Fórmula para calcular o benefício fiscal (depreciação e juros)
O termo “Isenção Fiscal” refere-se à dedução permitida sobre o lucro tributável que eventualmente resulte na redução dos tributos devidos ao governo. A fórmula do benefício fiscal é muito simples e é calculada primeiro somando as diferentes despesas dedutíveis do imposto e, em seguida, multiplicando o resultado pela taxa de imposto.
Matematicamente, é representado como,
Fórmula de proteção fiscal = Soma das despesas dedutíveis * Taxa de imposto
Embora o benefício fiscal possa ser solicitado para contribuições de caridade, despesas médicas, etc., ele é usado principalmente para despesas com juros e depreciação no caso de uma empresa. O benefício fiscal pode ser especificamente representado por despesas dedutíveis de impostos.
O cálculo do benefício fiscal de juros pode ser obtido multiplicando a dívida média, o custo da dívida e a taxa de imposto conforme mostrado abaixo,
Fórmula de proteção fiscal de juros = Dívida média * Custo da dívida * Taxa de imposto.O cálculo do benefício fiscal de depreciação pode ser obtido pela despesa de depreciação e taxa de imposto conforme mostrado abaixo,
Fórmula de proteção fiscal de depreciação = Despesa de depreciação * Taxa de impostoCálculo do benefício fiscal (passo a passo)
O benefício fiscal pode ser calculado usando as seguintes etapas:
- Passo 1: Em primeiro lugar, reúna todas as despesas dedutíveis do imposto, como despesas de juros, despesas de depreciação, contribuições de caridade, despesas médicas, etc., da demonstração de resultados de uma empresa. Adicione todas essas despesas para obter a soma de todas as despesas dedutíveis do imposto.
- Passo 2: Em seguida, é determinada a alíquota tributária aplicável à empresa, que depende da jurisdição.
- Etapa 3: Por fim, o benefício fiscal é calculado multiplicando-se a soma das despesas dedutíveis do imposto e a alíquota aplicável, conforme mostrado acima.
Exemplos
Você pode baixar este modelo em Excel de fórmula de proteção fiscal aqui - Modelo em Excel de fórmula de proteção fiscalExemplo 1
Consideremos o exemplo de uma empresa XYZ Ltd, que está no ramo de fabricação de borracha sintética. De acordo com a recente demonstração do resultado da XYZ Ltd para o exercício encerrado em 31 de março de 2018, as seguintes informações estão disponíveis. Faça o cálculo do Seguro Fiscal usufruído pela empresa.
Com base nas informações, faça o cálculo do benefício fiscal de que goza a empresa.
A seguir está a soma das despesas dedutíveis de impostos,
Portanto, o cálculo do Tax Shield é o seguinte,
- Fórmula de proteção fiscal = ($ 10.000 + $ 18.000 + $ 2.000) * 40%
O Tax Shield será -
Proteção fiscal = $ 12.000
Portanto, a XYZ Ltd desfrutou de uma isenção fiscal de $ 12.000 durante o AF2018.
Exemplo # 2
Tomemos o exemplo de outra empresa, a PQR Ltd., que planeja comprar um equipamento no valor de $ 30.000, pagáveis em 3 parcelas anuais iguais, e os juros são cobrados a 10%. A empresa também pode adquirir o equipamento com base em aluguel por US $ 15.000 por ano, pagáveis no final de cada ano por 3 anos. O custo original do equipamento seria depreciado em 33,3% pelo método linear. A taxa de imposto aplicável é de 35%. Determine qual opção é mais viável para a empresa. Compra de Equipamento em Dívida ou Compra de Equipamento em Locação.
1ª opção (Compra de Equipamentos em Dívida)
Reembolso anual = Preço do equipamento * Taxa de juros * [(1 + Taxa de juros) Nº. de anos] / [(1 + taxa de juros) nº. dos anos -1]
= $ 30.000 * 10% * [(1 + 10%) 3] ÷ [(1 + 10%) 3 -1] = $ 12.063
Saída de caixa no ano 1 = Reembolso anual - Benefício fiscal de depreciação - Benefício fiscal de juros
= $ 12.063 - $ 30.000 * 33,3% * 35% - $ 30.000 * 10% * 35% = $ 7.513
Saída de caixa no ano 2 = $ 12.063 - $ 30.000 * 33,3% * 35% - ($ 30.000 - $ 12.063 + $ 3.000) * 10% * 35%
= $ 7,83
Saída de caixa no ano 3 = $ 12.063 - $ 30.000 * 33,3% * 35% - ($ 20.937 - $ 12.063 + $ 2.094) * 10% * 35%
= $ 8.180
VP do custo de aquisição @ 10% = $ 7.513 / (1 + 10%) + $ 7.831 / (1 + 10%) 2 + $ 8.180 / (1 + 10%) 3
= $ 19.447
2ª opção (Compra de Equipamento em Locação)
Saída de caixa anual após benefício fiscal = $ 15.000 * (1 - 35%) <>
= $ 9.750
VP do custo de aquisição @ 10% = $ 9.750 / (1 + 10%) + $ 9.750 / (1 + 10%) 2 + $ 9.750 / (1 + 10%) 3
= $ 24.247
Portanto, a 1ª opção é melhor, pois oferece um custo de aquisição menor.
Calculadora de proteção fiscal
Você pode usar a seguinte calculadora fiscal.
| Soma das despesas dedutíveis de impostos | |
| Taxa de imposto | |
| Fórmula de proteção fiscal | |
| Fórmula de proteção fiscal = | Soma das despesas dedutíveis do imposto x taxa de imposto | |
| 0 x 0 = | 0 |
Relevância e Uso
O benefício fiscal é um aspecto muito importante para a contabilidade corporativa, pois é o valor que uma empresa pode economizar em pagamentos de imposto de renda usando várias despesas dedutíveis, e essa economia acaba contribuindo para o resultado final da empresa. Quanto maior a economia do benefício fiscal, maior é o lucro em dinheiro da empresa. A extensão do benefício fiscal varia de país para país e, como tal, seus benefícios também variam com base na alíquota tributária geral.
