patrimonial em números absolutos, mas ao longo de um período de tempo e, portanto, também é conhecida como análise de tendência. A ideia é ver como a empresa avançou em um período mais longo.
Então, também temos um balanço patrimonial de tamanho comum, que é mais abrangente e mostra itens em termos absolutos e percentuais em um período mais longo.
