O que é base tributária?
A base tributária refere-se à receita total (incluindo salário, receita de investimentos, ativo, etc.) que pode ser tributada por uma autoridade tributária e, portanto, é usada para calcular as obrigações fiscais devidas pelo indivíduo ou pela empresa. Ele serve como base total sobre a qual o imposto pode ser cobrado.
Fórmula de base tributária
A responsabilidade fiscal é obtida multiplicando-se a base tributária pela taxa de imposto. Portanto, seria o passivo fiscal dividido pela alíquota.
Fórmula de base tributária = passivo fiscal / taxa de imposto
Exemplo de base tributária
A Sra. Lúcia, uma mulher de negócios, ganhou $ 20.000 no ano passado. Desse montante, $ 15.000 estavam sujeitos a impostos.
Vamos agora considerar o passivo fiscal assumindo uma alíquota de 10%.
Responsabilidade tributária = Base tributária * Taxa tributária
Os detalhes estão listados abaixo
Portanto, podemos calcular retroativamente para chegar à base tributária como obrigação tributária / taxa de imposto que agora seria de 15.000 (1.500 / 0,1)
Principais características da base tributária
# 1 - Simplicidade
É simples de chegar. Tudo o que se teria que fazer é considerar o total líquido de todos os ativos ou receitas que estão sujeitos a impostos. Isso ajudará, portanto, o governo a determinar o número total de contribuintes e, em seguida, considerar a renda que está sujeita ao imposto. Isso ajudaria a entender o imposto total que o governo tenderá a receber por meio desse método simples.
# 2 - Indicador de renda tributável
Por meio de estatísticas oficiais coletadas de várias fontes, ajuda o governo a avaliar a receita total que tende a obter, geralmente com a renda tributável, observando a base tributária da economia como um todo. Isso ajuda o governo do país a apurar a receita total que pode gerar no ano de avaliação anterior
# 3 - Base ampla aumenta a receita
Quando um governo incorre em impostos vários outros itens em uma base indireta, como IVA, imposto central, imposto de consumo, importações e tarifas, etc., sua base agora se alarga. A base ampliada serviria como fonte de receita adicional para o governo. O governo agora pode canalizar isso para fins produtivos, como o desenvolvimento de projetos de infraestrutura, gastos sociais e de bem-estar, etc. Essas atividades promoveriam o desenvolvimento da nação.
# 4 - Atua como uma fonte responsável
Quando um governo passa a estabelecer sua base tributária, isso agora serve como uma fonte de receita responsável. Essas informações agora podem muito bem ser inseridas em dados estatísticos que serão combinados por várias agências. Portanto, esses dados servem como uma fonte confiável para medir o valor dos impostos que um país arrecada para permitir uma comparação com vários outros países para determinar o valor total arrecadado com os impostos.
Desvantagens
Nº 1 - Não considera a economia paralela
Existem muitos no comércio ilícito, como as drogas. Normalmente não são declarados e, portanto, não há impostos sobre eles, embora os intermediários tendam a fazer fortuna. Ela tende a perder essa receita e não inclui a economia subterrânea.
# 2 - Base estreita pode impedir o crescimento
Se um país tende a se limitar a tributar apenas uma fonte, como o imposto de renda, e não passa a considerar a tributação de outras fontes indiretas, como o IVA, a base agora se estreita. Esse estreitamento é uma perda de receita para o governo. Devido à perda de tal receita, a receita do governo diminui e ele pode não ser capaz de realizar atividades de desenvolvimento para o bem-estar da economia, e isso impedirá o crescimento
# 3 - Exclui isenções e redução de impostos
O governo pode dar certos incentivos para determinados setores, o que desonera os que dependem dessas ocupações, isentos do pagamento de quaisquer impostos. Além disso, vários incentivos e isenções introduzidos pelo governo ajudam o público a economizar ou investir nessas vias para aproveitar as isenções fiscais. No entanto, isso parece ser uma desvantagem para o governo, pois terá a base tributária reduzida a tal ponto, o que reduz ainda mais a receita para o governo.
Limitações
- Uma forma de defasagem da base tributária é que não passa a considerar as isenções e também a renda auferida por meio da economia subterrânea, reduzindo assim a receita total que teria cabido ao governo.
- Além disso, dependendo da decisão e discricionariedade do governo sobre o que deve ser incluído na base tributável, ele determinaria o total da receita tributável que seria gerada. Portanto, a base seria limitada à decisão de inclusão que cabe ao governo no que diz respeito aos itens a serem considerados para tributação.
Pontos importantes
- O governo, geralmente em sua sessão orçamentária, decidirá sobre as placas tributárias e também as diversas fontes de receita sobre as quais deseja tributar ou, melhor, não tributar. Torna-se importante que se mantenha atualizado a esse respeito para entender o que vem na cesta de rendimentos tributáveis totais do governo para determinar a base.
Conclusão
A base tributária serve como uma fonte importante de informações confiáveis para avaliar a receita total auferida por um governo de um país por meio da rota de tributação. É uma fonte confiável de contabilidade para gerar estatísticas a esse respeito. Torna-se imperativo para o governo determinar adequadamente a base para ter uma tributação eficiente e, assim, garantir que as pessoas não sejam sobrecarregadas nem comprometidas.
