Definição de ativos atuais
Os ativos circulantes devem ser consumidos, vendidos ou convertidos em dinheiro em um ano ou no ciclo operacional, o que for mais longo. Geralmente são apresentados em ordem de liquidez no balanço patrimonial e incluem caixa e equivalentes de caixa, contas a receber, estoque, pré-pagos e outros ativos de curto prazo.
Lista de ativos atuais
Inclui o seguinte -
- Caixa e equivalentes de caixa
- Títulos e valores mobiliários
- Contas a Receber
- Estoque / Estoque
- Despesas Pré-Pagas
- Recebíveis não comerciais
- Outros Ativos Correntes
Vamos discutir isso em detalhes -
# 1 - Caixa e equivalentes de caixa
As empresas precisam de dinheiro para realizar suas operações do dia a dia. O dinheiro geralmente inclui contas correntes, moedas e papel-moeda, recibos não depositados e ordens de pagamento.
O excesso de caixa normalmente é investido em instrumentos de baixo risco e alta liquidez para que possa gerar receitas adicionais. Isso é chamado de equivalentes de caixa. Os equivalentes de Cahs podem incluir papel comercial, fundos mútuos do mercado monetário, certificados de depósitos bancários e títulos do tesouro.
Veja os ativos do balanço patrimonial da Microsoft 2007 - Qual é a% de caixa e investimentos de curto prazo como uma% do “Ativo total”.
Como observamos acima, o percentual de caixa e investimentos de curto prazo da MacDonald no Ativo Total era de 58,28% em 2007 e 69,7% em 2006.
# 2 - Títulos Negociáveis
Títulos negociáveis são títulos fortemente negociados em bolsas públicas. Os títulos negociáveis são de dois tipos - ações e títulos de dívida. Os compradores desses títulos estão prontamente disponíveis. Portanto, eles são ativos de curto prazo.
# 3 - Contas a receber
O crédito concedido ao cliente é conhecido como Contas a Receber. Isso significa que a empresa prestou serviços ou entregou o produto ao cliente. No entanto, ainda não recolheu o dinheiro totalmente.
Na Colgate, observamos o seguinte -
- 2014 - As contas a receber líquidas são de $ 1.552 milhões, a provisão é de $ 54 milhões; Isso implica que as contas a receber brutas são $ 1.552 + $ 54 = $ 1.606 milhões
- 2013 - As contas a receber líquidas são de $ 1.636 milhões, a provisão é de $ 67 milhões; Isso implica que as contas a receber brutas são de $ 1.636 + $ 67 = $ 1.703 milhões
# 4 - Inventário
Estoque significa as mercadorias e o material que está em estoque. Existem três tipos de estoque - estoque de matéria-prima, estoque de trabalho em andamento e estoque de produtos acabados.
fonte: Arquivos da Colgate SEC
Observamos que o estoque de matéria-prima da Colgate era de $ 266 milhões, o estoque de trabalho em andamento era de $ 42 milhões e o estoque de produtos acabados era de $ 863 milhões em 2016.
# 5 - Despesas pré-pagas
Isso é exatamente o que parece. Se uma empresa pagar um prêmio de seguro de $ 10 milhões no último dia do mês no excel que fornecerá cobertura para todo o mês, a empresa registrará uma despesa pré-paga de $ 10 milhões para contabilizar a despesa de seguro que mostrará no mês em que já pago.
fonte: arquivos SEC do Google
Observamos acima que a divisão da receita pré-paga do Google, despesas e outros ativos aumentaram de $ 3.412 milhões em dezembro de 2014 para $ 37,20 milhões em março de 2015.
# 6 - Recebíveis não comerciais
Contas a receber não comerciais são as contas a receber a pagar por funcionários, fornecedores ou outras entidades / pessoas por atividades não comerciais. Os funcionários podem fazer empréstimos ou adiantamentos de salário à Empresa; os fornecedores podem dever à empresa alguns depósitos pré-pagos, as autoridades fiscais devem reembolsos de impostos, reclamações de seguros pela seguradora são todos exemplos de contas a receber não comerciais. Se esses créditos da Companhia tiverem vencimento ou pagamento no prazo de um ano, são registrados como contas a receber não comerciais no ativo circulante.
# 7 - Outros ativos circulantes
Outros ativos circulantes incluem quaisquer outros ativos detidos pela Companhia, que podem ser convertidos em dinheiro em um ano, mas não podem ser classificados nas categorias acima. Os detalhes de outros ativos detidos pela Empresa são geralmente fornecidos nas notas às demonstrações financeiras.
Exemplo de ativos atuais
Considere o balanço patrimonial consolidado da Apple.com para o ano encerrado em setembro de 2018
Fonte: Apple Inc.
O ativo circulante total da Companhia aumentou 2,09% de $ 128.645 Mn para $ 131.339 Mn em 2017 e 2018, respectivamente.
Observamos o seguinte sobre os ativos de curto prazo da Apple
- O caixa e equivalentes de caixa no caso da Apple Inc. aumentaram de $ 20.289 Mn para $ 25.913 Mn de 2017 a 2018, respectivamente.
- O investimento em títulos negociáveis da Apple Inc. diminuiu de $ 53.892 Mn para $ 40.388 Mn de 2017 a 2018, respectivamente.
- As contas a receber líquidas da Apple Inc. aumentaram de $ 17.874 Mn para $ 23.186 Mn de 2017 a 2018, respectivamente.
- Os estoques da Apple Inc. diminuíram de $ 4.855 Mn em 2017 para $ 3.956 Mn em 2018.
- A Apple Inc. não teve despesas pré-pagas.
- Maçã. Inc. tem contas a receber não comerciais de fornecedores de $ 17.799 milhões em 2017, que aumentaram para $ 25.809 milhões em 2018.
- Outros ativos circulantes da Apple Inc. diminuíram de $ 13.936 milhões em 2017 para $ 12.087 milhões em 2018.
Conclusão
Os ativos circulantes podem ser definidos como a capacidade de uma empresa de converter o valor de todos os ativos em dinheiro dentro de um ano. Se uma empresa possui caixa, investimentos de curto prazo e equivalentes de caixa, ela seria capaz de gerar melhores retornos apenas com o uso de tais ativos. Pode variar de negócios como varejo, produtos farmacêuticos ou petróleo, dependendo de sua natureza.
Mesmo o valor de uma empresa, a saúde financeira de uma empresa é determinada por seus ativos circulantes. É por isso que o uso de tais Ativos é uma ótima maneira de avaliar a capacidade de uma empresa de fornecer financiamento para suas operações.
